Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
Операция № 24. Начисление взносов в фонды
|
|
| Начисленазаработная плата | Заработная Плата (Сумма берется из операции 22) | ФСС (2, 9%) | ФФОМС (5, 1%) | ФСС НС и ПЗ (0, 5%) | ПФ (22%) |
| Рабочим за изготовление изделия № 1 | |||||
| Рабочим за изготовление изделия № 2 | |||||
| Рабочим по исправлению брака изделия 1 | 43, 50 | 76, 5 | 7, 50 | ||
| ИТР цехов | 130, 50 | 229, 50 | 22, 50 | ||
| Работникам службы управления | 217, 50 | 382, 50 | 37, 50 | ||
| Итого: | 1348, 50 | 2371, 50 | 232, 50 |
Операция №34. Готовая продукция в оценке по учетной цене составляет (руб.).
| Учетная цена/ вариант | |
| изделия № 1 | |
| изделия № 2 |
Операция №35. Согласно сведениям о предприятии 25 счет «Общепроизводственные расходы» списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих.
Алгоритм распределения общепроизводственных расходов:
1.Определяем процент распределения:
На изделие № 1 будет приходиться: Заработная плата рабочих на производстве изделия № 1/ (Заработная плата рабочих на производстве изделия № 1 + Заработная плата рабочих на производстве изделия № 2)*100%:
15000/ (15000+18000)*100% = 0, 45*100% = 45%
На изделие № 2 будет приходиться: Заработная плата рабочих на производстве изделия № 2/ (Заработная плата рабочих на производстве изделия № 1 + Заработная плата рабочих на производстве изделия № 2) *100%:
18000/ (15000+18000)*100%= 0, 55*100% = 55 %
2. Определить сумма общепроизводственных расходов(Д25):
3. Общепроизводственные расходы распределятся между изделиями следующим образом:
Изделие № 1: п.1 по 1 изделию умножаем на сумму общепроизводственных и общехозяйственных расходов:
Изделие № 2: п.1 по 2 изделию умножаем на сумму общепроизводственных и общехозяйственных расходов:
Распределение общепроизводственных расходов:
| Показатели | Изделие 1 сч. 20/1 | Изделие 2 сч. 20/2 | Итого |
| Заработная плата | |||
| Коэффициент распределения | 0, 45 | 0, 55 | 1, 0 |
| Общепроизводственные расходы | 9223, 88 | 11273, 62 | 20497, 50 |
Операция №37. На основании журнала определяется фактическая производственная себестоимость продукции
| «Основное производство» | |||
| Дт | Сч.20 | Кт | |
| С1 - объем незавершенного производства на начало периода (представляет собой объем фактических затрат на продукцию, находящуюся в процессе производства, т.е.не прошедшая всех стадий обработки) | Списание затрат: 1) списание отходов по планово-учетным ценам, по возможной цене реализации Дт10 2) списание забракованной продукции Дт28 3) списание затрат на готовую продукцию. | ||
| Фактические затраты отчет.периода: 1) сырье, материал (списание в пр-во согласно акту сдачи-приемки работ) 2) топливо, энергия 3) з/посн.пр.раб. 4) начисл.на з/п 5) прочие затраты | |||
| Остаток по Дт | Остаток по Кт | ||
| С2 |
Фактическая производственная себестоимость готовой продукции определяется по формуле:
ГП = С1 + Остаток по Дт — отходы — брак — С2
Расчет себестоимости продукции
| Статьи затрат | Изд. 1 20/1 | Изд. 2 20/2 | Исправл. брака | Общепроизв. | Общехоз. |
| Командировочные | 5086, 50 | ||||
| Материал А | 16216, 20 | 16216, 20 | 3243, 24 | 3243, 24 | |
| Материал Б | |||||
| Прочие материалы | |||||
| ТЗР | 2214, 40 | 1656, 40 | 318, 88 | 259, 98 | |
| Электроэнергия | |||||
| Вода | |||||
| Аренда склада | |||||
| З/плата | |||||
| Взносы в соц. фонды | 457, 50 | 1372, 50 | 2287, 50 | ||
| Амортизация ОС | |||||
| Амортизация НА | |||||
| Расходы буд периодов лицензия | |||||
| Списание потерь от брака | 6294, 62 | ||||
| Общепрозводственные | 9223, 88 | 11273, 62 | |||
| Итого: | 73024, 10 | 63136, 22 | 7419, 62 | 20497, 50 | 24277, 22 |
Определяются и списываются отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции и ее учетной ценой:
| Показатель | Учетная цена, за ед., руб. | Всего по учетной цене, руб. | Фактическая стоимость продукции, за ед., руб. | Всего (фактическая стоимость продукции, руб.) | Отклонение |
| Изделие № 1 - 42 шт. | 2081, 53 | 14400+73024, 10 = 87424, 10 | -13375, 90 | ||
| Изделие № 2 - 48 шт. | 1615, 34 | 14400+63136, 22 = 77536, 22 | -12463, 78 |
28800/2 = 14400 – на начало месяца, на каждое изделие.
