Тема 4.7. Подоходный налог

Подоходный налог с населения, его роль как экономического рычага воздействия на уровень реальных доходов населения и в формировании доходной части бюджета.

Плательщики, объект обложения от источников в Республике Беларусь и за её пределами. Налоговая база, особенности её определения при получении доходов по договорам страхования, в виде дивидендов, по операциям, связанным с реализацией ценных бумаг, финансовыми инструментами срочного рынка.

Доходы, освобождаемые от подоходного налога. Стандартные, социальные, имущественные, профессиональные налоговые вычеты, учитываемые при определении налоговой базы. Порядок их применения. Ставки подоходного налога. Определение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет. Особенности уплаты подоходного налога на основании налоговой декларации.

ИНФОРМАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ И НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ:

1. Гражданский кодекс Республики Беларусь. Кодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998г. № 218-3.

2. Инвестиционный кодекс Республики Беларусь. Кодекс Республики Беларусь от 22 июня 2001 г. №37 – 3.

3. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть). Кодекс Республики Беларусь от 19 декабря 2002 г. № 166 -3.

4. О бюджетной системе Республики Беларусь и государственных внебюджентных фондах. Закон Республики Беларусь от 4 июня 1993 г. № 2347 – XII.

5. О лицензировании отдельных видов деятельности. Декрет Республики Беларусь от 14 июля 2003 г. № 17

6. О финансово – промышленных группах. Закон Республики Беларусь от 4 июня 1999 г. № 265 – 3.

7. Об экономической несостоятельности (банкротстве). Закон Республики Беларусь 18 июля 2000г. № 423-3.

ЛИТЕРАТУРА

ОСНОВНАЯ:

1. Государственные финансы: Учеб.пособие / Г.К. Мультан, Е.Ф. Киреева, О.А. Пузанкевич и др.; -Минск.: БГЭУ, 2005.

2. Теория финансов: Учебное пособие/ Н.Е. Заяц, М.К. Фисенко и др. -Минск: БГЭУ 2005.

3. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие / М.И. Ткачук, Е.Ф. Киреева - Минск: Интерпрессервис, 2006.

4. Финансы предприятий: учебное пособие/ Н.Е. Заяц, Т.И. Василевская и др.-Минск: Выш.шк., 2005.

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ:

1. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – К.: Ника-центр, 1999. – 528 с.

2. Брейли Р, Майерс С. Принципы корпоративных финансов/ Пер. с англ.-М., 1997.

3. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: полный курс. В 2-х т./ Пер. с англ.- СПб., 1997.

4. Государственные финансы/ под. ред. Т.В. Брайчевой; Питер 2001.

5. Корпоративные финансы.- В.В. Бочаров, В.Е. Леонтьев.- СПб.: Питер, 2002.

6. Основы теории финансов и кредита / В.А. Боровскова, С.В. Мурашова.- СПб.: Питер, 2004 г.

7. Финансы предприятий: Учебник/ Ковалев В.В., Ковалев Вит.В.- М.: ТК Велби, 2003.

8. Финансовый менеджмент: Учебное пособие/ Под ред. Проф. Е.И. Шохина.- М.: ИД ФБК – ПРЕСС, 2003.

9. Финансовый менеджмент: Учеб.пособие/ Е.Ф. Киреева, О.А. Пузанкевич.- Минск: Мисанта, 2003.

10. Управление финансами предприятия: Справочно – практическое пособие/ Т.И. Вуколова, Н.И. Жук и др.- Минск: Книжный дом; Мисанта, 2005.

11. Управление финансами предприятия / В.П. Савчук.- М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2003.