РАСЧЕТНО-АНАЛИТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

Задание 1

На основе данных об основных результатах производственно-финансовой деятельности предприятия за 2007-2013 годы с использованием соответствующих компьютерных информационных технологий выполнить расчет основных технико-экономических показателей согласно вариантам заданий, разработанным руководителями практики. Пример разработки вариантов заданий на материалах ОАО «Брестмаш» приведен в таблицах 1.1 и 1.2.

Дополнительное задание:

по вариантам 1 - 19: С помощью компьютерных программ рассчитать темпы динамики исчисленных показателей, построить графики их динамики и сделать общий вывод;

по вариантам 20 – 38: Построить график динамики изучаемого показателя и рассчитать его прогнозную величину на заданный год методом экстраполяции, используя соответствующие компьютерные программы.

Пример составления вариантов заданий (на материалах ОАО «Брестмаш»)

Таблица 1.1 – Показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Таблица 1.2 – Индивидуальные варианты заданий к выполнению расчетно-аналитического задания 1

Примечание: При выполнении основных зданий по вариантам 20-38 и дополнительных заданий по всем вариантам средний темп динамики показателя в анализируемом периоде рассчитывать по формуле средней геометрической:

Т_ср = ⁿ√ Т_цепн1* Т_цепн2 *…* Т_{цепн n}

Пример выполнения задания 1 с использованием программы Microsoft Excel по варианту 11

На основе данных об основных результатах производственно-финансовой деятельности предприятия с использованием соответствующих компьютерных информационных технологий выполнить расчет показателя рентабельности реализованной продукции за период с 2007 по 2011 год и определить темпы его динамики. Построить график динамики рентабельности и сделать общий вывод.

Таблица 1.3 – Исходные данные к выполнению задания 1 по варианту 11

Расчетные формулы для EXCEL: 1) Р = П / С х 100%; 2) Тд.= Рt / Р(t-1); 3) Т_ср = ⁿ√ Т_цепн1* Т_цепн2 *…* Т_{цепн n} -

Рисунок1.1 - Компьютерный расчет показателей в программе Microsoft Excel

Рисунок 1.2 – Анализ динамики показателя рентабельности

Среднегодовой темп динамики показателя рентабельности определим по формуле средней геометрической: Т_ср = ⁿ√ Т_цепн1* Т_цепн2 *…* Т_{цепн n} = ⁴√ 0.7208* 0.9062*1.0321* 1.0143 = 0.909 = 91%, что свидетельствует о ежегодном уменьшении рентабельности в среднем на 9%. Динамика рентабельности продукции за период с 2007 по 2011 год представлена награфике (рисунок 1.3).

Рисунок 1. 3 – График динамики рентабельности реализованной продукции

Вывод: Показатель рентабельности отражает величину прибыли от реализации продукции по отношению к ее себестоимости.В анализируемомпериоде наблюдается тенденция к снижению рентабельностиреализованной продукции в среднем на 9% в год. Для увеличения рентабельности необходимо уменьшать затраты на производство и реализацию продукции, то есть снижать ее себестоимость.

Пример выполнения задания 1 с использованием программы Microsoft Excel по варианту 39

На основе данных об основных результатах производственно-финансовой деятельности предприятия с использованием соответствующих компьютерных информационных технологий выполнить расчет темпов динамики прибыли от реализации продукции за период с 2007 по 2011 год. Построить графики динамики прибыли и рассчитать ее прогнозную величину на 2014 год методом экстраполяции, используя соответствующие компьютерные программы. Сделать общий вывод и назвать факторы роста прибыли от реализации продукции.

