Тәуекелдерді басқару жүйесі

Мониторинг бойынша есептілікті ұ сыну тә ртібі мен мерзімі

Ірі салық тө леушілер мониторингі ірі салық тө леушілердің нақ ты салық салынатын базасын анық тау, Қ азақ стан Республикасының салық заң намасының сақ талуын жә не трансферттік бағ а белгілеу кезінде бақ ылауды жү зеге асыру мақ сатында қ олданылатын нарық тық бағ аларды бақ ылау мақ сатында олардың қ аржылық -шаруашылық қ ызметін талдау жолымен жү зеге асырылады. Мониторингке анағ ұ рлым кө п жылдық жиынтық табысы бар ү ш жү з ірі салық тө леуші жатады.Тү зетуді есепке алмағ андағ ы жылдық жиынтық табыс мониторингке жататын ірі салық тө леушілер тізбесін бекітудің алдындағ ы жылдың салық кезең і ү шін корпоратиівтік табыс салығ ы бойынша декларация деректері негізінде айқ ындалады. Мониторингке жататын ірі салық тө леушілер мониторинг бойынша есептілікті электронды цифрлы қ олтаң бамен расталғ ан электронды қ ұ жат нысанында табыс етеді. мониторинг бойынша есептілікке мыналар жатады: 1) тауарларды, жұ мыстарды, кө рсетілетін қ ызметтерді ө ткізу кітабы; 2) тауарларды, жұ мыстарды, кө рсетілетін қ ызметтерді сатып алу кітабы; 3)бухгалтерлік баланс; 4) ө ндірілген жә не сатып алынғ ан тауарлардың, орындалғ ан жұ мыстардың, кө рсетілетін қ ызметтердің қ озғ алысы туралы есеп; 5) ө ндірілген ө німнің, орындалғ ан жұ мыстардың, кө рсетілген қ ызметтердің ө зіндік қ ұ ны; 6) қ аржылық -шаруашылық қ ызметiнің нә тижелері туралы есеп; 7) дебиторлық жә не кредиторлық берешекті таратып жазу. Қ азақ стан Республикасының Ү кіметі мониторингке жататын ірі салық тө леушілер тізбесін аталғ ан тізбе қ олданысқ а енгізілетін жылдың алдындағ ы жылдың 15 желтоқ санынан кешіктірмей бекітеді. Егер мониторингке жататын ірі салық тө леушілердің тізбесін қ олданысқ а енгізер жылдың алдындағ ы жылдың 1 қ арашасындағ ы жағ дай бойынша осы баптың 2-тармағ ында белгіленген талаптарғ а сай келетін салық тө леуші таратылу алдында тұ рса, мұ ндай салық тө леуші бұ л тізбеге енгізілуге жатпайды. Мониторингке жататын ірі салық тө леушілердің бекітілген тізбесі оны бекіткен жылдан кейінгі жылдың 1 қ аң тарынан кейін қ олданысқ а енгізіледі. 4.Мониторингке жататын ірі салық тө леуші қ айта ұ йымдастырылғ ан жағ дайда оның қ ұ қ ық мирасқ оры (қ ұ қ ық мирасқ орлары) мониторингке жататын ірі салық тө леушілердің келесі тізбесі қ олданысқ а енгізілгенге дейін мониторингке жатады.
5. Мониторингке жататын ірі салық тө леуші таратылғ ан жағ дайда, сондай-ақ оны банкрот деп тану туралы сот шешімі кү шіне енгізілген кү нненбастап аталғ ан салық тө леуші мониторингке жататын ірі салық тө леушілер тізбесінен шығ арып тасталғ ан деп танылады.

Тә уекелдерді басқ ару жү йесі

Тә уекелдерді басқ ару жү йесі тә уекелдерді бағ алауғ а негізделген жә не тә уекелді анық тау жә не алдын алу мақ сатында салық қ ызметі органдары ә зірлейтін жә не (немесе) қ олданатын шараларды қ амтиды. Тә уекелдерді бағ алау нә тижелері негізінде салық бақ ылауының нысандарын саралап қ олдану жү зеге асырылады. Тә уекел – салық тө леушінің (салық агентінің) мемлекетке нұ қ сан келтіретін жә не (немесе) нұ қ сан келтіруі мү мкін салық міндеттемесін орындамау жә не (немесе) толық орындамау ық тималдығ ы.
Салық қ ызметі органдарының тә уекелдерді басқ ару жү йелерін қ олдану мақ саттары: 1) назарын тә уекелі жоғ ары салаларғ а шоғ ырландыру жә не қ олда бар ресурстарды анағ ұ рлым тиімді пайдалануды қ амтамасыз ету; 2) салық салу саласында бұ зушылық тарды анық тау бойынша мү мкіндіктерді кең ейту. 3. Тә уекелдерді басқ ару жү йесі салық бақ ылауын жү зеге асыру кезінде, оның ішінде: 1) салық тексерулерін жү ргізу ү шін; 1-1) қ айтаруғ а жататын қ осылғ ан қ ұ н салығ ының асып кеткен сомасын растау ү шін;

2) қ осылғ ан қ ұ н салығ ының асып кеткен соманы қ айтарудың оң айлатылғ ан тә ртібіне қ ұ қ ық ты айқ ындау ү шін салық тө леушілерді (салық агенттерін) іріктеу мақ сатында пайдаланылады. ә уекелдерді басқ ару жү йесі тә уекелдерді басқ арудың ақ параттық жү йесін қ олдана отырып жү зеге асырылуы мү мкін.