Пример 1. Продажная цена, включая НДС, составляет:

Продажная цена, включая НДС, составляет:

Изделия «А» – 780 руб.;

Изделия «Б» – 500 руб.;

Изделия «В» – 1000 руб.

Ставка НДС – 18%.

Необходимо: определить сумму НДС полученный для каждого изделия.

Решение:

Изделие «А»:

780 руб. – 118%

х руб. – 18%

х = (780 руб. х 18%) / 118% = 119 руб.

Изделие «Б»:

х = (500 руб. х 18%) / 118% = 76 руб.

Изделие «В»:

х = (1000 руб. х 18%) / 118% = 153 руб.

Пример 2.

Выручка от продажи в 1 квартале 2011 г. – 780 тыс. руб. (без учета НДС). Затраты на приобретенные и использованные при изготовлении реализованной продукции материалы составили 260 тыс. руб. (в том числе НДС) Ставка НДС – 18%. Какую сумму НДС должно заплатить предприятие в бюджет за 1 квартал?

Решение:

НДС в бюджет = НДС полученный – НДС уплаченный

Определяем НДС полученный от покупателей:

х = (780 тыс. руб. х 18%) / 100% = 140, 4 тыс. руб.

Определяем НДС уплаченный за материалы:

х = (260 тыс. руб. х 18%) / 118% = 40 тыс. руб.

Определяем сумму НДС к уплате в бюджет:

140, 4 – 40 = 100, 4 тыс. руб.

Ответ: 100, 4 тыс. руб.

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Налогоплательщики: организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения

Объект налогообложения: движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств

Налоговая база: среднегодовая стоимость основных средств.

Налоговые ставки: устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2, 2 % от среднегодовой стоимости имуще­ства.

Налоговый период – календарный год. Отчетные периоды - I квартал, полугодие и 9 мес. календарного года.

Налог на имущество организа­ций перечисляется авансовыми платежами не позднее 30 дней по окончании каждого отчетного периода и не позднее 30 марта следующего года по окончании налогового периода.

Пример расчета налога на имущество 1:

Отчетные данные за каждый месяц налогового периода представлены в табл.

Ставка налога – 2, 2%. Необходимо рассчитать налог на имущество организаций, подлежащий уплате за год.

Решение.

Налоговая база представляет собой среднегодовую стоимость имущества предприятия.

1. Определяем налоговую базу для расчета авансовых платежей за 1 квартал:

(141 174 + 137 814 + 134 534 + 131 332) / (3 + 1) = 544 854 / 4 = 136 214 руб.

сумма авансового платежа за первый квартал: (136214 х 0, 022) / 4 = 749 руб.

2. Определяем налоговую базу для расчета авансовых платежей за 1 полугодие:

(544 854 + 128 206 + 125 155 + 122 176) / (6 + 1) = 920 391 / 7 = 131 484 руб.

сумма авансового платежа за первое полугодие: (131 484 х 0, 022) / 4 = 723 руб.

3. Определяем налоговую базу для расчета авансовых платежей за 9 мес.:

(920 391 + 119 268 + 116 429 + 113 658) / (9 + 1) = 1 269 746 / 10 = 126 974 руб.

сумма авансового платежа за девять месяцев: (126 974 х 0, 022) / 4 = 698 руб.

4. Определяем налоговую базу для расчета платежей за год:

(1 269 746 + 110 953 + 108 312 + 105 734) / (12 + 1) = 1 594 745 / 13 = 122 672 руб.

Сумма налога за год: 122 672 х 0, 022 = 2699 руб.

5. Определяем сумму к уплате за год: 2699 – 749 – 723 – 698 = 529 руб.