Должностными лицами налоговых органов

при проведении налоговой проверки............................................. 38

Схема 25. Истребование документов при проведении

налоговой проверки........................................................................... 38

Схема 26. Выемка документов и предметов при проведении

налоговой проверки........................................................................... 39

Схема 27. Экспертиза при проведении налоговой проверки....................... 40

Схема 28. Привлечение специалиста. Участие переводчика.

Участие понятых................................................................................. 41

НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ................................................................ 42

Схема 29. Понятие налогового правонарушения........................................... 42

Схема 30. Состав налогового правонарушения.............................................. 43

Схема 31. Общие условия привлечения к ответственности

за совершение налогового правонарушения................................. 44

Схема 32. Обстоятельства, исключающие привлечение лица

К ответственности за совершение налогового

правонарушения................................................................................. 45

Схема 33. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении

налогового правонарушения............................................................ 45

Схема 34. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность

за совершение налогового правонарушения................................. 46

Схема 35. Налоговые санкции............................................................................. 46

Таблица 2. Виды основных налоговых правонарушений

и ответственность за их совершение............................................. 47

Таблица 3. Виды основных налоговых правонарушений банков

и ответственность за их совершение............................................. 50

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ.............................................................. 53

Налог на добавленную стоимость...................................................................... 53

Схема 36. Понятие НДС. Плательщики НДС.................................................. 53 _г

Схема 37. Освобождение от уплаты НДС......................................................... 54

Схема 38. Объект налогообложения.................................................................. 531,

Схема 39. Налоговая база.................................................................................... 36 ■ '

Схема 40. Момент определения налоговой базы............................................. Ш

Оглавление

Схема 46. Порядок и сроки уплаты налога...................................................... 62

Схема 47. Отчетность по НДС............................................................................. 62

Таблица 5. Налоговые льготы по НДС.............................................................. 63

Акцизы 65

Схема 48. Понятие акциза. Налогоплательщики акциза.

Перечень подакцизных товаров...................................................... 65

Таблица 6. Объект налогообложения................................................................ 66

Таблица 7. Определение налоговой базы при реализации (передаче)

и получении подакцизных товаров.............................................. 67

Таблица 8. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных

Товаров на территорию РФ и иные территории,

находящиеся под ее юрисдикцией................................................. 68

Схема 49. Налоговый период............................................................................... 68

Таблица 9. Налоговые ставки............................................................................. 68

Таблица 10. Порядок исчисления налога......................................................... 69

Схема 50. Порядок и сроки уплаты налога...................................................... 70

Схема 51. Отчетность по акцизам...................................................................... 70

Таблица 11. Налоговые льготы по акцизам..................................................... 71

Налог на доходы физических лиц..................................................................... 72

Схема 52. Понятие НДФЛ. Плательщики НДФЛ........................................... 72

Схема 53. Объект налогообложения.................................................................. 73

Схема 54. Доходы, полученные от источников в РФ..................................... 74

Схема 55. Доходы, полученные от источников за пределами РФ............... 75

Схема 56. Налоговая база.................................................................................... 76

Таблица 12. Определение налоговой базы в зависимости

от формы дохода.............................................................................. 77

Схема 57. Налоговый период.............................................................................. 78

Схема 58. Налоговые вычеты............................................................................. 78

Таблица 13. Стандартные налоговые вычеты................................................ 79

Таблица 14. Социальные налоговые вычеты................................................. 81

Таблица 15. Имущественные налоговые вычеты.......................................... 84

Таблица 16. Профессиональные налоговые вычеты..................................... 85

Таблица 17. Налоговые ставки.......................................................................... 87

(хсма 59. Порядок исчисления налога............................................................. 88

(хема 60. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты

налога налоговыми агентами........................................................... 89

С кеми 61. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога
индивидуальными предпринимателями, нотариусами,
занимающимися частной практикой, адвокатами,
учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами,
занимающимися в установленном законодательством РФ
порядке частной практикой............................................................ 90

Оглавление

Щит*™**

Схема 62. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты

налога физическими лицами, самостоятельно

исчисляющими налог................................................................... 92

Схема 63. Порядок исчисления налога, порядок и сроки

уплаты налога иностранными гражданами,

осуществляющими трудовую деятельность

в соответствии с Федеральным законом

от25июля2002г.№115-ФЗ........................................................... 93

Схема 64. Отчетность по НДФЛ.......................................................................... 94

Таблица 18. Налоговые льготы по НДФЛ........................................................... 95

5.4. Налог на прибыль организаций....................................................................... 96

Схема 65. Понятие налога на прибыль организаций.

Налогоплательщики..................................................................... 96

Схема 66. Объект налогообложения.................................................................... 97

Схема 67. Налоговая база.................................................................................... 97

Схема 68. Доходы................................................................................................ 98

Схема 69. Доходы от реализации........................................................................ 98

Схема 70. Внереализационные доходы.............................................................. 99

Схема 71. Доходы, не учитываемые при определении

налоговой базы............................................................................ 100

Схема 72. Расходы............................................................................................. 101

Схема 73. Расходы, связанные с производством и реализацией....................... 101

Схема 74. Материальные расходы................................................................... 102

Схема 75. Методы оценки сырья и материалов при их списании

в производство................................................................................. 103

Схема 76. Расходы на оплату труда................................................................. 104

Схема 77. Суммы начисленной амортизации.

Амортизируемое имущество............................................................ 105

Таблица 19. Амортизационные группы............................................................ 106

Схема 78. Методы расчета сумм амортизации................................................. 106

Схема 79. Линейный метод расчета сумм амортизации................................... 107

Таблица 20. Нелинейный метод расчета сумм амортизации........................... 108

Схема 80. Применение повышающих (понижающих)

коэффициентов к норме амортизации................................... 109

Схема 81. Прочие расходы, связанные с производством

и реализацией.............................................................................. 110

Схема 82. Внереализационные расходы.......................................................... 111

Схема 83. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения...................... 112

Схема 84. Методы признания доходов и расходов........................................... ИЗ

Схема 85. Признание доходов при методе начисления..................................... 114

Схема 86. Признание расходов при методе начисления................................... 115

Схема 8 7. Признание доходов и расходов при кассовом методе..................... 116

Таблица 21. Налоговые ставки.......................................................................... 117

Схема 88. Налоговый период. Отчетный период............................................. 119

Схема 89. Порядок исчисления налога............................................................ 119

Схема 90. Порядок исчисления авансовых платежей...................................... 120

Схема 91. Порядок исчисления налога налоговыми агентами........................ 121

Схема 92. Порядок и сроки уплаты налога

и авансовых платежей..................................................................... 122

Схема 93. Отчетность и налоговые льготы по налогу

на прибыль организаций......................................................... 123