Тема 7. Анализ финансового состояния (АФС) предприятия

1. Роль АФС предприятия: задачи и источники информации

Финансовое состояние (ФС) предприятия – совокупность показателей, отражаемых в балансе по состоянию на определенную дату и характеризующих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов

ФС является результатом взаимодействия всех производственно-хозяйственных факторов и проявляется в платежеспособности хозяйствующего субъекта - способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков, возвращать кредиты, выплачивать зарплату и вносить платежи в бюджет

Цель АФС – на основе объективной оценки использования финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения и повышения платежеспособности

Задачи АФС:

1) оценка динамики, состава и структуры активов, их состояния и движения;

2) оценка динамики, состава и структуры источников собственного и заемного капитала, их состояния и движения;

3) оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия;

4) характеристика интенсивности использования капитала предприятия;

5) оценка инвестиционной активности предприятия и т.д.

Источники информации:

1) нормативная информация;

2) плановая информация;

3) данные учета (хозяйственного, оперативного, статистического и бухгалтерского);

4) годовая и квартальная отчетность (бухгалтерская, финансовая, статистическая);

5) программа финансового оздоровления;

6) прочая информация.

Основные показатели, используемые для расчета коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия

Активы – стоимость средств, которыми владеет предприятие

Выделяют:

1) текущие (оборотные) активы

2) внеоборотные активы

Текущие активы – средства, предназначенные для краткосрочного использования и обращаемые в денежную наличность в течение хозяйственного цикла, не превышающего 1 год

Ликвидные (легко реализуемые) активы – те активы, которые можно быстро превратить в денежные средства (денежные средства, краткосрочные ценные бумаги, дебиторская задолженность до 1 года)

ЛА = ТА - ТМЗ

Внеоборотные активы – активы, предназначенные для сравнительно долгосрочного использования (более 1 года) в производственной деятельности

Общая сумма капитала – стоимость средств (активов) предприятия. Она равна валюте баланса

Реальные активы – сумма остатков (сальдо):

- основных средств (за минусом износа);

- производственных запасов;

- НЗП;

- малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

Пассивы – обязательства (заемные средства) и собственный капитал

Обязательства бывают:

1) долгосрочные

2) краткосрочные