Студопедия

Главная страница Случайная страница

КАТЕГОРИИ:

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Корреспондентские счета. Отражение операций при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России




Содержание операции Контировка Комментарий
Дебет Кредит
Списание денежных средств со счета клиента через расчетную сеть Банка России Суммы проводятся по дебету счетов предприятий, организаций и физических лиц (расчетные, депозитные, ссудные и пр. счета). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.2
Списание денежных средств со счета клиента при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации Списание средств со счетов клиентов проводится на основании платежных поручений. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.28
Списание денежных средств со счета клиента в иностранной валюте Списание средств в иностранной валюте проводится на основании платежных поручений. Учет средств в иностранной валюте осуществляется на отдельном лицевом счете балансового счета 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации". Балансовые счета, на которых ведется учет в иностранной валюте, подлежат переоценке по мере изменения валютного курса. Письмо ГУ ЦБ РФ по г. Москве от 15.04.1999 № 10-1-16/466
Отражение доходов - на сумму переоценки при падении официального курса иностранной валюты к российскому рублю, символ 15102 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.6.1.1, п.6.1.2
Отражение расходов - на сумму переоценки при росте официального курса иностранной валюты к российскому рублю, символ 24102 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.6.1.1, п.6.1.2
Внебалансовый учет при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации Внебалансовые счета, на которых ведется учет в иностранной валюте, подлежат переоценке по мере изменения валютного курса. Письмо ГУ ЦБ РФ по г. Москве от 15.04.1999 № 10-1-16/466
- при положительной курсовой разнице. При переоценке остатков на внебалансовых счетах в связи с изменением курсов иностранных валют по отношению к рублю - активные внебалансовые счета корреспондируют со счетом 99999, пассивные - со счетом 99998. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9
- при отрицательной курсовой разнице. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9
Поступление денежных средств на корреспондентский счет кредитной организации - при поступлении средств на корреспондентский счет
- в случае письменного заявления клиента возврат средств на счет клиента.
Списание денежных средств со счета клиента в случае, если дата перечисления платежа не совпадает с датой списания средств - в день списания средств со счета клиента. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.23 Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, прил.28, п.1
- в день списания средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации на основании полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в подразделении Банка России. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.23 Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.2
- при недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации - на основании полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в подразделении Банка России. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.3
- расчетные документы помещаются в картотеки неоплаченных расчетных документов. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.3
- при перечислении средств через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях (филиалах) - на основании полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в подразделении Банка России. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.3
Зачисление денежных средств на счет клиента в банке - исполнителе платежа Суммы проводятся по кредиту счетов предприятий, организаций и физических лиц, открываемых в зависимости от их организационной структуры и форм собственности, а также в зависимости от вида операций (расчетные, депозитные, ссудные и пр. счета). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.2
- в случае невозможности зачисления на счет клиента по причине неправильно указанного какого-либо реквизита - в день поступления средств. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.64
- при получении сообщения об уточненных реквизитах. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.64

Данная страница нарушает авторские права?


mylektsii.ru - Мои Лекции - 2015-2019 год. (0.007 сек.)Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав Пожаловаться на материал