Задание 1 - Решить задачи. 1. Работник получает в организации заработную плату в размере 36 000 р

1. Работник получает в организации заработную плату в размере 36 000 р. ежемесячно. В феврале 2011 г. по договору авторского заказа ему было начислено вознаграждение в сумме 8 000 р. А в марте 2011 г. была выдана материальная помощь в сумме 3 000 р.

Определить базу для исчисления страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС России.

2. Работник получает в организации зарплату в размере 56 000 р. ежемесячно. Иных выплат работнику организация до августа текущего года не начисляла.

С какой базы будут исчисляться страховые взносы.

3. За январь 2010 г. организация выплатила работнику (1970 года рождения) зарплату в размере 45 000 р., а также, предусмотренную трудовым договором, премию 10 000 р.

Начислить страховые взносы в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС за январь.

4. Организация в 2010 г. одновременно занималась розничной торговлей, по которой уплачивался ЕНВД, и оптовой торговлей, облагаемой по общей системе налогообложения. При этом два работника организации были заняты только в розничной торговле, а еще двое - только в оптовой. За март 2010 г. организация начислила работникам заработную плату в размере 35 000 р. каждому.

Определить по каким тарифам будут начисляться страховые взносы работниками, занятым в деятельности, переведенной на ЕНВД и работникам, занятым оптовой торговлей.

5. В феврале 2011 г. организация оплатила работнику больничный лист на сумму 3019 р. за пять календарных дней болезни. При этом пособие за первые три дня нетрудоспособности в размере 1 811, 40 р. оплачивалось за счет собственных средств организации, а оставшаяся часть пособия в сумме 1 201, 60 р. - за счет средств ФСС РФ.

На какую сумму можно уменьшить ежемесячный платеж в бюджет ФСС РФ за февраль 2011 г.?

6. В 2010 г. в организации работали два сотрудника. Оклад первого составлял 40 000 р. в месяц, второго - 25 000 р. в месяц. Другие начисления работникам не производились. Организация находится на общем режиме налогообложения.

Определить общую сумму страховых взносов, которые организация должна уплатить за этих работников за год.

7. Должностной оклад сотрудницы организации составляет 40 тыс.р. в месяц. Кроме оклада организация ежемесячно начисляет премию в размере 5 тыс.р. В марте сотруднице начислена материальная помощь – 9 тыс. р. и дополнительная премия к 8 марта – 2 тыс.р. Организация работает на общей системе налогообложения.

Определить сумму дохода за 2010 год, с которой не будут исчисляться страховые взносы.

8. Должностной оклад сотрудницы организации в 2010 г. составлял 40 тыс.р. в месяц. Кроме оклада организация ежемесячно начисляла премию в размере 5 тыс.р. В марте сотруднице была выдана материальная помощь – 9 тыс. р. и дополнительная премия к 8 марта – 2 тыс.р. Организация работает на общей системе налогообложения. В июле сотрудница представила в организацию справку об инвалидности.

Определить по каким тарифам будут начисляться страховые взносы на облагаемый доход сотрудницы.

9. Организация заключила с гражданином договор на оказание услуг по переводу текста с французского языка. По данному договору в феврале 2011 г. организация начислила и выплатила ему вознаграждение в размере 30 000 р. С 1 марта 2011 г. организация приняла его на постоянную работу по трудовому договору. Заработная плата определена в 50 000 р. ежемесячно.

В каком месяце организация прекратит начисление страховых взносов в ПФР, ФОИС и ФСС России?

10. Организация с января по сентябрь 2011 г. начислила сотруднику (1960 года рождения) заработную плату по трудовому договору в размере 360 000 р. Кроме того, в сентябре текущего года ему было начислено вознаграждение по договору авторского заказа в сумме 20 000 р.

Определить базу для исчисления страховых взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС и ТФОМС России за 9 месяцев т.г.

