Единый сельскохозяйственный налог

1. Организации, применяющие единый сельскохозяйственный налог, не уплачивают следующие виды налогов:

а) Налог на имущество организаций, транспортный, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций;

б) Налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций, налог на добавленную стоимость

в) Налог на имущество организаций, транспортный, земельный, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций

г) Налог за пользование природными ресурсами, транспортный, земельный, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций

2. Переход на единый сельскохозяйственный налог сохраняет:

а) Ведение кассовых операций и порядок предоставления статистической отчётности;

б) Ведение кассовых и банковских операций, учёт товарно-материальных ценностей и порядок предоставления статистической отчётности

в) Ведение кассовых и банковских операций, учёт товарно-материальных ценностей, расчётов по оплате труда

г) Ведение кассовых и банковских операций, расчётов по оплате труда и порядок предоставления статистической отчётности

3. Имеют право перейти на единый сельскохозяйственный налог:

а) Организации, осуществляющие вторичную переработку молочной продукции

б) Организации, осуществляющие промышленную переработку овощей

в) Организации, занимающиеся производством табачной продукции и выращивающие овощи

г) Крестьянские хозяйства

4. Имеют право работать на едином сельскохозяйственном налоге:

а) Организации, у которых доля доходов от реализации произведённой ими сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов составляет не менее 70%.

б) Организации, у которых доля доходов от реализации произведённой ими сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов составляет не менее 50%

в) Доля доходов от реализации произведённой сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов устанавливается законодательными актами субъектов Российской Федерации

г) Организации, у которых доля доходов от реализации произведённой ими сельскохозяйственной продукции в общей сумме доходов составляет не менее 90%.

5. Налогоплательщики имеют право перейти на ЕСХН, если средняя численность их работников за налоговый период:

а) Превышает 30 человек

б) При любой численности

в) Не превышает 100 человек

г) Находится в пределах от 30 до 100 человек

6. Налогоплательщики, изъявившие желание перейти на единый сельскохозяйственный налог в следующем году, подают заявление в налоговый орган в срок:

а) Не позднее 30 ноября текущего года

б) Не позднее 30 декабря текущего года

в) Вместе с учётной политикой на следующий налоговый период

г) В период с 20 октября по 20 декабря текущего года

7. К сельскохозяйственной продукции относится:

а) Продукция сельского хозяйства и продукция животноводства

б) Использование объектов животного мира и продукция животноводства

в) Использование водных биологических ресурсов

г) Вылов и переработка рыбы с использованием арендуемых рыбопромысловых судов

8. Объектом налогообложения признаётся:

а) Доходы;

б) Сумма прибыли, определяемая по данным бухгалтерского учёта

в) Доходы, уменьшенные на величину расходов

г) Доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов, по выбору налогоплательщика

9. Расходы на приобретение основных средств, приобретённых в период применения единого сельскохозяйственного налога, принимаются в момент ввода их в эксплуатацию в размере:

а) 30% стоимости основных средств

б) 50% стоимости основных средств

в) 100% стоимости основных средств

г) Равными долями в течение 5 лет

10. Ставка налога установлена в размере:

а) 15%

б) 6%

в) Устанавливается законодательными актами субъектов Российской Федерации в пределах, но не выше 6%

г) 15 или 6% в зависимости от вида реализации сельскохозяйственной продукции

11. Налоговым периодом признаётся:

а) Месяц

б) Квартал

в) Год

г) Налоговый период устанавливается законодательными актами региональных органов власти

12. Налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на убытки прошлых лет в размере:

а) На суму убытков прошлых лет, но не более чем на 30%

б) Не имеет право уменьшить на сумму убытков прошлых лет

в) Имеет право уменьшить на всю сумму убытков прошлых лет

г) Имеет право уменьшить на сумму убытков прошлых лет, но не более чем на 50%.

13. Если по итогам налогового (отчётного) периода доля произведённой сельскохозяйственной продукции составила менее 70% от общей суммы доходов, то налогоплательщик:

а) Не обязан производить перерасчёт налоговых обязательств

б) Обязан произвести перерасчёт налоговых обязательств, начиная с месяца в котором произошло нарушение ограничений по применению ЕСХН

в) Обязан произвести перерасчёт налоговых обязательств, начиная с квартала в котором произошло нарушение ограничений по применению ЕСХН

г) Обязан произвести перерасчёт налоговых обязательств за весь налоговый (отчётный) период.