Таблица 1.4 – Исходные данные к выполнению задания 1 по варианту 39

Расчетные формулы для EXCEL:

1) Тд. = Пt / П(t-1); 2) Т_ср = ⁿ√ Т_цепн1* Т_цепн2 *…* Т_{цепн n};

_{2014 2011}

3) П_пр = П * Т_ср³

Рисунок 1.4 – Анализ показателей динамики прибыли от реализации продукции

Т_ср = = = 1, 07106 = 107, 11%. Прогнозная прибыль в 2014 г. составит: П₁₄ = П₁₁ * Т_ср³ = 6859* 1, 0711³ = 8428.5 млн. руб. График, отражающий динамику прибыли от реализации продукции, представлен на рисунке 1.5

Рисунок 1.5 - Динамика прибыли от реализации продукции за 2007-2011гг.

Вывод: В анализируемом периоде наблюдается тенденция к увеличению прибыли в среднем на 7, 11 % в год. При сохранении данной тенденции прогнозная прибыль в 2014 году составит 8428.5 млн. руб. Основным фактором роста прибыли является сокращение себестоимости продукции за счет экономии затрат на ее производство и реализацию.

Задание 2

С использованием данных планово-отчетной документации предприятия (учреждения) выполнить вертикальный анализ конкретного показателя по заданию руководителя практики (видов дохода, численности персонала, элементов затрат в структуре себестоимости продукции или других показателей в зависимости от имеющейся документации) и разработать секторные диаграммы, характеризующие его фактическую структуру по годам анализируемого периода.

Дополнительное задание: Рассчитать темпы динамики исчисленных показателей удельного веса, определить средний темп динамики по формуле средней геометрической, построить графики динамики анализируемых показателей и сделать вывод о тенденциях их изменения. Индивидуальные варианты на материалах УО «БрГТУ» представлены в табл. 2.1.

Таблица 2.1 – Индивидуальные варианты к расчетно-аналитическому заданию 2

Пример выполнения расчетно-аналитического задания 2

1. Используя фактическую документацию предприятия, представим таблицу исходных данных для анализа денежных доходов УО «БрГТУ»

Таблица 2.2 – Показатели хозяйственной деятельности УО «БрГТУ»

2. Выполняем вертикальный анализ структуры денежных поступлений путем определения удельного веса бюджетных и внебюджетных доходов университета:

Таблица 2.3 – Структура денежных средств УО «БрГТУ»

3. Используя соответствующие компьютерные программы, построим секторные диаграммы, отражающие динамику и структуру денежных поступлений по годам анализируемого периода.

Рисунок 2.1 – Секторные диаграммы структуры денежных поступлений

4. Анализ изменения структуры денежных доходов УО «БрГТУ» приведен в таблице 2.4.

Таблица 2.4 – Динамический анализ структуры денежных средств УО «БрГТУ»

5. Определяем среднюю величину показателей структуры по формуле средней арифметической: У ср. = (У1 + У 2 + У 3 + … + Уn): n;

У ср. бюджетных доходов = (37.8 + 39.1 + 39.7): 3 = 38.9 %;

У ср. внебюджетных доходов = (62.2 + 60.9 + 60.3): 3 = 61.1 %;

6. Средний темп динамики удельного веса отдельных групп дохода определяется по формуле средней геометрической:

Т_ср = ⁿ√ Т_цепн1* Т_цепн2 *…* Т_{цепн n,}

Т ср.бюджетных доходов = √ 1.0344 х 1.0153 = 1.0248 = 102.48%;

Т ср.внебюджетных доходов = √ 0.979 х 0.99 = 0.9844 = 98.44 %

7. График динамики поступления денежных средств в УО «Брестский государственный технический институт» в период с 2010 по 2012 год изображен на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Динамика поступления денежных средств УО БрГТУ за 2010-2012 гг

Вывод: В анализируемом периоде наблюдается положительная динамика денежных средств университета, в которых средняя доля бюджетных доходов составляет 38.9 % от общей суммы денежных поступлений, при этом наблюдается ежегодное увеличение их удельного веса на 2.48 %. В то же время удельный вес поступлений от внебюджетной деятельности ежегодно сокращается в среднем на 1.56 %.

Задание 3

На основе данных бухгалтерского баланса предприятия выполнить вертикальный анализ и разработать секторные диаграммы, характеризующие фактическую структуру на начало и конец анализируемого периода конкретных показателей согласно таблице вариантов (таблица 3.1) и заданию руководителя практики.

