Основные показатели деятельности фирмы ООО «Мир кровли и фасада».

В структуру затрат входят: покупка материалов, доставка, зарплата сотрудников компании, аренда склада, ГСМ, канцелярия.

В 2014 году компанией было закуплено 14 контейнеров продукции за 1, 9 млн. рублей каждый. Доставка одного контейнера в среднем стоит 110 тыс. рублей.

Таблица 2.7

Издержки компании ООО «Мир кровли и фасада» в 2013-2014гг.

(в руб.)

Как видно из таблицы 2.7 большая часть расходов приходится на покупку продукции, которая в последствии перепродается и компания получает прибыль. Расходы увеличились из-за того, что увеличилась закупочная цена и объем закупок в 2014г. Расходы на зарплату в 2014 году увеличились по сравнению с 2013 году, связано это с тем, что увеличился штат сотрудников компании и увеличилась сама заработная плата сотрудников. Иные расходы увеличились, т. к. эти расходы связаны с объемом продаж.

Средняя наценка составляет 25%. Издержки за 2013 год составили 31005000 рублей. Выручка за 2014 год составила 34343000 рублей.

Из чего следует прибыль за 2014 год 34343000 - 31005000 = 3338000 рублей.

Издержки за 2013 год составили 25046000 рублей. Выручка за 2013 год составила 27875000 рублей. Прибыль за 2013 год 26875000-25046000 = 1829000 рублей.

Из чего следует, прибыль компании за год увеличилась на 3338000-1829000 = 1509000 рублей.

Рентабельность за 2014 год = 100%*(3338000: 34343000)=9, 71%

Рентабельность за 2013 год = 100%*(1829000: 26875000)=6, 8%

Рентабельность, как показателей деловой активности характеризует экономическую эффективность (результативность) производства и, следовательно, является относительным показателем прибыльности, доходности производства.

Экономический смысл рентабельности состоит в том, что она характеризует прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в предприятие.

При расчете показателей рентабельности прибыль, полученную предприятием, соотносят с объемом совершенных за период операций (объемом продаж). Данный способ исчисления позволяет оценить рентабельность продаж, которая показывает какую прибыль, имеет предприятие с каждого рубля реализованной продукции. Величина данного показателя широко варьируется в зависимости от сферы деятельности предприятия. Объясняется это различием в скорости оборота средств, связанным с различиями в размерах используемого капитала, необходимого для осуществления хозяйственных операций в данном объеме, в сроках кредитования, величине складских запасов и т.д. Длительный оборот капитала делает необходимым получение большей прибыли, чтобы достичь удовлетворительных результатов. Более быстрый оборот капитала те же результаты приносит и при меньшей величине прибыли в расчете на объем реализованной продукции.

В рамках одной отрасли различия в значении показателя рентабельности продаж непосредственно определяются успешностью управления на конкретном предприятии. В странах с развитыми рыночными отношениями информация о «нормальных» значениях показателей рентабельности продаж для различных отраслей и сфер деятельности обычно ежегодно публикуется торговой палатой, производственными ассоциациями или учреждениями правительства. Сопоставление полученных показателей с их доступной величиной позволяет сделать вывод о состоянии финансового положения предприятия.

Слабое развитие в нашей стране информационной базы данных о финансовых показателях предприятий обуславливает тот факт, что сейчас, по существу, единственной базой для сравнения показателей рентабельности является информация об их величине за предыдущие годы.

Таблица 2.8

Финансовые показатели фирмы за 2013-2014гг., в руб.

Из таблицы 2.8 видно, что прибыль растет благодаря увеличению (почти на 6, 5 млн. руб.) объема продаж. За год рентабельность выросла на 2, 91 процентных пункта до 9, 71%.

Произведем анализ финансовой устойчивости предприятия на основе финансовых коэффициентов. Финансовые коэффициенты представляют собой относительные показатели финансового состояния предприятия.

Финансовую устойчивость предприятия характеризуют коэффициенты автономии, соотношения собственных и заемных средств, маневренности, коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования.

Таблица 2.9

Исходные данные для расчета основных финансовых показателей

ООО ««Мир кровли и фасада»» за 2013–2014 гг., в тыс. руб.

Коэффициент автономии (Кавт) – одна из важнейших характеристик устойчивости финансового состояния предприятия, его независимости от заемных источников средств. Коэффициент автономии определяется как отношение капитала и резервов к валюте баланса.

К_авт = Итог III раздела баланса / Валюта баланса

Нормальное минимальное значение коэффициента автономии оценивается обычно на уровне 0, 5 т.е.: К_авт ³ 0, 5.

К_авт2013 = 7608 тыс. руб. / 14286 тыс. руб. = 0, 53

К_авт2014 = 8444 тыс. руб. / 15314 тыс. руб. = 0, 55

Значения коэффициента автономии, соответствующие приведенному ограничению, означают, что все обязательства предприятия могут быть покрыты за счет его собственных средств.