Задание 2 - Выбрать правильные ответы

1 В 2011 году для сельскохозяйственных товаропроизводителей тариф страховых взносов в Пенсионный фонд РФ установлен в размере:

1.1 15, 8%;

1.2 20, 2%;

1.3 26 %.

2 Ежемесячный обязательный платеж по страховым взносам подлежит уплате:

2.1 ежемесячно не позднее 15 числа;

2.2 не позднее 15 числа, месяца следующего за отчетным;

2.3 не позднее 15 числа, второго месяца следующего за отчетным.

3 С какой суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица в 2011 г. страховые взносы не начисляются?

3.1 415 тыс.р.

3.2 463 тыс.р.

3.3 500 тыс.р.

4 Органами, осуществляющими контроль за уплатой страховых взносов с 01.01.2010, являются:

4.1 ФНС России;

4.2 ПФР;

4.3 ПФР; ФСС РФ.

5 Плательщики страховых взносов обязаны обеспечивать сохранность документов, подтверждающих исчисление и уплату сумм страховых взносов:

5.1 в течение 3 лет;

5.2 в течение 5 лет;

5.3 в течение 6 лет.

6 Взыскать со страхователя задолженность в бесспорном порядке ПФР может:

6.1 в течение месяца после окончания срока исполнения требования об уплате;

6.2 в течение двух месяцев;

6.3 в течение трех месяцев.

7 Расчетным периодом по страховым взносам признается:

7.1 календарный год;

7.2 календарный квартал;

7.3 календарный месяц.

8 Страховые взносы плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачиваются:

8.1 в ПФР;

8.2 в ПФР; ФФОМС и ТФОМС РФ;

8.3 в ПФР; ФФОМС и ТФОМС РФ, ФСС.

9 Суммы материальной помощи не подлежат обложению страховыми взносами, если такие суммы не превышают:

9.1 2000 р.;

9.2 3000 р.;

9.3 4000 р.

10 Функции по разъяснению норм законодательства о страховых взносах По становлением Правительства РФ возложены на:

10.1 Министерство здравоохранения и социального развития РФ;

10.2 ПФР;

10.3 Министерство финансов России.

11 Для взыскания недоимки Фонд может обратиться в суд:

11.1 не позднее шести месяцев по истечении срока исполнения требования об уплате;

11.2 не позднее шести месяцев по истечении срока исполнения требования об уплате, но не ранее окончания срока на бесспорное взыскание;

11.3 не позднее года по истечении срока исполнения требования об уплате.

12 Срок для принятия решения о зачете излишне уплаченных сумм взносов составляет:

12.1 10 дней со дня обнаружения органами контроля переплаты;

12.2 20 дней;

12.3 месяц.

13 Страхователи, которые производят выплаты физическим лицам, должны представлять расчеты по страховым взносам в территориальные органы ПФР и ФСС РФ:

13.1 ежемесячно;

13.2 по итогам каждого отчетного периода;

13.3 по итогам года.

14 Органы ПФР и ФСС РФ должны зарегистрировать вас в качестве страхователя:

14.1 не позднее 3 дней с момента получения заявления и документов;

14.2 не позднее 5 дней;

14.3 не позднее 10 дней.

15 К доходам, необлагаемым страховыми взносами относятся:

15.1 взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;

15.2 компенсация за неиспользованных отпуск при увольнении;

15.3 единовременная материальная помощь при рождении ребенка, не зависимо от суммы и срока выплаты.

Задание 3 – Подготовить самостоятельно

1 Доклады на тему:

• «Контроль за уплатой страховых взносов»;
• «Нарушения законодательства российской федерации о страховых взносах и ответственность за их совершение».

Задание 4 - Вопросы для самоконтроля знаний

1. Кто является плательщиками страховых взносов?

2. Что является базой для начисления страховых взносов?

3. Какие доходы не облагаются страховыми взносами?

4. Какие категории плательщиков имеют право на пониженные тарифы?

5. Каков порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов?

6. Как исчисляют страховые взносы индивидуальные предприниматели?