Менеджмент

Содержание курса

Раздел I. Законодательство о налогах и сборах

Тема 1 Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.

Основные начала законодательства о налогах и сборах. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП. Субъекты налоговых отношений. Функции налогов, их взаимосвязь.

Понятие налога и сбора. Экономические элементы налога, их определение и характеристика. Объекты налога. Налогооблагаемая база. Налоговый период. Налоговая ставка, формы и виды ставок. Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация.

Принципы налогообложения. Классические принципы налогообложения, их характеристика: справедливость, определенность, экономия, удобство.

Современные принципы налогообложения, их характеристика и связь с классическими принципами.

Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Регрессивное налогообложение.

Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация, ее содержание.

Функции налогов.

Раздел II. Система налогов и сборов в РФ

Тема 1. Общие условия установления налогов и сборов

Понятие налоговой системы, ее составные элементы.

Классификация налогов, ее критерии. Прямые налоги. Косвенные налоги. Налоги с юридических и физических лиц. Федеральные налоги, налоги субъектов федерации и местные налоги. Налоговая система Российской Федерации.

Полномочия органов законодательной и исполнительной власти. Управление налоговой системой: органы управления, их функции, цели и задачи.

Специальные налоговые режимы. Критерии малого предпринимательства как субъекта налогообложения. Упрощенная система налогообложения организаций-субъектов малого предпринимательства. Условия применения. Объекты налогообложения организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Ставки единого налога. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет. Единый налог на вмененный доход для определения видов деятельности: сфера применения, элементы налога, порядок исчисления и уплаты в бюджет

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Общие условия применения, налогоплательщики, объект налогообложения, ставка, порядок исчисления и уплаты.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Основные понятия. Особенности определения налоговой базы, уплаты налога.

Раздел III Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Тема 1. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налогов и сборов. Взыскание налога за счет денежных средств на счетах в банках и за счет другого имущества. Исполнение обязанности при ликвидации организации, реорганизации юридического лица, безвестно отсутствующего, недееспособного лица.

Изменение срока уплаты налогов. Общие условия изменения срока уплаты налогов. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налогов. Порядок и условия предоставления отсрочек (рассрочек), инвестиционного налогового кредита. Требование об уплате налогов.

Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов

Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам в банках. Арест имущества. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

Раздел IV. Формы налогового контроля и налоговые правонарушения

Тема 1. Формы налогового контроля

Налоговая декларация. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Налоговые проверки.

Ответственность за налоговые правонарушения

Нарушение срока постановки на учет, уклонение от постановки на учет, непредставление налоговой декларации, грубое нарушение правил учета доходов и расходов, неуплата или неполная уплата сумм налога.

Раздел V. Федеральные налоги

Тема 1. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС), общая характеристика. Плательщики, объект обложения. Принципы определения даты и места реализации товаров (работ, услуг). Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности. Операция, освобождаемые от налогообложения, их классификация и назначение. Ставки налога, их применение. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость. Налоговые вычеты: условия и механизм применения. Счета-фактуры при расчетах НДС. Сроки уплаты НДС.

Особенности исчисления НДС при осуществлении транспортных перевозок; при оказании услуг финансово-кредитными учреждениями; по экспортируемым и импортируемым товарам.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты НДС. Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования НДС.

Акцизы

Акцизы как разновидность косвенных налогов, их назначение. Плательщики акцизов, объект обложения. Определение налоговой базы. Ставки акцизов, основы их дифференциации. Порядок расчета суммы акциза. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сроки уплаты.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты акцизов. Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования акцизов.

Налогообложение доходов физических лиц

Налог на доходы физических лиц, его назначение. Состав плательщиков, объект обложения. Определение налоговой базы. Доходы, не подлежащие обложению налогам на доходы. Налоговые вычеты. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налогов в бюджет.

Налоговая декларация о доходах физических лиц, ее назначение и порядок заполнения. Ответственность граждан за непредставление декларации и неуплату налога на доходы.

Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Налог на прибыль организаций

Плательщики налога, объект обложения. Порядок определения доходов, их классификация. Расходы, их группировка. Налоговая база. Налоговый период, ставки. Налоговая декларация.

Особенности налогообложения прибыли банков и других кредитных учреждений: плательщики, состав доходов и расходов, определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы.

Особенности налогообложения прибыли страховых организаций: плательщики, объект обложения, определения налогооблагаемой базы, ставки, льготы.

Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц. Проблемы устранения двойного налогообложения.

Налоговый учет. Общие положения.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на прибыль (доход) организаций. Перспективы развития налогообложения доходов (прибыли) юридических лиц.

Сборы за пользование объектами животного мира и биологических ресурсов.

Плательщики, объекты обложения, ставки сборов, порядок и сроки уплаты, порядок зачисления.

Водный налог

Налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

Государственная пошлина

Плательщики, порядок и сроки уплаты. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, при обращении в арбитражные суды, за совершение нотариальных действий, льготы для определенных категорий лиц.

Налог на добычу полезных ископаемых

Налогоплательщики, объект налогообложения, добытое полезное ископаемое, налоговая база, порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы, налоговый период, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты.

Раздел 6. Региональные налоги и сборы

Тема 1. Транспортный налог

Общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок и сроки уплаты.

Налог на игорный бизнес

Общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок и сроки уплаты.

Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций, его назначение. Плательщики налога и объект обложения. Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество. Льготы по налогу, их классификация. Ставки налога, Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Раздел 7.Местные налоги

Тема 1. Земельный налог

Общие положения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок и сроки уплаты. Налоговая декларация.

Налогообложение имущества физических лиц

Налоги на имущество физических лиц, состав и характеристика. Плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты в бюджет. Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налогов с имущества физических лиц.

Раздел 8. Специальные налоговые режимы

Тема 1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Общие условия применения системы, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок уплаты. Налоговая декларация.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения организаций-субъектов малого предпринимательства. Условия применения. Объекты налогообложения организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Ставки единого налога. Порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход для определения видов деятельности: сфера применения, элементы налога, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

Основные понятия, налогоплательщики, особенности определения налоговой базы на добычу полезных ископаемых при разделе продукции, особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений о разделе продукции, особенности представления налоговой декларации.