Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Семинарское занятие № 6
|
|
Тема «Налоговый учет внереализационных расходов»
Вопросы для обсуждения:
1. Назовите особенности налогового учёта внереализационных расходов.
2. Расходы по полученным займам и кредитам.
3. Уступка права денежного требования.
4. Учет потерь от порчи материальных ценностей, недостачи, хищений.
5. Штрафы, пени, неустойки, возмещение убытков или ущерба.
6. Расходы на уплату штрафов, пеней и иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.
7. Как отражаются расходы на создание резервов по сомнительным долгам в налоговом учёте?
Задание 1
ООО " Импортер" подало в банк " Коммерческий" заявку на покупку валюты в сумме 50 000 долл. США и перечислило ему 1 500 000 руб. Банк " Коммерческий" приобрел валюту на бирже по курсу 30 руб/USD. Курс доллара, установленный Банком России, составил 29 руб/USD.
Рассчитайте возникшую курсовую разницу. Определите к какому виду расходов будут относиться данные расходы в бухгалтерском и налоговом учете.
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 2
ЗАО «Актив» считает доходы и расходы по методу начисления и платит налог на прибыль ежеквартально.
По итогам инвентаризации на 31 марта 2008 г. Выявлена задолженность покупателей на отгруженную продукцию:
- по расчетам с ООО «Импульс» - 60 000 руб. (задолженность просрочена на 1060 дней);
- по расчетам с ООО «Зенит» - 30 000 руб. (задолженность просрочена на 60 дней).
Выручка фирмы за I квартал 20__ г. составила 1 000 000 руб. (без НДС).
Рассчитайте максимальную сумму резерва и заполните налоговые регистры. Исходные данные для заполнения регистров:
ИНН 3122854373
Ответственный за составление регистра Иванова А.Н.
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Регистр учета операций по движению дебиторской задолженности
Налогоплательщик:
ИНН:
Учетный период:
| № п/п | Задолженность с о сроком погашения более 45 дней, но менее 90 дней, руб. | Задолженность со сроком погашения более 90 дней, руб. | Сумма дебиторской задолженности, являющаяся основанием для расчета резерва сомнительных долгов (гр.2 x 50% + гр.3), руб. | Выручка от реализации учетного (налогового) периода, руб. |
| 10% от выручки реализации отчетного (налогового) периода, руб. | Резерв сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода, руб. | Неиспользованный остаток резерва сомнительных долгов предыдущего отчетного периода на отчетную дату, руб. | Разница, учитываемая в составе внереализационных расходов отчетного периода, руб. | Разница, учитываемая в составе внереализационных доходов отчетного периода, руб. |
Ответственный за составление регистра:
|
|