14. При перерасчёте налоговых обязательств налогоплательщик:

а) Уплачивает пени и штрафы за несвоевременную уплату пересчитанных налогов

б) Уплачивает пени и штрафы несвоевременную уплату пересчитанных налогов в половинном размере по отношению к общеустановленному порядку

в) Не уплачивает пени и штрафы за несвоевременную уплату пересчитанных налогов и авансовых платежей по ним;

г) Порядок уплаты устанавливается законодательными актами субъектов Российской Федерации

15. Отчётным периодом по единому сельскохозяйственному налогу признаётся:

а) Полугодие;

б) Квартал;

в) I квартал, 6 месяцев, 9 месяцев

г) Отчётный период устанавливается законодательными актами региональных органов власти

16. Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется в налоговые органы:

а) Не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

в) Не позднее 30 января года, следующего за истекшим налоговым периодом

г) Дата устанавливается законодательными актами региональных органов власти

УПРОЩЁННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1. Организации, применяющие упрощённую систему налогообложения, не уплачивают:

а) Налог на имущество организаций, транспортный налог, НДС, налог на прибыль организаций

б) Налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций, НДС

в) Налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог, НДС, налог на прибыль организаций;

г) Налоги за пользование природными ресурсами, транспортный налог, земельный налог, НДС, налог на прибыль организаций

2. При переходе на упрощённую систему налогообложения сохраняются:

а) Введение кассовых операций и порядок представления статистической отчётности

б) Ведение кассовых и банковских операций, учёт товарно-материальных ценностей и порядок представления статистической отчётности

в) Ведение кассовых и банковских операций, учёт товарно-материальных ценностей, расчётов о оплате труда

г) Ведение кассовых и банковских операций, расчётов по оплате труда и порядок представления статистической отчётности

3. Перейти на упрощённую систему налогообложения имеют право:

а) Только общества с ограниченной ответственностью

б) Только открытые акционерные общества

в) Организации независимо от организационно-правовой формы и индивидуальные предприниматели

г) Общества с ограниченной ответственностью и индивидуальные предприниматели

4. Не имеют права применять упрощённую систему налогообложения:

а) Организации. Занимающиеся оптовой торговлей

б) Страховщики

в) Организации и индивидуальные предприниматели, представляющие юридические услуги

г) Организации, оказывающие аудиторские услуги

5. Налогоплательщик имеет право перейти на упрощённую систему налогообложения, если средняя численность его работников за налоговый период:

а) Превышает 30 человек

б) Не превышает 50 человек

в) Не превышает 100 человек

г) Находится в пределах от 30 до 100 человек

6. Налогоплательщики, изъявившие желание перейти на упрощённую систему налогообложения в следующем году, подают заявление в налоговый орган в срок:

а) Не позднее 30 ноября текущего года

б) Не позднее 30 декабря текущего года

в) Вместе с учётной политикой на следующий налоговый период

г) В период с 1 октября до 30 ноября текущего года

7. Стоимость амортизируемого имущества налогоплательщика не должна превышать:

а) 50 млн. руб.

б) 100 млн. руб.

в) 150 млн. руб.

г) 120 млн. руб.

8. Объектом налогообложения признаётся:

а) Сумма прибыли и балансовой стоимости имущества

б) Сумма балансовой прибыли

в) Доходы и доходы, уменьшенные на величину расходов

г) Сумма балансовой прибыли и доходы

9. Расходы по приобретению объектов основных средств. Приобретённые в период применения упрощённой системы налогообложения, принимаются на затраты при условии оплаты в момент вода в эксплуатацию в размере:

а) 30% стоимости объектов

б) 50% стоимости объектов

в) 100% стоимости объектов

г) Равными долями в течение 5 лет

10. Сумма минимального налога исчисляется как:

а) 1% суммы доходов

б) 3% суммы доходов

в) 5% суммы доходов

г) 3 или 5% в зависимости от размера доходов

11. Налоговым периодом признаётся:

а) Месяц

б) Квартал

в) Год

г) Период, установленный законодательным актом регионального органа власти

12. В зависимости от объекта налогообложения установлены следующие налоговые ставки:

а) 6 и 15%

б) 6 и10%

в) 10 и15%

г) 10 и 24%

13. Сумма налога, исчисленная от доходов, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, но не более чем:

а) На 20%

б) На 30%

в) На 50%

г) 20 или 30% по согласованию с налоговыми органами и отделением Пенсионного фонда Российской Федерации

14. Если организация выбрала в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая база:

