Налог на прибыль. Задание 3, стр. 33 методички

Задание 3, стр. 33 методички. Организация производит мебель. За отчетный период на расчетный счет поступила выручка:

1) от реализации мебели покупателям в РБ – 624 млн. руб., покупателям в РФ – 360, 8 млн. руб.,

2) от реализации компьютера – 1, 44 млн. руб.

Затраты по производству и реализации продукции, учитываемые при налогообложении, составили – 694, 8 млн. руб. Остаточная стоимость реализованного компьютера – 760 тыс. руб.

Необходимо определить прибыль от реализации за отчетный период.

Задание 2, стр. 33 методички. Коммерческая организация производит продукцию, облагаемую НДС. Необходимо определить сумму затрат по производству и реализации продукции, учитываемых при н/о за отчетный период, на основе след. данных:

1) стоимость сырья, использованного на производство продукции – 120 млн. руб. (в т. ч. НДС – 20 млн. руб.)

2) стоимость электроэнергии, использованной на технологические нужды – 1, 8 млн. руб. (в т. ч. НДС – 300 тыс. руб.),

3) расходы на оплату труда – 17, 45 млн. руб., в т. ч. работников непроизводственной сферы – 1, 65 млн. руб. (ЗП работников непроизводств. сферы не относится на затраты)

4) сумма вознаграждения по итогам работы за год – 7, 8 млн. руб. (не относится на затраты)

5) подоходный налог, удержанный из ЗП персонала – 3, 03 млн. руб. (не относится на затраты)

6) страховые взносы в ФСЗН – 8, 585 млн. руб. (только 34% от ЗП работников производств. сферы)

7) затраты на упаковку продукции – 480 тыс. руб.

8) штраф за нарушение срока уплаты подоходного налога – 805 тыс. руб. (не относится на затраты)

9) сумма налога за добычу природных ресурсов – 980 тыс. руб., в т. ч. за превышение лимита – 670 тыс. руб. (не относится на затраты в размере, превышающем лимит)

10) налог на недвижимость – 1, 32 млн. руб., в т. ч. за сверхнормативное незавершенное строительство – 517 тыс. руб. (СННС не относится на затраты)

11) расходы на рекламу продукции – 180 тыс. руб.

12) амортизационные отчисления по ОС – 1, 14 млн. руб., в т. ч. по основным средствам, не участвующим в предпринимательской деятельности – 440 тыс. руб. (А-ция по ОС, не участвующим в производстве, не относится на затраты)

Задание 4, стр. 34 методички. Коммерческая организация, зарегистрированная в г. Витебске, за отчетный год имеет следующие результаты:

1) прибыль от реализации покупных товаров – 30 млн. руб.

2) прибыль от реализации продукции собственного производства – 1, 3 млн. руб.

3) уплаченные штрафы за нарушение условий договора – 430 тыс. руб.

4) прибыль от сдачи имущества в аренду – 4, 15 млн. руб.

5) отрицательная курсовая разница – 490 тыс. руб.

В июне организация оплатила и поставила на учет производственное оборудование стоимостью 3, 55 млн. руб.

Необходимо определить налоговую базу и сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет за текущий год.

Задание 5, стр. 34 методички. Коммерческая организация имеет следующие показатели по итогам отчетного года:

1) выручка от реализации продукции с НДС по ставке 20% - 966 млн. руб.

2) затраты на производство и реализацию продукции, учитываемые при н/о:

2.1) материальные затраты – 325 млн. руб.

2.2) ЗП – 98 млн. руб.

2.3) премии, начисленные за производственные показатели – 19, 5 млн. руб.

2.4) командировочные расходы – 1 млн. руб.

2.5) затраты на топливо и энергию – 28, 3 млн. руб.

2.6) амортизация ОС и НМА – 9, 4 млн. руб.

2.7) прочие затраты – 121 млн. руб.

3) первоначальная стоимость зданий и сооружений на начало года – 960 млн. руб.

4) сумма начисленной амортизации зданий и сооружений на начало года – 33 млн. руб.

5) полученные проценты банка за пользование денежными средствами организации – 0, 25 млн. руб.

6) судебные издержки – 0, 56 млн. руб.

7) направлена прибыль детскому дому, финансируемому из местного бюджета – 3, 2 млн. руб.

За отчетный год уплачено текущими авансовыми платежами налога на прибыль – 28 млн. руб.

Необходимо исчислить налог на прибыль за отчетный год и определить сумму текущих (авансовых) платежей налога на прибыль на следующий налоговый период на основе фактических данных за истекший период.