Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Задание 3. Задача.
|
|
Уменьшение рублевого эквивалента активов и требований и увеличение рублевого эквивалента обязательств – это ### переоценка средств в иностранной валюте, относимая на расходы банка.
:
Трудность задания (легкое, средней трудности, трудное)
6. Снятие наличных денежных средств со счета со счета юридического лица осуществляется по…
: расходному ордеру
: расчетному чеку
: платежному поручению
: денежному чеку
Трудность задания (легкое, средней трудности, трудное)
7. В главе А. «Балансовые счета» бухгалтерского баланса коммерческого банка учитываются:
: Уставный капитал кредитных организаций
: Неразмещенные ценные бумаги
: Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах
: Собственные акции, выкупленные у акционеров
: Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
: Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
Трудность задания (легкое, средней трудности, трудное)
8. Расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк – это…
: аккредитив
: чек
: платежное требование
: платежное поручение
Трудность задания (легкое, средней трудности, трудное)
9. Начисление процентов на счет по вкладу до востребования физического лица – резидента отражается бухгалтерской проводкой…
: Дебет 70606, Кредит 47411
: Дебет 47411, Кредит 42301
: Дебет 42301, Кредит 47411
: Дебет 47411, Кредит 70601
Трудность задания (легкое, средней трудности, трудное)
10. Правильная последовательность гашения начисленных процентов и суммы основного долга при внесении платежа по ссуде, отнесенной к категории качества, получение доходов по которой является проблемным или безнадежным:
: просроченная сумма основного долга на балансовом счете
: срочная сумма основного долга на балансовом счете
: просроченные проценты на балансовом счете
: просроченные проценты на внебалансовом счете
: срочные проценты на внебалансовом счете
Трудность задания (легкое, средней трудности, трудное)
11. Определение категории качества ссуды (определение вероятности обесценения ссуды) осуществляется с применением профессионального суждения на основе комбинации классификационных критериев:
: размер кредита
: финансовое положение
: качество обслуживания долга
: срок ссуды
: кредитная история
Трудность задания (легкое, средней трудности, трудное)
12. Не могут использоваться для вкладов в уставный капитал кредитной организации…
: привлеченные денежные средства
: денежные средства в валюте Российской Федерации
: денежные средства в иностранной валюте
: имущество в виде банкоматов и терминалов
Трудность задания (легкое, средней трудности, трудное)
13. Соответствие между банковскими операциями и бухгалтерскими проводками:
| 1. Выдача кредита физическому лицу–резиденту сроком на 5 лет наличными денежными средствами | А. Дебет 47427 «Требования по получению процентов», Кредит 70601 «Доходы» |
| 2. Формирование резерва под возможные потери по ссуде, выданной физическому лицу-резиденту | Б. Дебет 20202 «Касса кредитных организаций», Кредит 45507 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет» |
| 3. Начисление процентов по ссуде физического лица-резидента в последний рабочий день месяца | В. Дебет 70606 «Расходы», Кредит 47425 «Резервы на возможные потери» |
| 4. Формирование резерва под возможные потери на начисленные проценты по выданной ссуде физическому лицу-резиденту | Г. Дебет 45507 «Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам на срок свыше 3 лет», Кредит 20202 «Касса кредитных организаций» |
| Д. Дебет 70606 «Расходы», Кредит 45515 «Резервы на возможные потери» |
Трудность задания (легкое, средней трудности, трудное)
14. Соответствие между определениями и терминами:
| 1. Отражение ценной бумаги на счетах баланса в связи с приобретением на нее права собственности | А. Текущая (справедливая) стоимость ценной бумаги |
| 2. Списание ценной бумаги с учета на счетах баланса в результате выбытия (реализации) в связи с утратой прав на ценную бумагу, погашением ценной бумаги либо невозможностью реализации прав, закрепленных ценной бумагой | Б. Способ ФИФО |
| 3. Сумма, за которую ее можно реализовать при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами | В. Способ средней стоимости |
| 4. Списание стоимости вложения в ценные одного выпуска пропорционально количеству выбывающих (реализованных) ценных бумаг вне зависимости от очередности их зачисления на соответствующий балансовый счет второго порядка | Г. Первоначальное признание ценной бумаги |