а) Может быть уменьшена на сумму убытка прошлых лет, но не более чем на 50%

б) Не может быть уменьшена на всю сумму убытка прошлых лет

в) Может быть уменьшена на всю сумму убытка прошлых лет

г) Может быть уменьшена на сумму убытка прошлых лет, но не более чем на 30%

15. Квартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее:

а) 20-го числа первого месяца, следующего за отчётным периодом

б) 25-го числа первого месяца, следующего за отчётным периодом

в) 30-го числа первого месяца, следующего за отчётным периодом

г) Срока, установленного законодательным актом регионального органа власти

16. На упрощённую систему налогообложения на основе патента имею право перейти:

а) Организации и индивидуальные предприниматели

б) Только резиденты Российской Федерации

в) Индивидуальные предприниматели независимо от численности наёмных работников

г) Индивидуальные предприниматели, привлекающие в своей деятельности не более 5 человек наёмных работников

17. Годовая стоимость патента определяется:

а) Как произведение налоговой ставки и потенциально возможного годового дохода, соответствующего конкретному виду деятельности;

б) Рассчитывается по формуле, указанной в НК РФ

в) Как произведение ставки и базовой доходности, увеличенной на 20

г) Порядок исчисления определяется законодательными актами субъектов Российской Федерации

ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЁННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЁННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1. Организации применяют систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход:

а) В обязательном порядке по видам деятельности, установленным законами субъектов Российской Федерации

б) В обязательном порядке по видам деятельности, определённым федеральным законом

в) По выбору организации, утверждённому в её учётной политике

г) По выбору организации, согласованному с налоговыми органами

2. Уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты:

а) Налога на прибыль, налога на имущество

б) Налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога

в) Налога на прибыль, налога на имущество, НДС

г) Налога на прибыль, НДС, транспортного налога

3. Если налогоплательщик начинает свою деятельность, облагаемую ЕНВД, не с начала налогового периода, единый налог уплачивается:

а) С месяца, предшествующего месяцу, в котором была начата эта деятельность

б) Со следующего налогового периода

в) С месяца, следующего за месяцем, в котором была начата указанная деятельность

г) С месяца, в котором была начата названная деятельность

4. Организации, перешедшие на уплату ЕНВД, исчисляют:

а) Транспортный налог

б) Налог на имущество организаций

в) Налог на прибыль организаций

г) Налог на добавленную стоимость

5. Не применяется система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности в отношении:

а) Ремонта транспортных средств

б) Ветеринарных услуг

в) Ремонта изделий из меха

г) Юридических услуг

6. Вменённый доход – это:

а) Фактический объём реализации товаров (работ, услуг) рассчитанный за текущий налоговый период;

б) Доход за вычетом расходов

в) Потенциально возможный доход, исчисленный с учётом факторов, непосредственно влияющих на его получение

г) Фактический объём реализации товаров (работ, услуг) определённый за предшествующий налоговый период

7. Базовая доходность – это:

а) Условная месячная доходность налогоплательщика, выраженная в натуральных единицах измерения

б) Условная месячная доходность налогоплательщика, выраженная в стоимостных единицах измерения

в) Условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя

г) Условная квартальная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя

8. Суммы НДС. Уплаченные поставщикам услуг и относящиеся к деятельности, по которой взимается ЕНВД:

а) Возмещаются из бюджета в общеустановленном порядке

б) Не возмещаются из бюджета и относятся на издержки или себестоимость продукции (работ, услуг)

в) Не возмещаются из бюджета и относятся на прибыль, остающуюся в распоряжении организации

г) Уменьшают сумму налога на вменённый доход, но не более чем на 50%

9. Налогоплательщики, перешедшие на систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности:

а) Освобождаются от обязанности ведения кассовых операций

б) Не освобождаются от обязанности ведения кассовых операций

в) Освобождаются от обязанности ведения кассовых операций по согласованию с налоговыми органами

г) Освобождаются от обязанности ведения кассовых операций при доходах менее 2 млн. руб. за налоговый период при осуществлении расчётов через контрольно-кассовые машины

10. Налоговым периодом признаётся:

а) Месяц

б) Квартал

в) Год

г) Иной период времени, установленный в соответствии с законодательством

11. При изменении величины физического показателя налог исчисляется с учётом изменений:

а) С месяца, в котором изменён показатель

б) С месяца, следующего за изменением показателя

в) Со следующего налогового периода

г) С начала текущего налогового периода

12. Ставка единого налога установлена в размере:

а) 6%

б) 10%

в) 15%

г) 18%