Налоговая политика. Налоговая политика относится к косвенным методам государ­ственного регулирования.

Налоговая политика относится к косвенным методам государ­ственного регулирования.

Задача налоговой политики состоит в обеспечении финансовыми ресурсами функционирования самого государства, создании благоприятных условий для повышения эффективности национальной экономики и уровня жизни населения.

Центральный вопрос налоговой политики — необходимость научного обоснования предела налоговых изъятий, т.е. величи­ны ставки налогов, не угнетающей производителей и воспроиз­водство рабочей силы. Вопрос о пределах налогообложения включает два вектора. Первый связан с размером индиви­дуального налогообложения, т.е. размером налога, возлагаемого на конкретного плательщика. Второй — с размером нало­гового бремени на макроуровне, т.е. какая доля созданного ВВП должна перейти к государству.

Цели налоговой политики:

• фискальная — основная, которая выражается в обеспечении государства финансовыми ресурсами путем мобилизации части созданного ВВП страны для финансировании его расходов;

• экономическая — целенаправленное воздействие па экономику через налогообложение дли регулирования спроса и предложения, проведения структурных изменений общественного воспроизводства;

• социальная — сглаживание неравенства в уровнях доходов населения путем перераспределения национального дохо­да и ВВП;

• стимулирующая — активизация инвестиционной и инно­вационной деятельности, создание условий для ускорен­ного накопления капитала в наиболее перспективных от­раслях экономики;

• экологическая — охрана окружающей среды и рациональ­ное природопользование за счет введения экологических налогов и штрафных санкций;

• контрольная — используется государством для принятия решений в области функционирования как отдельных ви­дов налогов, так и всей налоговой системы;

• международная — введение налогов в соответствии с тре­бованиями международных соглашений для укрепления экономических связей с другими странами.

К методам налоговой политики относятся: изменение налоговой нагрузки на налогоплательщика, вве­дение дифференцированных налоговых ставок, установление или отмена налоговых льгот и др.

Субъект налоговой политики — государство. Объект налого­вой политики — налогообложение.

Налоговая политика реализуется через налоговый механизм.

Налоговый механизм – совокупность способов и правил налоговых отношений, с помощью которых обеспечивается реализация целей налоговой политики.

К элементам налогового механизма относятся:

1. Планирование;

2. Регулирование;

3. Контроль.

Налоговый контроль – комплекс мероприятий по анализу причин отклонений от запланированной величины налоговых поступлений с целью принятия решений о проведении корректирующих мероприятий в области налогообложения, направленных на приближение фактического исполнения к запланированному.

Налоговая система характеризует налоговый правопорядок в целом, а система налогообложения является ее элементом.

Система налогообложения - главный инструмент перераспределения финансовых средств. Налоговая система включает различные виды налогов. Группировка налогов по методам их установления и взимания, характеру применяемых ставок и объектов обложения и т.д. представляет собой классификацию налогов, позволяющую устанавливать их сходства и различия.

В Российской Федерации систему налогов необходимо характеризовать как совокупность федеральных, региональных и местных налогов