Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Журнал хозяйственных операций за декабрь
⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3
|
|
| Содержание операции, первичный документ | Сумма (руб.) | Корреспондирующие счета | Учетные регистры (номер) | ||
| дебет | кредит | журналы-ордера | ведомости | ||
| 1.Приобретен у завода сельхозмашин культиватор (счет, накладная, счет-фактура №31 от 15.12.2010) | |||||
| а) отпускная цена с учетом расходов по доставке | |||||
| б) НДС | |||||
| в) введен в эксплуатацию (акт приема-передачи ОС) | |||||
| 2.Вследствие физического износа ликвидируется сеялка зерновая (акт на списание ОС) | |||||
| а) списывается первоначальная стоимость | |||||
| б) списывается накопленная амортизация | |||||
| в) списывается остаточная стоимость | |||||
| г) начислена оплата за разборку сеялки (наряд на выполнение работ) | 10/1 | ||||
| д) начислен единый социальный налог (взнос) (расчетная ведомость) | 10/1 | ||||
| е) оприходованы на склад запасные части и металлолом (накладная) | |||||
| 3. Продан автоприцеп: (акт приема-передачи ОС) | |||||
| а) списывается первоначальная стоимость | |||||
| б) списывается накопленная амортизация | |||||
| в) списывается остаточная стоимость | |||||
| г) начислена стоимость продажи | |||||
| д) НДС | |||||
| 4. Оплачен счет поставщиков за приобретенное имущество: (счет-фактура №5 от 14.12.2010, выписка банка) | |||||
| а) сельхозмашины | |||||
| 5. Списан (зачтен) НДС: (расчет бухгалтерии) | |||||
| а) по основным средствам | |||||
| 6. Начислена амортизация основных средств: (расчет амортизации ОС) | |||||
| а) машин и производственного оборудования: | |||||
| цеха растениеводства | |||||
| цеха животноводства | |||||
| цеха промышленных производств | |||||
| ремонтной мастерской | |||||
| Итого | |||||
| б) зданий и сооружений общепроизводственного значения: | |||||
| цеха растениеводства | |||||
| цеха животноводства | |||||
| цеха промышленных производств | |||||
| ремонтной мастерской | |||||
| Итого | |||||
| в) зданий и инвентаря общехозяйственного значения | |||||
| 7. Оприходованы поступившие от поставщиков: (счет-фактура №8 от 13.12.2010, накладная) | |||||
| а) комбикорм - фактурная стоимость | |||||
| НДС | |||||
| б) минеральные удобрения - фактурная стоимость (счет-фактура №9 от 13.12.2010, накладная) | |||||
| НДС | |||||
| Итого | |||||
| 8. Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие до 1 декабря (выписка банка от 15.12.2010) | 2, 6 | ||||
| 9. Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: (выписка банка от 17.12.2010) | 2, 6 | ||||
| а) комбикорм | |||||
| б) минеральные удобрения | |||||
| Итого | |||||
| 10. Отпущены со склада и израсходованы в декабре материалы: (требования, накладные) | |||||
| а) цеху растениеводства | |||||
| б) цеху животноводства | |||||
| в) цеху промышленных производств | |||||
| г) ремонтной мастерской для выполнения заказов: | |||||
| д) на хозяйственные нужды: | |||||
| цеха растениеводства | |||||
| цеха животноводства | |||||
| е) общехозяйственного управления | |||||
| Итого | |||||
| 11. Передан со склада в эксплуатацию хозяйственный инвентарь (стоимостью до 20000 руб.): (требования, накладные) | |||||
| в цех растениеводства | |||||
| в цех животноводства | |||||
| в цех пром. производств | |||||
| в ремонтную мастерскую | |||||
| Итого | |||||
| 12. Инвентаризацией выявлен на складе излишек материалов (акт инвентаризации, сличительная ведомость) | |||||
| 13. Списан (зачтен) НДС по материалам: (справка – расчет бухгалтерии) | |||||
| а) поступившим в ноябре | |||||
| б) поступившим в декабре | |||||
| Итого | |||||
| 14. Начислена оплата труда: (наряды, расчетно-платежные ведомости) | |||||
| а) рабочим цеха растениеводства | |||||
| б) рабочим цеха животноводства | |||||