Из расчетных данных следует, что предприятие обладает достаточной степенью финансовой самостоятельности, так как, значение коэффициента автономии выше критериального. Положительным моментом может являться увеличение данного показателя в 2014 году по сравнению с результатами 2013 г.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К_з/с) является финансовой характеристикой, дополняющей коэффициент автономии, и определяется как частное от деления величины обязательств предприятия на величину его собственных средств.

К_з/с = (Итог IV раздела баланса + Итог V раздела баланса) / Итог III раздела баланса

К_з/с2013 = (1666 тыс. руб. + 5012 тыс. руб.) / 7608 тыс. руб. = 0, 88

К_з/с2014 = (1666 тыс. руб. + 5203 тыс. руб.) / 8444 тыс. руб. = 0, 81

На конец 2012 года наблюдается сокращение плеча финансового рычага с 0, 88 до 0, 81, что свидетельствует о снижении финансовой зависимости от внешних инвесторов на конец исследуемого периода.

Коэффициент маневренности (К_мн) – еще одна важная характеристика устойчивости финансового состояния предприятия. Коэффициент маневренности определяется как отношение собственных оборотных средств предприятия к общей величине капитала и резервов.

К_ми = (Итог III раздела баланса - Итог I раздела баланса) / Итог III раздела баланса

К_ми2013 = (7608 тыс. руб. – 4739 тыс. руб.) / 7608 тыс. руб. = 0, 38

К_ми2014 = (8444 тыс. руб. – 5062 тыс. руб.) / 8444 тыс. руб. = 0, 40

Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние предприятия. Оптимальной (рекомендуемой) величиной коэффициента считается значение, равное 0, 5 (К_мн = 0, 5).

Как видим, рассматриваемое предприятие не может достаточно свободно маневрировать частью собственных средств, независимо от внешних источников финансирования. Положительным моментом является устойчивая динамика роста данного коэффициента.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования (К_об.зап). Коэффициент определяется как отношение величины собственных оборотных средств к стоимости запасов предприятия.

К_{об зап} = (Итог III раздела баланса – Итог I раздела баланса) / Стр. 210

К_{об зап 2013} = (7608 тыс. руб. – 4739 тыс. руб.) / 9019 тыс. руб. = 0, 32

К_{об зап 2014} = (8444 тыс. руб. – 5062 тыс. руб.) / 9913 тыс. руб. = 0, 34

Нормальные значения коэффициента определены статистически в пределах:

К_{об зап} ³ 0, 6 - 0, 8

Полученные расчетные значения коэффициентов свидетельствуют о несоответствии полученных значений критериальным.

Таблица 2.10

Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Мир кровли и фасада»

за 2013 – 2014 гг.

Таким образом, за период 2013–2014 гг. финансовая устойчивость предприятия повышается.

Платежеспособность предприятия характеризуется на основе анализа расчетных коэффициентов ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Под наиболее ликвидными активами подразумеваются денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения. Краткосрочные обязательства предприятия включают: краткосрочные кредиты и займы, кредиторскую задолженность и прочие краткосрочные пассивы.

К _ал =

Нормальные значения коэффициентов: К_ал ³ 0, 2 – 0, 7

К_ал2013 = 91 тыс. руб. / 5012 тыс. руб. = 0, 02

К_ал2014 = 189 тыс. руб. / 5203 тыс. руб. = 0, 04

Из расчетных значений коэффициента абсолютной ликвидности следует, что предприятие на протяжении 2013-2014 гг. не имело текущей платежной способности.

Коэффициент критической ликвидности характеризует платежные возможности предприятия при условии погашения дебиторской задолженности. Он рассчитывается как частное от деления суммы оборотных активов за минусом запасов на сумму краткосрочных обязательств.

К_кл = (Итог II раздела баланса – стр. 210) / Итог V раздела баланса

К_кл2013 = (9547 тыс. руб. – 9019 тыс. руб.) / 5012 тыс. руб. = 0, 11

К_кл2014 = (10252 тыс. руб. – 9913 тыс. руб.) / 5203 тыс. руб. = 0, 07

Даже при условии своевременных расчетов с покупателями и заказчиками платежные возможности анализируемого предприятия малы: коэффициент критической ликвидности снижается с 0, 11 (на конец 2013 года) до 0, 07 (на конец 2014 года).

Коэффициент текущей ликвидности представляет собой отношение стоимости оборотных средств предприятия к величине его краткосрочных обязательств. Коэффициент характеризует платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии своевременных расчетов с дебиторами, благоприятного сбыта готовой продукции, а также реализации в случае необходимости части материальных оборотных средств.

К_тл = Итог II раздела баланса / Итог V раздела баланса

К_тл2013 = 9547 тыс. руб. / 5012 тыс. руб. = 1, 91

К_тл2014 = 10252 тыс. руб. / 5203 тыс. руб. = 1, 97

Из расчетных данных следует, что предприятие, при условии своевременного расчета с дебиторами, благоприятной конъюнктуре рынка, в перспективе обладает ликвидностью, более того, платежные способности предприятия к концу анализируемого периода повышаются, о чем свидетельствует рост показателей ликвидности в 2014 году по сравнению с 2013 годом.

Таблица 2.11

Коэффициенты ликвидности ООО «Мир кровли и фасада»

за 2013-2014 гг.