Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
|
Корреспондентские счета. Отражение операций при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России
| № | Содержание операции | Контировка | Комментарий | |
| Дебет | Кредит | |||
| Списание денежных средств со счета клиента через расчетную сеть Банка России | Суммы проводятся по дебету счетов предприятий, организаций и физических лиц (расчетные, депозитные, ссудные и пр. счета). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.2 | |||
| Списание денежных средств со счета клиента при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации | Списание средств со счетов клиентов проводится на основании платежных поручений. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.28 | |||
| Списание денежных средств со счета клиента в иностранной валюте | Списание средств в иностранной валюте проводится на основании платежных поручений. Учет средств в иностранной валюте осуществляется на отдельном лицевом счете балансового счета 47418 " Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации". Балансовые счета, на которых ведется учет в иностранной валюте, подлежат переоценке по мере изменения валютного курса. Письмо ГУ ЦБ РФ по г. Москве от 15.04.1999 № 10-1-16/466 | |||
| Отражение доходов | - на сумму переоценки при падении официального курса иностранной валюты к российскому рублю, символ 15102 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.6.1.1, п.6.1.2 | |||
| Отражение расходов | - на сумму переоценки при росте официального курса иностранной валюты к российскому рублю, символ 24102 Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, приложение 3, п.6.1.1, п.6.1.2 | |||
| Внебалансовый учет при отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации | Внебалансовые счета, на которых ведется учет в иностранной валюте, подлежат переоценке по мере изменения валютного курса. Письмо ГУ ЦБ РФ по г. Москве от 15.04.1999 № 10-1-16/466 | |||
| - при положительной курсовой разнице. При переоценке остатков на внебалансовых счетах в связи с изменением курсов иностранных валют по отношению к рублю - активные внебалансовые счета корреспондируют со счетом 99999, пассивные - со счетом 99998. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9 | ||||
| - при отрицательной курсовой разнице. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.9 | ||||
| Поступление денежных средств на корреспондентский счет кредитной организации | - при поступлении средств на корреспондентский счет | |||
| - в случае письменного заявления клиента возврат средств на счет клиента. | ||||
| Списание денежных средств со счета клиента в случае, если дата перечисления платежа не совпадает с датой списания средств | - в день списания средств со счета клиента. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.23 Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, прил.28, п.1 | |||
| - в день списания средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации на основании полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в подразделении Банка России. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.23 Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.2 | ||||
| - при недостаточности средств на корреспондентском счете кредитной организации | - на основании полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в подразделении Банка России. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.3 | |||
| - расчетные документы помещаются в картотеки неоплаченных расчетных документов. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.3 | ||||
| - при перечислении средств через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях (филиалах) | - на основании полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в подразделении Банка России. Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П, приложение 28, п.3 | |||
| Зачисление денежных средств на счет клиента в банке - исполнителе платежа | Суммы проводятся по кредиту счетов предприятий, организаций и физических лиц, открываемых в зависимости от их организационной структуры и форм собственности, а также в зависимости от вида операций (расчетные, депозитные, ссудные и пр. счета). Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.3.2 | |||
| - в случае невозможности зачисления на счет клиента по причине неправильно указанного какого-либо реквизита | - в день поступления средств. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.64 | |||
| - при получении сообщения об уточненных реквизитах. Положение ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, п.4.64 |
Данная страница нарушает авторские права?