Задача 1. Организация, производящая и осуществляющие промышленную переработку сельхозпродукции, за налоговый период получила выручку от реализации собственной продукции

Организация, производящая и осуществляющие промышленную переработку сельхозпродукции, за налоговый период получила выручку от реализации собственной продукции в размере 1 865 200 руб. Кроме того, на расчетный счет поступили денежные средства в виде процентов от предоставленного другой организации займа в сумме 26 350 руб.

За налоговый период организация:

· оплатила за аренду комбайна в сумме 67 000 руб.;

· начислила заработную плату в размере 952 000 руб., но выплатила 812 500 руб.;

· перечислила страховые платежи в размере 72 500 руб.;

· оплатила поставщику за комбикорма в размере 328 000 руб. (в том числе НДС);

· оплатила коммунальные услуги – 158 300 руб. (включая НДС);

· оплатила поставщику за ГСМ – 136 200 руб. (включая НДС).

В налоговом периоде организация приобрела и оплатила автомобиль стоимостью 363 500 руб. (включая НДС).

Задание: рассчитать единый сельскохозяйственный налог за налоговый период.

Задача 2

Организация, производящая и осуществляющие промышленную переработку сельхозпродукции, перешла на уплату ЕСНХ с начала налогового периода.

За налоговый период получила выручку от реализации собственной продукции в размере 2 560 500 руб. Кроме того, на расчетный счет получены денежные средства от полученного в банке кредита в сумме 500 000 руб.

За налоговый период организация:

· начислила заработную плату в размере 1 782 000 руб., но выплатила 1 698 500 руб.;

· перечислила страховые платежи в размере 165 100 руб.;

· оплатила поставщику за материалы в размере 235 900 руб. (в том числе НДС);

· оплатила коммунальные услуги – 236 900 руб. (включая НДС);

· оплатила расходы по добровольному страхованию урожая сельскохозяйственных культур в сумме 68 900 руб.

На начало налогового периода на балансе организации числился комбайн зерноуборочный остаточной стоимостью 296 200 руб. (срок полезного использования 7 лет).

Задание: рассчитать единый сельскохозяйственный налог за налоговый период.

Практическое занятие по вопросу темы 7

«Упрощенная система налогообложения (УСНО)»

Применение УСН организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль, налога на имущество организаций уплатой единого налога. Для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, предусмотрена замена уплаты налога на доходы физических лиц, налога на имущество уплатой единого налога. Кроме этого налогоплательщики, применяющие УСН не признаются плательщиками НДС, за исключением случаев уплачиваемого на таможне.

Однако налогоплательщики, применяющие УСН, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.

План практического занятия

Для освоения темы практического занятия должны быть обсуждены и изучены следующие вопросы:

1. Налогоплательщики.

2. Условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.

3. Объекты налогообложения.

4. Порядок определения доходов.

5. Порядок определения расходов.

6. Порядок признания доходов и расходов.

7. Налоговая база.

8. Налоговый и отчетный периоды.

9. Налоговые ставки.

10. Порядок исчисления и уплаты налога.

11. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями на основе патента

Форма контроля освоения темы - устные ответы на практическом занятии, доклады по темам рефератов и их обсуждение, решение задач.

Задачи для решения.