Студопедия

Главная страница Случайная страница

Разделы сайта

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Сборник задач по теме






«ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ»

№1. Определите объект налогообложения у следующих физических лиц:

А) гражданин РБ, находящийся в РБ в текущем году 210 дней (160 дней) получил следующие доходы:

- по месту основной работы в РБ – 8740 тыс. руб.;

- от иностранной фирмы, расположенной в РБ – 1700 тыс. руб.;

- денежный перевод из-за границы (США) от брата на сумму 5000 $;

- от организации, расположенной в России, за выполненные работы – 6500 росс. руб.;

- фирменные кружки и поднос от «Coca-Cola», полученные в период проведения рекламной компании – 125 тыс. руб.;

- денежный перевод от друга, находящегося в длительной командировке за границей, для оплаты коммунальных платежей за его квартиру – 1340 тыс. руб.

Б) гражданин Украины, находящийся в РБ в текущем году 134 дня (190 дней), получил следующие доходы:

- по месту основной работы в РБ – 4360 тыс. руб.;

- униформа, полученная в пользование от нанимателя, стоимость которой 240 тыс. руб.;

- от занятия предпринимательской деятельностью в РБ – 8300 тыс. руб.;

- денежный перевод из Украины (от дяди) – 1500 укр. гривн.;

- от иностранной организации, расположенной на территории РБ, -- 3200 $ США.

 

№2. Определите, какие ставки ПН будут применены в отношении следующих доходов гражданина РБ:

- зарплата и премии по месту основной работы;

- дополнительный заработок не по месту основной работы;

- авторское вознаграждение от издательства за статью в журнале;

- авторское вознаграждение, полученное в наследство от отца от издания им книги;

- по договору подряда от организации-резидента Парка высоких технологий;

- от сдачи однокомнатной квартиры семье;

- от физического лица за оказанные услуги сторожа;

- денежный перевод из-за границы от друга;

- от продажи второго автомобиля в текущем году.

№3. Определите налоговую базу для доходов, начисленных физическому лицу 20 февраля за работу по совместительству в иностранной организации, расположенной в РБ, в сумме:

А) 600 евро;

Б) в виде продукции* организации в количестве 3 шт.

*Цена, применяемая организацией на товар на 20.02, – 240 тыс. руб. за 1 шт. Цена, применяемая другими организациями на аналогичный товар, – 270 тыс. руб. за 1 шт.

№4. Решите вопрос о льготировании:

А) физическое лицо, находившийся в текущем году на территории РБ 90 дней, оформило 18 апреля договор дарения с гражданином РБ на сумму 8000 тыс. руб.;

Б) гражданин РБ 17 марта получил подарок от брата, проживающего во Франции, – 100 евро;

В) гражданин РБ 26 сентября получил в подарок от дяди, постоянно проживающего в РБ, квартиру – 38600 $ США;

Г) физическое лицо получило в наследство от матери 35000 тыс. руб.; в т. ч. авторское вознаграждение за произведение искусства, – 1200 тыс. руб.;

Д) физическое лицо продало в текущем году:

- квартиру, дачу, земельный участок, гараж;

- автомобиль, мотоцикл;

Е) физическому лицу по месту основной работы в январе т.г. оказана материальная помощь по заявлению - 1700 тыс. руб., в феврале оплачено лечение в платной клинике - 2800 тыс. руб., в марте оплачена путевка в санаторий - 7200 тыс. руб., в мае оплачен абонемент в бассейн - 400 тыс. руб.; в июне оплачена путевка в оздоровительный лагерь 12-летнему сыну физического лица – 4500 тыс.руб.;

Ж) по месту основной работы в течение года физическому лицу оказана материальная помощь:

- в связи со сложившимися семейными обстоятельствами (январь) – 300 тыс. руб.;

- в связи с пожаром в доме (февраль) – 800 тыс. руб.;

- в связи со смертью брата в результате пожара (февраль) – 1400 тыс. руб.;

- в связи с рождением двойни (июнь) – 4500 тыс. руб.;

- от профсоюза организации на оздоровление (июнь) – 1000 тыс. руб.

№5. Определите, на какую сумму стандартных налоговых вычетов из дохода, начисленного по месту основной работы в сумме 5800 тыс.руб. (4000 тыс.руб.), имеет право физическое лицо, если:

А) физическое лицо – участник боевых действий в Афганистане, воспитывает 3 несовершеннолетних детей, на иждивении жена;

Б) физическое лицо воспитывает 2 несовершеннолетних детей, один из которых является учащимся заочного отделения БГЭУ;

В) физическое лицо воспитывает 2 несовершеннолетних детей, один из которых является учащимся дневного отделения ГУО «МФЭК»;

Г) инвалид II группы, ликвидатор последствий на ЧАЭС воспитывает 20-летнего сына (учащегося дневного отделения БНТУ, обучение платное).

