Тема 2.2 Организация межбанковских расчетов через корсчета банков корреспондентов.

Наряду с централизованной системой межбанковских расчетов в отечественной практике получило развитие децентрализованная система межбанковских расчетов через прямые корреспондентские отношения банков. Режим работы корреспондентского счета одной кредитной организации в другой определяется Правилами введения бухгалтерского учета. № 385-П. Одним из обязательных условий для подписания договора является одновременное осуществление бухгалтерских записей по счетам. Под корреспондентом понимают счет открытой в одной КО в другой на котором отражают их взаимные расчеты на основные договора корреспондентского счета. Счет, открытый КО у других КО, называется счетом НОСТРО. Счет сторон КО в данный КО, называется счетом ЛОРО.

По счету 30109 (П) - ЛОРО:

По кредиту счета отражают суммы в корреспонденции со счетами:

-клиентов при списании платежей с их счетов;

-по хозяйственно- финансовой деятельности и меж филиальных расчетов КО при осуществлении платежей в адрес банка-респондента;

-с корреспондентским счетом (субсчетам) КО при пополнении счета ЛОРО и осуществление платежей в адрес клиентов банка-респондента;

-незавершенные расчеты КО при совершение транзитного платежа;

-по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операциям и средств клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения БР;

-кассы кредитных организаций при внесении банком-респондентом денежной наличности для подкрепления своего счета ЛОРО;

По дебету счета отражается суммы в корреспонденции со счетами:

-клиентов при зачислении им средств;

-по хозяйственно-финансовой деятельности КО при поступлении средств в адрес банка-корреспондента;

-незавершенные расчеты КО при совершение транзитного платежа и возврате банка-корреспондента средств банку-респонденту;

По счету 30110 - НОСТРО (А):

По дебету счета отражают суммы в корреспонденции со счетами:

-клиентов при зачислении им средств;

-по хозяйственно-финансовой деятельности КО при поступлении средств в адрес банка-респондента;

-незавершенные расчеты КО при совершение транзитного платежа и при подкреплении банка-респондента своего счета ЛОРО.4

-кассы КО при внесении денежной наличности га счет ЛОРО в банке-корреспонденте;

По кредиту счета отражают суммы в корреспонденции со счетами:

-клиентов при списании средств с их счетов;

-по учету средств клиентов по незавершенным расчетным операциям;

-по хозяйственно-финансовой деятельности;

-не завершенные расчеты КО при осуществление транзитного платежа и возврате банка-корреспондента средств со счета ЛОРО;

-кассы КО при получение денежной наличности со счета ЛОРО в банке-корреспонденте.

Для открытия корреспондентского счета кредитная организация представляет в банк - корреспондент или подразделение расчетной счет БР следующие документы:

1) заявление на открытие корреспондентского счета по установленной форме.

2) копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенного в установленном порядке.

3) копии учредительных документов заверенного в установленном порядке;

4) устав КО;

5) свидетельство о государственной регистрации КО;

6) письмо территориального учреждения БР с подтверждением согласования кандидату руководителя и главного бухгалтера КО;

7) свидетельство о постановке на учет налоговом органе;

8) заверенное в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, главного бухгалтера и уполномоченных лиц КО и оттискам печати КО;

Для открытия корреспондентского субсчета филиалу на ряду с перечисленными документами КО (филиал – при наличии у руководителя доверенности) дополнительные представления:

1) копия сообщения БР о внесении филиалу в книгу государственной регистрации КО и присвоение ему порядкового номера, заверенного в установленном порядке;

2) копия о филиале заверенного в установленном порядке;

3) оригинал доверенности, выданной КО руководителем филиала на открытие корреспондентского субсчета и введение операций по нему;