| в) рабочим цеха промышленных производств | |||||
| г) рабочим ремонтной мастерской за выполнение работ: | |||||
| д) обслуживающему персоналу: | |||||
| цеха растениеводства | |||||
| цеха животноводства | |||||
| цеха промышленных производств | |||||
| е) персоналу общехозяйственного управления | |||||
| Итого | |||||
| 15. Начислены пособия по временной нетрудоспособности (листки временной нетрудоспособности) | об.вед.по сч.69 | ||||
| 16. Начислен единый социальный налог (взнос) на сумму оплаты труда: (расчетные ведомости, расчет ЕСН) | |||||
| а) рабочих цеха растениеводства | |||||
| б) рабочих цеха животноводства | |||||
| в) рабочих цеха промышленных производств | |||||
| г) рабочих ремонтного цеха (мастерской) | |||||
| д) обслуживающего персонала: | |||||
| цеха растениеводства | |||||
| цеха животноводства | |||||
| цеха промышленных производств | |||||
| ремонтной мастерской | |||||
| е) персонала общехозяйственного управления | |||||
| Итого | |||||
| 17. Удержаны из начисленной оплаты труда персонала организации: | |||||
| а) налог на доходы физических лиц (налоговая карточка по НДФЛ) | об.вед.по сч.68 | ||||
| б) по исполнительным листам (исполнительные листы) | |||||
| 18. Получены деньги в кассу с расчетного счета на оплату труда и текущие расходы (выписка банка, приходный кассовый ордер) | |||||
| 19. Выданы из кассы: (расходный кассовый ордер) | |||||
| а) оплата труда за ноябрь | |||||
| б) аванс за первую половину декабря | |||||
| в) подотчетным лицам на командировочные расходы | |||||
| д) пособия по уходу за ребенком | об.вед.по сч.69 | ||||
| Итого | |||||
| 20. Списаны на затраты общехозяйственного персонала: | |||||
| а) командировочные расходы (авансовый отчет) | |||||
| б) НДС | об.вед.по сч.68 | ||||
| 21. Списан (зачтен) НДС по командировочным расходам (справка-расчет бухгалтерии) | об.вед.по сч.68 | ||||
| 22. Начислен налог на прибыль (справка-расчет бухгалтерии) | об.вед.по сч.68 | ||||
| 23. Начислены банку проценты за краткосрочный кредит на приобретение молодняка животных (кредитный договор, расчет бухгалтерии) | |||||
| 24. Выявлен производственный брак в цехе промышленных производств и списан по цеховой себестоимости (дефектная ведомость) | 10/1 | ||||
| 25. Начислены за ремонт бракованной продукции: | |||||
| Оплата труда (расчетная ведомость, наряд) | 10/1 | ||||
| единый социальный налог (взнос) (налоговая карточка) | 10/1 | ||||
| 26. Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (требование, накладная) | |||||
| 27. Определены и списаны в затраты цеха промышленных производств окончательные потери от брака продукции (ведомость «Потери в производстве») | |||||
| 28. Оприходована готовая продукция по плановой себестоимости: (ведомость выпуска готовой продукции) | 10/1 | ||||
| растениеводства | |||||
| животноводства | |||||
| промышленного производства | |||||
| Итого | |||||
| 29. Распределены в декабре затраты ремонтной мастерской на | |||||
| растениеводство | |||||
| животноводство | |||||
| промышленное производство | |||||
| Итого | |||||
| 30. Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость продукции: (расчет бухгалтерии) | 10/1 | ||||
| цеха растениеводства | |||||
| цеха животноводства | |||||
| цеха промышленных производств | |||||
| Итого | |||||
| 31. Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции: | 10/1 | ||||
| цеха растениеводства | |||||
| цеха животноводства | |||||
| цеха промышленных производств | |||||
| Итого | |||||
| 32. Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция: (счет-фактура №121 от 18.12.2010, накладная) | |||||
| а) плановая себестоимость | |||||
| б) продажная стоимость, включая НДС | |||||
| 33. Начислен НДС на проданную сельскохозяйственную продукцию (книга продаж, счет-фактура) | об.вед.по сч.68 | ||||
