Студопедия

Главная страница Случайная страница

Разделы сайта

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника






Расчет суммы налога на доходы физических лиц






Организация ООО «Джулия» находится по адресу: Москва, Малая Бронная, д.18, оф.288.Зарегистрирована в 2010 году, имеет в штабе 125 сотрудников.Фабрика занимается изготовлением и продажей кондитерских изделий.

Гражданин Иванов Иван Иванович работает в ООО «Джулия» Поваром. Так как он является опекуном одного ребенка в возрасте 18 лет ему предоставляется вычет в размере 2800р. В 2014 году имеет следующие доходы: в январе – 58 000 руб.; в феврале – 55 000 руб.; в марте – 39 500 руб.; в апреле – 57 200 руб.; в мае – 62 950 руб.; в июне – 27 000 руб.; в июле – 53 400 руб.; в августе – 42 450 руб.; 9) в сентябре – 36 000 руб.; 10) в октябре – 23 900 руб.; 11) в ноябре – 19 300 руб.; в декабре – 57 750 руб.

НДФЛ для каждого работника рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Расчет НДФЛ Смирнова С.Г. за 2014 год:

Налоговая база за январь рассчитывается как заработная плата 58000 за вычетом 2800 за ребенка и составляет 55200 руб. Из этой суммы считаем НДФЛ, который рассчитывается как сумма дохода 55200 умноженная на ставку (13%) и равняется 7176 руб.

В феврале заработная плата составила 55000, исходя из этого НБ рассчитывается как НБ за январь 55200 плюс 55000 за минусом вычета 2800 и равна 13962руб. Сумма НДФЛ за рассматриваемый период составит

Также феврале он получил беспроцентную ссуду в размере 100 000 руб. сроком на 8 месяцев, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования ЦБ РФ – 8, 25%. НБ за февраль составила 100000*5, 5%/365*28=421, 9руб. для определение суммы НДФЛ с материальной выгоды 421, 9 умножим на 35%(ставка налога с материальной выгоды) и получим сумму 147, 6 руб., которую он должен уплатить в бюджет.

В марте его зарплата составила 39500руб. НБ считается как сумма (за январь, февраль и март) за вычет 2800 и равна 114100 руб. Сумма НДФЛ составит 18733 руб. Его долг за ссуду 87500 руб., сумма НДФЛ с материальной выгоды составит 143 рубля.

В апреле он получил 57200 руб. НБ(январь-апрель) за вычетом 2800 за ребенка составляет 198500 руб., сумма налога 25805 руб. Долг за ссуду 75000руб, сумма налога с материальной выгоды 118, 6руб.

В мае Смирнов женился. Заработная плата за май составила 62950.НБ (январь-май) за вычетом 2800 составляет 258650 руб. Сумма НДФЛ составила 33624 руб..Долг за ссуду 62500, сумма налога с материальной выгоды 102, 1 руб.

В июне его доход превысил 280000 руб. и вычет на ребенка ему не предоставляется. Он получил заработную плату 27000. НБ (январь-июнь) составила 285650 руб., сумма налога 37134 руб. Сумма долга за ссуду 50000 руб. и НДФЛ с материальной выгоды составляет 79, 1 руб.

В июле ему выдана заработная плата в размере 53400 рублей.НБ сумма (январь-июль) составила 339050руб, сумма налога составляет 44076 руб. Долг за ссуду в июле 37500 руб., сумма НДФЛ 61, 3 рубля.

В августе продал свой автомобиль, который находился у него в собственности ровно 2 года, за 500 000 руб. (покупал за 800 000 руб., подтверждающие документы прилагаются). Налог не исчисляется потому что он не получил дохода с продажи автомобиля. Смирнов получил зарплату 42450руб. НБ сумма(январь-август) составляет 381500 руб., сумма налога 49595 руб. Долг за ссуду в августе 25000 руб. и налог в этом месяце 40, 8 руб. соответственно.

За сентябрь ему начислили 36000 руб. НБ (январь-сентябрь) составила 417500 руб., а сумма налога, которую он должен уплатить в бюджет 54275 руб. Оставшаяся сумма долга 12500 руб. и налог с материальной выгоды будет 19, 7 руб.

В октябре месяце Иванову И.И. начислена зарплата в размере 23900 руб. НБ сумма(январь-октябрь) равна 441400 руб. Сумма налога равняется 57382 руб.

Заработная плата за ноябрь 19300 руб. НБ сумма (январь-ноябрь)равна 460700рублей и сумма исчисленного налога 59891 рубль.

В декабре ООО «Джулия» подарила ему подарок стоимостью 18 000 руб. В соответствии с п.28 ст.217 НК РФ обложению подлежат 14000руб. Заработная плата 57750 руб. Налоговая база составляет как сумма (январь-декабрь)532450 руб. Таким образом, за налоговый период Иванов должен уплатить в бюджет 69218.5 руб.

Сумма дохода Иванова И.И., необходимая для исчисления НДФЛ представлена в приложении 1 (2-НДФЛ). Сумма НДФЛ за 2014 год представлена в приложении 2 (3-НДФЛ).






© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.