Определить выручку для расчета налога на прибыль по кассовому методу.

В январе текущего года АО «Винни-Пух» отгрузило АО «Весна» партию меда. Продажная цена меда с НДС 532 тыс. руб. АО «Весна» перечислило 318 тыс. руб. на счет АО «Винни-Пух» в марте текущего года.

В апреле текущего года между фирмами был произведен взаиморасчет на сумму 33, 6 тыс. руб.

В апреле текущего года АО «Весна» передало АО «Винни-Пух» в счет оплаты меда вексель компании «Роснефть» на сумму 218, 6 тыс. руб. Вексель был погашен в мае текущего года.

13) Компания занимается оптовой торговлей, является плательщиком НДС. Кроме того, периодически она проводит операции по купле-продаже ценных бумаг, которые НДС не облагаются. Может ли компания не вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС?

a) Да, если доля расходов на необлагаемые операции не превышает 5 процентов совокупных расходов компании;

b) Да, если доля доходов от продажи ценных бумаг не превышает 5 процентов совокупных доходов компании;

c) Нет, право в отдельных случаях не вести раздельный учет по НДС есть только у производственных компаний;

d) Нет, не вести раздельный учет по НДС могут только сельзохозпроизводители.

13) Компания купила оборудование и поставила его на учет в марте. Счет-фактура от поставщика получен 27 апреля. В каком периоде можно принять к вычету налог, предъявленный продавцом данного имущества?

a) В I квартале;

b) Во II квартале;

c) В I или II квартале в зависимости от учетной политики организации.

14) Компания при приемке полученных от поставщика товаров выявила недостачу. Какой счет-фактуру в данной ситуации должен быть зарегистрирован в книге покупок, чтобы принять к вычету НДС по приобретенным товарам?

a) Отгрузочный счет-фактуру на всю стоимость товаров;

b) Отгрузочный счет-фактуру, но только на стоимость фактически полученных товаров;

c) Корректировочный счет-фактуру, который дополнительно должен выписать поставщик.

15) Компания приобрела здание. Данное имущество будет использоваться одновременно для облагаемых и льготных операций. Как компания должна поступить с «входным» налогом по данному имуществу?

a) Принять к вычету;

b) Включить в стоимость имущества;

c) Рассчитать пропорцию (долю выручки от облагаемых операций в общем объеме выручки) и поставить к вычету НДС в соответствии с этой пропорцией, остальную часть налога включить в стоимость имущества.

16) При каких условиях компания должна удерживать НДС как налоговый агент при покупке товаров (работ, услуг) у иностранной организации? Выберите все правильные варианты ответа.

a) Компания является плательщиком НДС;

b) Компания состоит на учете в инспекции;

c) Товары (работы, услуги) реализованы иностранной организацией на территории РФ;

d) У иностранной организации есть постоянное представительство в РФ;

e) Иностранная организация не состоит на учете в качестве налогоплательщика.

17) Российская компания построила производственное здание хозяй­ственным способом.

В стоимость здания включаются, млн руб.:

-материалы — 12 (в том числе НДС);

-заработная плата строительных рабочих — 9, 6 (без учета страховых взносов);

-услуги субподрядчиков — 8, 4 (в том числе НДС).

Здание принято и введено в эксплуатацию в ноябре текущего года. Строительство продолжалось 3 месяца — с сентября по ноябрь. За­траты распределялись по этим месяцам равномерно. Ставка страховых взносов — 30%.