Расчет потребности в оборотном капитале

Для нормального процесса производства и реализации продукции необходимо, чтобы оборотные средства одновременно находились на всех стадиях этого процесса: деньги – материальные (производственные) запасы – незавершенное производство – готовая продукция – денежные расчеты (дебиторская задолженность) – деньги. Если на какой-либо стадии окажется нехватка оборотных средств (в денежном или натуральном выражении), то неизбежен срыв производства или поставки продукции.

В связи с этим, важное место в хозяйственной деятельности любого производственного предприятия занимают вопросы расчета потребности оборотных средств.

Как правило, часть уставного капитала выделяется именно на формирование оборотных средств. Если точнее, то величина уставного капитала определяется исходя из необходимых денежных средств на формирование основных и оборотных средств, то есть из основного и оборотного капитала.

Выше было замечено, что оборотные средства находятся как в сфере производства, так и в сфере обращения. Поэтому расчет потребности в оборотных средствах проводится по следующим основным элементам оборотных средств:

- производственные запасы;

- незавершенное производство;

- запас готовой продукции;

- дебиторская задолженность.

Величина оборотных средств по каждому элементу может быть определена при наличии данных:

1. о ежедневном объеме производства и реализации продукции;

2. о стоимости приобретенных материалов, заработной плате ос

новных рабочих и других переменных затрат в расчете на единицу продукции;

3. о времени нахождения товарно-материальных ценностей на

различных этапах (стадиях) производства, хранения и реализации продукции.

В этом случае общая формула расчета потребности в оборотных средствах по отдельным элементам будет иметь следующий вид:

ОБСэ = Тэ х Кэ х Сэ,

где ОБСэ – сумма необходимых оборотных средств по данному элементу (руб.) на рассматриваемый период;

Тэ – время нахождения товарно-материальных ценностей на различных этапах (стадиях) производства, хранения и реализации продукции, дни;

Кэ – количество расходуемых материалов, производимой и реализуемой продукции в день, штук;

Сэ – стоимость материалов, заработная плата основных рабочих и другие переменные затраты в расчете на единицу продукции, руб./шт.

Рассмотрим порядок расчета оборотных средств по вышеназванным элементам на условном примере.

Пусть предприятие производит и реализует продукцию, исходя из следующих исходных данных:

Ежедневный объем производства и реализации продукции – 20 штук;

Стоимость приобретенных материалов в расчете на единицу продукции – 250 руб./ шт.;

Заработная плата основных рабочих в расчете не единицу продукции – 150 руб./шт.;

Время нахождения материалов на складе – 10 дней;

Производственный цикл изготовления продукции – 5 дней;

Срок нахождения готовой продукции на складе – 20 дней;

Срок погашения дебиторской задолженности - 15 дней.