| Д. Прекращение признания ценной бумаги |
Трудность задания (легкое, средней трудности, трудное)
15. Не могут использоваться для вкладов в уставный капитал кредитной организации…
: привлеченные денежные средства
: денежные средства в валюте Российской Федерации
: денежные средства в иностранной валюте
: имущество в виде банкоматов и терминалов
Трудность задания (легкое, средней трудности, трудное)
16. Соответствие между терминами и определениями:
| 1. Положительная переоценка | А. Проценты, зачисленные на счета привлеченных средств |
| 2. Отрицательная переоценка | Б. Проценты, неуплаченные (неполученные) в установленный оговором срок или при наступлении предусмотренных договором обстоятельств |
| 3. Причисленные проценты | В. Проценты, причитающиеся к уплате клиентам банка по привлеченным средствам, или проценты, причитающиеся к получению от клиентов банка по размещенным средствам |
| 4. Просроченные проценты | Г. Превышение текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг данного выпуска (эмитента) над их балансовой стоимостью |
| Д. Превышение балансовой стоимости ценных бумаг данного выпуска (эмитента) над их текущей (справедливой) стоимостью |
Трудность задания (легкое, средней трудности, трудное)
17. Капитализация собственных средств кредитной организации – это…
: получение дохода на собственный капитал ее собственниками
: увеличение уставного капитала за счет ее имущества
: начисление и выплата дивидендов акционерам
: внесение взносов при формировании уставного капитала
Задание 2. Используя план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, впишите в таблицу бухгалтерские проводки по банковским операциям:
| № п/п | Наименование операции | Дебет | Кредит |
| Прием наличных денег от физического лица-нерезидента на его счет по вкладу сроком на 270 дней | |||
| Выдача наличных денег со счета до востребования физического лица-резидента | |||
| Начислены проценты по банковским счетам физических лиц в последний рабочий день месяца. | |||
| Фактическая уплата процентов по счетам физических лиц-резидентов в сроки, предусмотренные условиями договора: - доначисление процентов с даты последнего начисления - причисление ранее начисленных процентов к остатку вклада | 70706 47411 | ||
| Продажа долларов США в кассе коммерческого банка за рубли по курсу, превышающему официальный курс, установленный Банком России | |||
| Покупка евро в кассе коммерческого банка за рубли по курсу ниже официального курса, установленного Банком России | |||
| Покупка банком безналичной иностранной валюты у клиента — юридического лица (негосударственной коммерческой организации) по курсу ниже официального курса, установленного Банком России | |||
| Предоставлен кредит негосударственной коммерческой организации на срок от 31 до 90 дней | |||
| Создание (доначисление) резерва под возможные потери по ссудам - по кредитам юридических лиц - по кредитам физических лиц | |||
| Принято в залог имущество по выданному кредиту коммерческой негосударственной организации | |||
| Получены поручительства по кредиту, выданному физическому лицу-резиденту | |||
| Начислены проценты по кредитам физических лиц в последний рабочий день месяца | |||
| Формирование (доначисление) резерва на возможные потери (по процентным доходам) - по кредитам юридических лиц - по кредитам физических лиц | |||
| Уплата заемщиком физическим лицом процентов за кредит сроком на 5 лет наличными деньгами | |||
| Уменьшение величины, ранее созданного резерва на возможные потери (по процентным доходам) - по кредитам юридических лиц - по кредитам физических лиц | |||
| Возврат кредита сроком на 5 лет физическим лицом-резидентом путем списания средств со счета банковской карты | |||
| Вынос задолженности негосударственной коммерческой организации (кредит предоставлен на срок 182 дня) по основному долгу на счет по учету просроченных ссуд | |||
| Вынос непогашенных процентов по кредитам, относящимся к 1, 2, 3 категории качества (учетной политикой банка установлено отсутствие неопределенности получения доходов по кредитам 3 категории качества), на счета по учету просроченных процентов | |||
| Выдача межбанковского кредита другому коммерческому банку сроком на 5 дней | |||
