Примерная форма текущего бюджета, тыс.руб.

При разработке как капитального, так и текущего бюджетов в практике финансового менеджмента все большее использование получает метод «гибкого бюд­жета». Он предусматривает установление планируемых капитальных или текущих затрат не в твердо финанси­руемых суммах, а виде норматива расходов, привязан­ного к соответствующему объему хозяйственной дея­тельности.

Для организации важно знать состояние своих финансовых ресурсов не только за определенный период, но и на конкретную дату. Действующая система и сроки платежей в государственный бюджет, порядок расчета с поставщиками, сроки выплаты заработной платы рабочим и служащим, условия оплаты ссуды банкам требуют от организации постоянно учитывать соотношение объема финансовых ресурсов, которые поступают, с их расходами не только в целом за определенный период (год, квартал, месяц), но и в разрезе конкрет­ного времени их поступления и потребности в них. Та­кую информацию организация может получить, соста­вив платежный календарь.

Платежный календарь — это инструмент оператив­ного планирования финансовой деятельности органи­зации. Как правило, он разрабатывается на месяц с раз­бивкой по декадам и неделям. В нем определяются ожи­даемые на тот или иной отрезок времени денежные потоки по всем направлениям их поступления и расхо­дам, а также возможность организации своевременно выполнить все свои финансовые обязательства.

Для составления платежного календаря необходимо иметь следующее информационное обеспечение:

• планы по выпуску и реализации продукции, ра­бот, услуг;

• сметы затрат на производство и договоры на по­ставку материальных ресурсов;

• сроки выплаты заработной платы и премий рабо­чим и служащим организации;

• согласованные с налоговой инспекцией сроки внесения платежей в бюджет

государства;

• кредитные договора с банками со сроками полу­чения и возврата кредитов и оплаты

процентов за пользование ими;

• данные бухгалтерского учета о состоянии деби­торской и кредиторской

задолженности;

• выписки из банковских счетов — расчетного, ссудного, бюджетного и других;

• оперативные материалы отделов снабжения и сбыта, других функциональных

подразделений о поступлении средств в организацию в соответ­ствующие сроки или

потребность в средствах, ко­торая появляется в данный период.

Исходя из конкретных платежно-расчетных ситуа­ций, организация определяет степень детализации всей информации, которая необходима для составления пла­тежного календаря. В любом случае балансовой величиной при составлении его выступает остаток (сальдо) на расчетном счете в банке, потому что состояние этого счета определяет на каждый данный момент платеже­способность организации, или отрицательная величи­на, которая образуется в случае недостачи текущих по­ступлений средств для покрытия необходимых плате­жей.