Дополнительное задание: Рассчитать темпы динамики и абсолютный прирост (уменьшение) данного показателя и сделать вывод об изменении структуры анализируемого показателя в рассматриваемом и об его влиянии на производственно-хозяйственную деятельность предприятия.

Пояснения к выполнению задания 3

Бухгалтерский баланс – это свод информации о стоимости имущества и обязательствах организации, представленный в табличной форме. Бухгалтерский баланс – важнейшая форма бухгалтерской отчетности (форма №1), по которой можно судить о финансовом состоянии предприятия, о том, каким имуществом оно обладает и сколько имеет долгов. Бухгалтерский баланс содержит данные по состоянию на определенную дату (начало и конец периода)

Баланс включает Актив и Пассив, итоги которых равны. Актив Бухгалтерского баланса состоит из двух разделов: I. Внеоборотные (долгосрочные) активы (активы, которые используются более 1 года: оборудования, здания, нематериальные активы, долгосрочные вложения и т.п.); II. Оборотные (краткосрочные) активы (активы, которые используют менее 1 года: сырье, материалы, дебиторская задолженность, денежные средства и т.п.).

Если Актив баланса показывает, каким имуществом владеет предприятие, то Пассив раскрывает источники формирования этого имущества. Пассив бухгалтерского баланса состоит из трех разделов: III. Капитал и резервы (собственный капитал); IV. Долгосрочные обязательства (займы, кредиты и прочая задолженность со сроком погашения более 1 года); V. Краткосрочные обязательства (текущая задолженность перед работниками, поставщиками и др. долги, подлежащие выплате в течение 1 года).

Бухгалтерский баланс – основной источник информации для финансового анализа, определения устойчивости финансового положения предприятия и возможности его бесперебойной работы.

Таблица 3.1 – Индивидуальные варианты к расчетно-аналитическому заданию 3

Пример выполнения расчетно-аналитического задания 3

На основе данных бухгалтерского баланса условного предприятия выполнить вертикальный и горизонтальный анализ оборотных активов, сделать вывод об изменении их структуры в анализируемом периоде. Исходные данные для анализа приведены в таблице 3.2

1. Расчет показателей динамики оборотных активов и их отдельных элементов (горизонтальный анализ) выполнен в таблице 3.2.

Таблица 3.2 – Анализ динамики оборотных активов предприятия в … году

2. Для построения структурных диаграмм выполняется вертикальный анализ структуры оборотных активов на начало и конец года путем определения удельного веса основных элементов по формуле:

ОА = ЗЗ + НПЦ + ДЗ + РУ + ДС + ФВ + Апр. Принимая общую величину оборотных активов за 100 %, определим удельный вес их элементов на начало года:

у ЗЗ = (399: 1487) х 100 % = 27 %; уНПЦ = (25: 1487) х 100 % = 2 %; уДЗ = (523: 1487) х 100 % = 35 %; уРУ = (12: 1487) х 100 % = 1 %; у ДС = (510: 1487) х 100 % = 34%; у ФВ = (10: 1487) х 100 % = 0.6 %; у Апр. = (8: 1487) х 100 % = 0.4 %;

Аналогично выполняется анализ структуры оборотных активов на конец года. Результаты структурного анализа рекомендуется представить в табличном виде. С использованием программного комплекса EXCEL строятся секторные диаграммы, наглядно отображающие результаты анализа.

Общий вывод: Максимальную долю оборотных активов на начало года составляют денежные средства (36%), дебиторская задолженность (35%) и запасы и затраты (27%).

На конец года общая сумма оборотных активов увеличилась на 35.4% (521 млн. руб.), главным образом, за счет роста запасов и затрат, которые увеличились на 241 млн. руб., и денежных средств (на 180 млн. руб.). В структуре оборотных активов увеличилась доля ………….и уменьшился удельный вес ……….. Это свидетельствует о …….