| Приобретение на организованном рынке ценных бумаг долговых обязательств РФ удерживаемых до погашения Отражение в бухгалтерском учете затрат, признанных существенными, связанных с их приобретением | |||
| Начисление ПКД по долговым обязательствам РФ удерживаемых до погашения при отсутствии неопределенности получения дохода | |||
| Выплата процентов (погашение купона) по обращающимся долговым обязательствам РФ имеющихся в наличии для продажи | |||
| Выбытие долговых обязательств РФ имеющихся в наличии для продажи: - начисление ПКД по долговому обязательству РФ - стоимость ценной бумаги (включая ПКД) - затраты по выбытию (реализации) ценной бумаги, относящиеся к данному договору (сделке) - положительные разницы переоценки ценных бумаг «имеющихся в наличии для продажи», приходящиеся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости) - сумма, поступившая по погашению ценных бумаг либо их стоимость по цене реализации, определенной условиями договора (сделки) - отрицательные разницы переоценки ценных бумаг «имеющихся в наличии для продажи», приходящиеся на выбывающие (реализуемые) ценные бумаги (в соответствии с выбранным методом оценки стоимости). - отнесение финансового результата от выбытия ценных бумаг: - положительный финансовый результат - отрицательный финансовый результат | |||
| Отражение обязательств субъекта РФ по облигациям, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток при невыполнении их эмитентом своих обязательств в установленный срок - на сумму начисленных, но не полученных ПКД, не отнесенных ранее на доходы - на сумму не погашенного в установленный срок долгового обязательства | |||
| Переоценка по долговым обязательствам РФ «имеющимся в наличии для продажи» - положительная переоценка - отрицательная переоценка | |||
| Оплата оборудования и расходов, связанных с его приобретением с корреспондентского счета кредитной организации в Банке России | |||
| Прием оборудования, работ и услуг, других расходов, связанных с его приобретением: - на сумму расходов по приобретению оборудования за вычетом НДС - на сумму НДС | |||
| Ввод оборудования в эксплуатацию: - на сумму стоимости оборудования за вычетом НДС - на сумму НДС уплаченного | 60401 70606 | 60701 60310 | |
| Продажа (реализация) основных средств с условием предварительной оплаты (переоценка имущества не производилась): 1) поступление денежных средств за реализуемый объект: - на сумму поступивших денежных средств - на сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет при реализации объекта 2) переход права собственности на реализуемый объект (датой перехода права собственности на имущество): - на сумму балансовой стоимости объекта - на сумму начисленной амортизации по реализуемому объекту - на сумму затрат, связанных с реализацией объекта за вычетом НДС - на сумму НДС от стоимости затрат, связанных с реализацией - отнесение на доходы суммы НДС от стоимости затрат, связанных с реализацией - на сумму денежных средств, поступивших от покупателя за реализуемое имущество за вычетом НДС 3) Финансовый результат от реализации имущества (датой перехода права собственности на имущество): - на сумму положительного финансового результата - на сумму отрицательного финансового результата | |||
| Начисление амортизации по основным средствам |
Задание 3. Задача.
Физическим лицом резидентом в банк 10 марта 2012 года был внесен наличными деньгами депозит сроком на 3 месяц 1 день на сумму 5000 рублей под 7 % годовых. Согласно заключенному договору депозит с причитающимися процентами был возвращен клиенту на счет его банковской карты 11 июня 2012 года. Промежуточных причислений процентов не проводилось. Рассчитайте суммы по проведенным банковским операциям и напишите бухгалтерские проводки за период действия депозитного договора.
Бухгалтерские счета кредитной организации:
20202 Касса кредитных организаций
408 Прочие счета
40817 Физические лица
40820 Счета физических лиц - нерезидентов
423 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц (резиденты)
42301 Депозиты до востребования
42302 Депозиты на срок до 30 дней
42303 Депозиты на срок от 31 до 90 дней
42304 Депозиты на срок от 91 до 180 дней
426 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц (нерезиденты)
42601 Депозиты до востребования
42602 Депозиты на срок до 30 дней
42603 Депозиты на срок от 31 до 90 дней
42604 Депозиты на срок от 91 до 180 дней
47411 Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц
70601 Доходы
70606 Расходы
|
|