| 34. Оплачена покупателями проданная продукция (выписка банка) | |||||
| 35. Определена фактическая себестоимость готовой продукции и списана калькуляционная разница | 10/1 | ||||
| Списывается калькуляционная разница по готовой продукции, отпущенной в реализацию методом допроводки | |||||
| 36. Признан должником штраф за нарушение условий договора (договор, претензия) | |||||
| 37. Начислен штраф в пользу покупателя (за недопоставку продукции) (договор, претензия, расчет бухгалтерии) | 8; 15 | ||||
| 38. Поступило на расчетный счет: (выписка банка) | |||||
| а) от покупателей в погашение их задолженности | |||||
| б) штраф от поставщиков за поставку некачественных материалов | |||||
| 39. Перечислен с расчетного счета: (выписка банка) | |||||
| а) единый социальный налог (взнос) за ноябрь | |||||
| б) удержанные из оплаты труда за ноябрь налоги | |||||
| в) штраф за недопоставку продукции покупателю | |||||
| 40. Перечислено с расчетного счета: (выписка банка) | |||||
| а) НДС за ноябрь | |||||
| б) поставщикам электроэнергии | |||||
| Итого | |||||
| 41. Определен финансовый результат от обычных видов деятельности: (расчет осуществить в бухгалтерской справке №1) | |||||
| 42. Определено сальдо рабочих доходов и расходов (расчет произвести в бухгалтерской справке №2) | |||||
| 43. Произвести закрытие счетов по учету финансовых результатов (расчет произвести в бухгалтерской справке №3) |
2.4. Бухгалтерская справка №1 по счету 90 «Продажи»
Заполнить бухгалтерскую справку по определению финансового результата по счету 90 «Продажи».
| № п.п. | Показатель | Сумма, руб. |
| Декабрь текущего года | ||
| 1. | Выручка от продажи готовой продукции (Об. Кт 90/1) | |
| 2. | Себестоимость продаж в плановой оценке (Об. Дт 90/2) | |
| 3. | НДС (Об. Дт 90/3) | |
| 4. | Финансовый результат: Прибыль (Об. Дт 90/9) Убыток (Об. Кт 90/9) | |
| С начала года за период с января по ноябрь | ||
| 5. | Оборот по кредиту (выручка) | |
| 6. | Оборот по дебету, в т.ч.: Плановая себестоимость продукции НДС Прибыль | 6625900 1520500 1004400 |
| Всего за отчетный год | ||
| 7. | Выручка от продаж (п.1+п.5) | |
| 8. | Себестоимость продаж в плановой оценке (п.2+п.6) | |
| 9. | Списана калькуляционная разница по реализованной готовой продукции (оп. 37) | |
| 10. | НДС (п.3+п.6) | |
| 11. | Финансовый результат |
2.5. Бухгалтерская справка №2 по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
Заполнить бухгалтерскую справку по определению финансового результата по счету 91 «Прочие доходы и расходы».
| Статья аналитического учета | С начала года до отчетного месяца | За отчетный месяц | Итого за год | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Остаточная стоимость выбывших основных средств | ||||||
| Расходы на демонтаж оборудования | ||||||
| Материальные ценности от выбытия основных средств | ||||||
| Доходы от продажи основных средств | ||||||
| НДС, начисленный с продажной стоимости основных средств | ||||||
| Излишки имущества, выявленные при инвентаризации ТМЦ | ||||||
| Проценты по краткосрочному кредиту | ||||||
| Штрафные санкции | ||||||
| Сальдо прочих доходов и расходов | ||||||
| Итого |
2.6. Бухгалтерская справка №3
по закрытию счетов учета финансовых результатов
Заполнить бухгалтерскую справку по определению финансового результата по счету 99 «Прибыли и убытки».
| Содержание | Сумма | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | ||
| 1. Закрытие в конце года счета 90 «Продажи», в т.ч. | |||
| Субсчет «Выручка» | 90/1 | 90/9 | |
| Субсчет «Себестоимость продаж» | 90/9 | 90/2 | |
| Субсчет «НДС» | 90/9 | 90/3 | |
| 2. Закрытие в конце года счета 91 «Прочие доходы и расходы», в т.ч. | |||
| Субсчет «Прочие доходы» | 91/1 | 91/9 | |
| Субсчет «Прочие расходы» | 91/9 | 91/2 | |
| 3. Закрытие в конце года счета 99 «Прибыли и убытки» |
|
|