Операция №38: Данные по учетным ценам берутся из операции №34.
Операция 39: Списываются отклонения фактической производственной себестоимости продукции от ее учетной цены:
| Показатель | Учетная цена, за ед., руб. | Всего | Фактическая стоимость продукции, за ед., руб. | Всего(фактическая стоимость продукции, руб.) | Отклонение |
| Изделие № 1 - 19 шт. | 2081, 53 | 39549, 07 | -6050, 93 | ||
| Изделие № 2 - 43 шт. | 1615, 34 | 69459, 62 | -11165, 38 |
Операция №44. Предъявлен бюджету НДС к возмещению:
а) Командировочные расходы: 324
б) Материалы: 9450
в) Услуги: 4860
г) Капитальные вложения: 2970
д) Восстановленный НДС: 6372
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за отчетный период (руб.)
| Номер и наименование счета | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 " Основные средства" | ||||||
| 02 " Амортизация основных средств" | ||||||
| 04 " Нематериальные активы" | ||||||
| 05 " Амортизация нематериальных активов" | ||||||
| 08 " Вложения во внеобооротные активы" | ||||||
| 10А " Материалы" | 38918, 88 | 21081, 12 | ||||
| 10Б " Материалы" | ||||||
| 10 прочие " Материалы" | ||||||
| 10ТЗР " Материалы" | 4449, 66 | 3050, 34 | ||||
| 19 " НДС по приобретенным ценностям" | ||||||
| 20 " Основное производство" | 136160, 32 | 164960, 32 | ||||
| 25 Общепроизводственные расходы | 20497, 50 | 20497, 50 | ||||
| 26 Общехозяйственные расходы | 24277, 22 | 24277, 22 | ||||
| 28 Брак в производстве" | 7419, 62 | 7419, 62 | ||||
| 43 " Готовая продукция" | 164960, 32 | 109008, 69 | 94951, 63 | |||
| 44 Расходы на продажу | ||||||
| 50 " Касса" | 2664, 75 | 3084, 75 | ||||
| 51 " Расчетные счета" | 135159, 15 | 183512, 85 | ||||
| 52 " Валютные счета" | ||||||
| 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | ||||||
| 62/1 " Расчеты с покупателями и заказчиками" | ||||||
| 62/2 " Расчеты по авансам полученным" | ||||||
| 66/1 " Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" | 112300, 50 | 112300, 50 | ||||
| 66/2 Проценты по краткосрочным кредитам и займам | ||||||
| 68/1 " НДФЛ" | ||||||
| 68/2 " НДС" | ||||||
| 68/3 " Налог на прибыль" | 12051, 60 | 8808, 60 | ||||
| 68/4 " Налог на имущество" | ||||||
| 69/1/1 " Расчеты по социальному страхованию" | 1348, 50 | 901, 50 | ||||
| 69/1/2 " Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" | 72, 75 | 72, 75 | 232, 50 | 232, 50 | ||
| 69/3 " Расчеты с пенсионным фондом РФ (страховая и накопительная часть трудовой пенсии)" | ||||||
| 69/4 " Расчеты с ФФОМС" | 116, 40 | 116, 40 | 2371, 50 | 2371, 50 | ||
| 69/5 " Расчеты с ТФОМС" | ||||||
| 70 " Расчеты с персоналом по оплате труда" | ||||||
| 71 " Расчеты с подотчетными лицами" | 5830, 50 | 169, 50 | ||||
| 76/1 " НДС по авансам и предоплатам" | ||||||
| 76/4 " Расчеты по депонированным суммам" | ||||||
| 77 " Отложенные налоговые обязательства" | ||||||
| 80 " Уставный капитал" | ||||||
| 83 " Добавочный капитал" | 15465, 60 | 15465, 60 | ||||
| 84 " Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" | 108253, 99 | 168253, 99 | ||||
| 90/1" Выручка" | ||||||
| 90/2 " Себестоимость продаж" | 133285, 91 | 1140220, 91 | ||||
| 90/3 " Налог на добавленную стоимость" | ||||||
| 90/7 Коммерческие расходы | ||||||
| 90/9 " Прибыль (убыток) от продаж" | 24217, 09 | 187279, 09 | ||||
| 91/1 " Прочие доходы" | ||||||
| 91/2 " Прочие расходы" | ||||||
| 91/9 " Сальдо прочих доходов и расходов" | ||||||
| 97 " Расходы будущих периодов" | ||||||
| 98 Доходы будущих периодов | ||||||
| 99/1 " Прибыль до налогообложения" | 115663, 99 | 24214, 09 | 35816, 10 | |||
| 99/2 " Условный расход" | 22324, 50 | 12051, 60 | 34376, 10 | |||
| 99/3 " Постоянное налоговое обязательство" | ||||||
| Итого | 2879528, 25 | 2879528, 25 | 1378510, 72 | 1378510, 72 | 3193965, 79 | 3193965, 79 |
шахматная ведомость за декабрь 2014 г.
|
|