Тема 1. Понятие налогов и сборов.

Налоги и налогообложение

Преподаватель: Гильмиярова Мария Рафиковна

Псков

Оглавление

Тема 1. Понятие налогов и сборов. 3

Тема 2. Налоговая система РФ.. 11

Тема 3. Налог на добавленную стоимость. 13

Тема 4. Акцизы.. 26

Тема 5. Налог на прибыль организаций. 30

Тема 6. Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС.. 43

Тема 7. Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 47

Тема 8. Налог на доходы физических лиц. 49

Тема 9. Налог на имущество организаций. 62

Тема 10. Земельный налог. 66

Тема 11. Транспортный налог. 70

Тема 12. Водный налог. 72

Тема 13. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. 80

Тема 14. Налог на добычу полезных ископаемых. 89

Тема 15. Налог на игорный бизнес. 97

Тема 16. Упрощенная система налогообложения (УСНО) 100

Тема 17. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) 107

Тема 18. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ЕСХН) 111

Тема 19. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции в Российской Федерации. 121

Тема 20. Патентная система налогообложения. 125

Тема 1. Понятие налогов и сборов.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов:

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. К ним относятся:

1) налог на добавленную стоимость;

2) акцизы;

3) налог на доходы физических лиц;

4) налог на прибыль организаций;

5) налог на добычу полезных ископаемых;

6) водный налог;

7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

8) государственная пошлина;

9) таможенные пошлины

Еще существует два вида обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды:

1) страховые взносых в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

2) взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации. Такого типа налоги субъектами Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК (налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, налоговые льготы, основания и порядок их применения).

К региональным налогам относятся:

1) налог на имущество организаций;

2) налог на игорный бизнес;

3) транспортный налог.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

К местным налогам относятся:

1) земельный налог.

Режимы налогообложения:

1. общий режим

2. специальные налоговые режимы. Они предусматривают особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов. К этим режимам относятся:

1) упрощенная система налогообложения;

2) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

3) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;

4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;

5) патентная система налогообложения.