 

№6. Определите, на какую сумму стандартных налоговых вычетов из дохода, начисленного по месту основной работы за январь и февраль в сумме 6000 тыс.руб. (4300 тыс.руб.), имеет право физическое лицо, если:

А) физическое лицо воспитывает 2 несовершеннолетних детей, одному из которых в январе исполнилось 18 лет (является учащимся СШ №12 г. Минска);

Б) физическое лицо уплачивает алименты на содержание сына в установленном законодательством размере. Сын учится в ГУО «МФЭК» (дневное отделение). В январе сыну исполнилось 18 лет;

В) физическое лицо – инвалид III группы. В феврале III группа заменена на II группу;

Г) у физического лица 28 февраля родился сын. Свидетельство о рождении представлено в бухгалтерию предприятия 18 марта.

№7. Определите, кем и за какой период будут предоставлены физическому лицу стандартные налоговые вычеты в следующих случаях:

А) гражданин РБ устроился на место основной работы 14 марта т.г. и до конца года место работы не менял;

Б) гражданин РБ уволился с места основной работы 20 сентября т.г., на новое место основной работы устроился 10 декабря т.г.;

В) гражданин РБ с начала т.г. имеет два источника дохода: по месту основной работы и не по месту основной работы. С места основной работы увольняется в мае. До конца года на новое место основной работы не устраивается;

Г) в течение года гражданин РБ – пенсионер получал доходы из-за границы. Места основной работы не имеет.

№8. Исчислите ПН с дохода физического лица, начисленного за январь т.г. по месту основной работы в сумме 5200 тыс. руб., если:

А) физическое лицо воспитывает одного ребенка до 18 лет;

Б) является ликвидатором последствий на ЧАЭС;

В) воспитывает 3 несовершеннолетних детей, одному из которых 5 января исполнилось 18 лет (учащимся не является);

Г) воспитывает двоих детей до 18 лет, является ликвидатором последствий на ЧАЭС.

В задачах № 918 исчислите ПН за соответствующие месяцы и укажите сроки удержания ПН:

№9. Работнику по месту основной работы начислено:

- за январь: зарплата – 3800 тыс. руб., индексация зарплаты за декабрь – 360 тыс. руб.;

- за февраль: премия за IV квартал прошлого года (выдана 14.02) - 1400 тыс. руб., зарплата – 3900 тыс. руб.;

- за март: зарплата – 920 тыс. руб., отпускные за отпуск с 9.03 по 9.04 – 3700 т. руб.;

- за апрель: зарплата 3000 тыс. руб.

Зарплата выдается 2 и 17 числа.

 

№10. Работнику по месту основной работы начислено:

- за январь: зарплата – 5000 тыс. руб., материальная помощь по заявлению – 200 тыс. руб.; компенсация за использование личного автотранспорта – 910 тыс. руб.;

- за февраль: зарплата – 4000 тыс. руб., по больничному листу – 800 тыс. руб., оплачено 60 % стоимости путевки в санаторий. Полная стоимость путевки – 5200 тыс. руб.

Работник воспитывает 2 детей, одному из которых 15 января исполнилось 18 лет (является учащимся дневного отделения БГУ на платной основе). 19 января работник оплатил 9500 тыс. руб. за обучение сына и представил необходимые документы в бухгалтерию организации.

Зарплата выдается 5 и 20 числа.

 

№11. По месту основной работы служащей начислена зарплата за январь в сумме 4150 тыс. руб.

Кроме того, в другой организации по совместительству ей начислен такой же доход.

№12. Работнице организации – вдове, воспитывающей 10-летнего ребенка по месту основной работы начислено:

- за январь: зарплата – 4440 тыс. руб., премия за высокие достижения (17.01) – 300 тыс. руб.;

- за февраль: зарплата – 4440 тыс. руб.; оплачено лечение в профилактории из средств профсоюза – 1800 тыс. руб.;

- за март: зарплата – 4500 тыс. руб., за работу по совместительству – 920 тыс. руб., подарок к юбилею из средств профсоюза – 300 тыс. руб.

В феврале стала инвалидом II гр.

Зарплата выдается 6 числа.

