Классификация контроля по субъектам контроля.

1. Государственный финансовый контроль - контроль, осуществляемый специально уполномоченными государственными органами. аппарат президента РФ, министерство финансов, федеральное казначейство, федеральная налоговая служба, счетная палата РФ, таможенные органы. Особое внимание стоит обратить на счетную палату РФ: полномочия по контролю. Направления: контроль за своевременностью выделения и целевое использование бюджетных средств., определение эффективности и целесообразности государственных расходов, финансово-правовая экспертиза федеральных законов, представление органам власти отчетов о результатах контрольных мероприятий. __________________________________________________________________________________________________________________________ Министерство финансов – право осуществления ревизии и проверки в сфере финансовой деятельности __________________________________________________________________________________________________________________________ Федеральная налоговая служба – осуществление налогового контроля. Это разновидность ФК. Функции налоговых органов по контролю._________________________________________________________________________________________________________________

2. Финансовый мониторинг – разновидность государственного контроля по сбору и обработке информации по операциям с денежными средствами. Цель – выявление денежных средств, добытых преступным путем. ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию доходов), полученных преступным путем». Виды операций, попадающих под обязательный финансовый мониторинг________________________________________________________________________________________________________________

3. финансово-кредитный контроль – со стороны ЦБ РФ за деятельностью кредитных организаций. Данный контроль производиться в форме – по окончанию каждого рабочего дня кредитная организация обязана предоставить отчет, по окончанию недели, месяца, квартала и года отчет о финансовой деятельности. Если есть нарушения, то выдаются предписания общеобязательные: Закон «О центральном банке» контрольно-надзорные полномочия________________________________________________________________________________________________________________

4. внутрихозяйственный контроль – контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия – его внутренними структурными подразделениями. Это могут быть бухгалтерия предприятия либо иная финансовая служба. Ключевое звено – главных бухгалтер или бухгалтер. Функции бухгалтера - Закон «о бухгалтерском учете» все документы должны быть заверены подписью бухгалтера, без его подписи документ не имеет юридической силы.

5. независимый (аудиторский) контроль – ФЗ «Об аудиторской деятельности». Аудит – специализированный вид профессиональной деятельности по проверке законности бухгалтерского и налогового учета и сопоставление данных учета предприятия с реальным положением дел на предприятии. Аудиторы – специализированные лица. Бывают обязательные аудиторские проверки (инициативные проверки). Обязательные аудиторские проверки 4 случая_______________________________________________________Инициативный аудит – не обязателен, но рекомендован.