Производственная программа

В зависимости от вида бизнеса в плане производства (торговом плане, плане перевозок и т.д.) дается краткое описание особеннос­тей технологического процесса изготовления продукции или оказа­ния услуг. Производственный план формируется на основе плана сбыта выпускаемой продукции и проектируемых производственных мощностей предприятия. Технологический процесс (производ­ственный процесс) в общем - это целенаправленное превращение ис­ходного сырья и материалов в готовый продукт с заданными свой­ствами, пригодный к индивидуальному или производительному потреблению. На предприятиях выделяют два вида производствен­ных процессов:

• основные - непосредственно связанные с превращением пред­метов труда (сырья) в готовую продукцию (муки - в хлеб и другие хлебобулочные изделия, шерсти - в ткань и т.д.):

• вспомогательные - прямо не участвуют в основных процессах, а только способствуют их выполнению (ремонт, перемещение предметов труда и др.).

Любой производственный процесс состоит из ряда технологичес­ких операций - частей, элементарных действий (работ) по преобра­зованию предмета труда и получению необходимого результата. Операции делятся на ручные, машинные, машинно-ручные и аппаратурные. При детальном оперативном планировании произ­водства по рабочим местам предусматривают:

• последовательность выполнения операций;

• необходимое оборудование и приспособления:

• вид исходного сырья и материалов:

• режим обработки изделия:

• дозировка компонентов конечного продукта:

• время выполнения каждой операции:

• назначение выпускаемого товара:

• полные затраты на выполнение операции и всего изделия:

• сроки поставок и себестоимость продукции.

План производства должен соответствовать мощности предпри­ятия - объему или количеству единиц продукции (услуг, работ), ко­торые можно изготовить за определенный период. Номинальная мощность достигается в нормальных рабочих условиях с учетом ус­тановленного оборудования, перерывов в работе, простоев, празд­ничных дней, времени технического обслуживания оборудования и количества смен.

Максимальная мощность - технически достижимая мощность, которая соответствует производительности установленного обору­дования. Необходимая по плану мощность предприятия может быть достигнута как за счет использования внутренних резервов, так и путем введения дополнительные фондов за счет:

• ввода в действие производственных мощностей в результате реконструкции:

• прироста производственных мощностей в результате реконст­рукции:

• расширения действующих и строительства новых цехов пред­приятия.

Определение необходимой мощности предприятия осуществля­ется в ходе технико-экономического обоснования с учетом:

• прогноза спроса и степени проникновения на рынок выпускае­мой продукции:

• наличия требующихся ресурсов, сырья и материалов:

• типа производства - единичного, серийного или массового:

• особенностей выпускаемой продукции или оказываемых услуг:

• применяемой технологии:

• минимально окупаемого размера данного вида производства:

• наличия соответствующего оборудования (машин, станков и др. средств производства).

Конкретно объем выпуска продукции (оказания услуг, выполне­ния работ) планируется в соответствии с потенциальными условия­ми и возможностями предприятия:

• целями долгосрочной стратегии:

• состоянием и мощностями производственного потенциала:

• наличием профессиональных кадров и плана их обучения:

• реальным обеспечением производства необходимым сырьем, энергией, топливом и другими компонентами;

• размером инвестиций в освоение, расширение или модерниза­цию производства;

• экологической обстановкой и влиянием выпускаемой продукции на окружающую среду;

• применением новых энергосберегающих технологий (таблица 2).

Таблица 2. План производства предприятия - объем выпуска продукции, натуральных единиц

После определения мощности и производственной программы подсчитывается потребность предприятия в материальных ресур­сах. Такие расчеты проводятся с учетом эффективности их пользования, а также возможных источников приобретения и финансиро­вания.

Исходными данными для расчета потребности производства в материальных ресурсах являются предусматриваемые объемы вы­пуска и оказываемых услуг а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах на единицу продукции. Потребность в ма­териальных ресурсах определяется методом прямых расчетов, т. е. путем умножения нормы расхода материалов на соответствующие объемные показатели. Эта потребность определяется в натуральном и стоимостном выражениях по видам ресурсов (табл. 3).

Таблица 3. Расчет потребности в ресурсах на производственную программу (сырье и материалы)

Величина производственного запаса обосновывается его нормой, представляющей средний в течение года запас материалов в днях его среднесуточного потребления, и рассчитывается на конец года как переходящий запас. Размер переходящего запаса по i-му мате­риалу (в днях):

Т=QiМ/Дн,

Qi - потребность в i-м материале за период;

М - норма переходящего запаса i-го материала, дни;

Дн - число дней в году (планируемом периоде).

Норма переходящего запаса определяется суммой среднего, те­кущего и страхового запасов.

Потребность в зданиях, сооружениях, машинах и оборудовании определяется на основе производственной мощности, принятой тех­нологии, особенностей отрасли и производительности оборудования каждого вида. Результаты плановых расчетов сводятся в таблице 4и 8.

Таблица 4. Потребность в основных фондах

Примечание:

Расчет потребности в основных фондах осуществляется по каж­дому виду основных фондов, исходя из нормативов производитель­ности.

Планирование трудовых ресурсов осуществляется путем опреде­ления потребностей в рабочих, ИТР и служащих по категориям. Для этих целей составляется штатное расписание для рабочих и служа­щих отдельно (таблица 5, 6).

Таблица 5. Штатное расписание (рабочих)

Другим методом определения потребности в основном производ­ственном персонале является его расчет исходя из уровня выработ­ки и объема производственной программы. При расчете численнос­ти проводятся сначала ориентировочные расчеты с учетом фонда времени и выполнения норм выработки. Отдельно рассчитывается численность вспомогательных рабочих, подсобных рабочих и дру­гих категорий рабочих. Численность инженерно-технических работ­ников, служащих и других категорий управленческого персонала определяется по штатному расписанию.

Таблица 6. Штатное расписание - ИГР и служащие

Определение потребностей в рабочих, ИТР и служащих позволяет осуществить расчет фонда заработной платы по отдельным подраз­делениям предприятиям, категориям работников. В иных случаях фонд заработной платы определяется как произведение доходов по всем видам деятельности предприятия на принятый норматив зат­рат заработной платы на 1 рубль доходов с учетом нормативов, ог­раничений и налогов. Итоговым документом этого раздела являет­ся общая потребность в персонале и заработной плате, которая оформляется в виде таблицы 7.

Таблица7. Расчет потребности в персонале и фонда заработной платы предприятия

Таблица 8. Расчет амортизационных отчислений

Завершается производственная программа составлением сметы расходов и калькуляции себестоимости продукции (таблица 9).

Таблица 9. Смета расходов и калькуляция себестоимости (сводная)