 

№13. Инженеру завода по месту основной работы начислено:

- за январь: зарплата - 6280 тыс. руб. и оплачены расходы по ремонту квартиры 2200 тыс. руб.;

- за февраль: зарплата – 5250 тыс. руб., 12.02 выплачено вознаграждение по итогам работы за год, начисленное в сумме 600 тыс. руб., по больничному листу с 14.02. по 21.02 – 930 тыс. руб.

Инженер уволился 4 марта. Зарплата за март 620 тыс. руб.

Устроился на новое место работы 10 марта. Зарплата за март – 6780 тыс. руб. и оказана материальная помощь – 1270 тыс. руб.

Инженер воспитывает 2-х детей до 18 лет, жена находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3 лет. Зарплата на заводе выдается 6 и 21 числа. Зарплата во второй организации выдается 3 и 18 числа.

№14. Гражданин РБ, воспитывающий 3-летнего ребенка-инвалида, устроился на место основной работы в марте т.г.

За март начислена зарплата 3800 тыс. руб. и выдан проездной – 290 тыс. руб.;

за апрель: зарплата – 3820 тыс. руб., проездной – 290 тыс. руб.;

за май: зарплата – 3820 тыс. руб., проездной – 290 тыс. руб.; 13.05 выплачено вознаграждение за высокие достижения, начисленное в сумме 300 тыс. руб.

В апреле работник, являющийся нуждающимся в улучшении жилищных условий, представил в бухгалтерию организации пакет документов, подтверждающих внесение им 15000 тыс. руб. на строительство квартиры.

Зарплата выдается 6 и 20 числа.

№15. Работнику организации, воспитывающему троих детей в возрасте до 18 лет, участнику боевых действий в Афганистане, за январь начислена зарплата – 4080 тыс. руб. и выплачена индексация зарплаты за декабрь 120 тыс. руб.

Зарплата за февраль – 4080 тыс. руб. 20 февраля выплачено вознаграждение за выслугу лет, начисленное в сумме 320 тыс. руб.

Одному из детей 20 февраля исполнилось18 лет (учащимся не является).

Зарплата за март – 4080 тыс. руб., материальная помощь за счет средств организации – 700 тыс. руб. Кроме того, за счет профсоюза оплачена путевка стоимостью 4600 тыс. руб.

Зарплата выдается 2 и 17 числа.

№16. Работнику, воспитывающему 8-летнего ребенка, по месту основной работы начислено:

- за январь: зарплата – 5580 тыс. руб., вознаграждение по итогам работы за год (20.01) – 310 тыс. руб.;

- за февраль: зарплата – 5590 тыс. руб.; материальная помощь в связи с рождением 10 февраля двойни – 2000 тыс. руб.;

- за март: зарплата – 1900 тыс. руб. С 10.03 по 12.04 работник в отпуске. Отпускные начислены в сумме 5610 тыс. руб.

- за апрель: зарплата 2800 тыс. руб. и вручен подарок к юбилею на сумму 400 т. руб.

С апреля жена на иждивении. Зарплата выдается 3 и 18 числа.

№17. Служащей ОАО «Пульс», воспитывающей 7-летнего ребенка, по месту основной работы начислено:

- за январь: зарплата – 4810 тыс. руб., оплачен абонемент в плавательный бассейн – 240 тыс. руб., 10.01 начислены дивиденды за IV кв. п.г. – 900 тыс. руб.

- за февраль: зарплата за работу с 1.02 по 16.02 – 2410 тыс. руб., отпускные за отпуск с 17.02 по 24.02 – 1203 тыс. руб., компенсация за неиспользованный отпуск – 3615 тыс. руб., зарплата за работу с 25.02 по 28.02 – 800 тыс. руб.

Зарплата выдается 5 и 21 числа.

№18. Служащему ОАО, воспитывающему 2 детей до 18 лет и уплачивающему алименты на содержание ребенка от первого брака, за январь начислена зарплата – 4900 тыс. руб. и оказана материальная помощь по заявлению – 450 тыс. руб.

За февраль ему начислена зарплата в сумме 4940 тыс. руб. и 15.02 – дивиденды по акциям за второе полугодие п.г. – 2400 тыс. руб. Кроме того, 22.02 он получил дивиденды от коммерческого банка, начисленные в сумме 130 евро.

По договору подряда в другой организации, заключенному с 23.01 по 25.02, ему начислено 4480 тыс. руб. (выплачены 27.02).

Зарплата за март по месту основной работы – 4930 тыс. руб.

6 марта служащий представил в бухгалтерию свидетельство о рождении еще одного ребенка (ребенок родился 20.02). Зарплата по МОР выдается 3 и 18 числа.






© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.