Хозяйственные операции. На основе исходных данных для выполнения задачи:

Задание

На основе исходных данных для выполнения задачи:

1. в журнале хозяйственных операций записать все операции с указанием их номера и корреспонденции счетов, подсчитать итог журнала;

2. Открыть журналы – ордера:

o № 1 по счету «Касса»,

o № 2 по счету 51 «Расчетные счета»,

o № 3 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»,

o № 4 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»,

o № 5 по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»,

o № 6 по счету 20 «Основное производство»,

o № 7 по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»,

o № 8 по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»,

o № 9 по счету 90 «Продажи»,

o № 10 по счету 75 «Расчеты с учредителями»,

o № 11 по счету 76 «Расчеты с прочими дебиторами,

кредиторами»,

o № 12 по счету 99 «Прибыли, убытки»,

o № 13 по счету 91 «Прочие доходы и расходы».

3. Данные журналов – ордеров записать в Главную книгу.

4. Составит промежуточный бухгалтерский отчет, заполнив бухгалтерский баланс (форма № 1), Отчет о прибылях и убытках (форма № 2), Отчет о движении денежных средств (форм № 4).

Акционерное общество закрытого типа «МАГ» зарегистрировано с уставным капиталом 100 000 рублей, в течение первого месяца деятельности осуществлены следующие хозяйственные операции (табл.1):

Таблица 1.

Хозяйственные операции

Дата	Хозяйственная трансакция	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов Дебет Кредит
03.01	Свидетельство о регистрации. Отражается уставный капитал	100 000
05.01	Объявление на взнос наличными. Учредители 10 человек внесли наличными вклад в уставный капитал	100 000
06.01	Договор на аренду. Начислена арендная плата по производственному помещению и оборудованию	16 000
07.01.	Перечислена с расчетного счета арендная плата	?
12.01	Акцептован счет поставщика ООО «Квант» за компьютер, в том числе НДС	24 000
14.01	Платежное поручение. Оплачен счет поставщика за компьютер	?
Продолжение табл.1
14.01	Выдано под отчет на транспортные расходы
14.01	Оплачены расходы по доставке компьютера за счет подотчетной суммы
14.01	Компьютер передан в эксплуатацию.	?
15.01	Акцептован счет поставщика ООО «Пластик» за материалы для производства кассет, в том числе НДС	48 000
16.01	Перечислено ООО «Пластик» за материалы	48 000
17.01	Требование. Материалы списаны в производство	40 000
17.01	Договор. Произведена предоплата поставщику ООО «Лайн» за товар для перепродажи	12 000
18.01	Проступили товары от ООО «Лайн»	?
	Отражается НДС со стоимости товаров	?
	Начислено рекламному агенту за реализацию товаров	2 000
20.01	Выписан счет покупателю товаров на сумму 15 000, в том числе НДС	15 000
20.01	Приходный кассовый ордер. Поступили деньги за реализованный товар	15 000
20.01	Начислен НДС на реализованный товар	?
20.01	Предъявлен НДС к возмещению из бюджета по реализованному товару.	?
21.01	Ведомость на заработную плату. Начислена зарплата: рабочему основного производства	4 000
	Бухгалтеру	6 000
	Уборщице цеха
	менеджеру	8 000
	Продавцу товара	2 000
	Удержан подоходный налог из заработной платы в размере 13%	?
	Начислен единый социальный налог 35, 6 %	?
25.01	Начислена амортизация компьютера за три месяца, срок полезного использования которого 3 года	?
27.01	Списываются расходы на продажу	?
	Списываются общепроизводственные затраты	?
	Списываются общехозяйственные расходы	?
29.01	Приходный кассовый ордер. Поступила в кассу выручка от реализации продукции	108 000
	Отражается НДС с выручки	?
	Списывается готовая продукция по полной производственной себестоимости	?
	Выдана из кассы заработная плата полностью.	?
	Расходный кассовый ордер, объявление на взнос наличными, квитанция к объявлению. Сдано из кассы на расчетный счет	105 165
30.01	НДС по материалам, использованным в производстве кассет, предъявляется к возмещению из бюджета	?
01.02	Зачислен на расчетный счет кредит банка на приобретение материалов, предоставленный под 48 % годовых	120 000
05.02	Учтен безвозмездно полученный компьютер	34 140
	Начислен штраф за несвоевременную уплату единого социального налога
	Начислена амортизация по безвозмездно полученному компьютеру за 3 месяца, срок полезного использования которого установлен 3 года	?
Продолжение табл. 1
10.02	Начислены проценты по кредиту за месяц	?
15.02	Платежное поручение. Перечислен подоходный налог	2 665
	Платежное поручение. Перечислен НДС	?
	Платежное поручение. Перечислен единый социальный налог	?
30.03	Справка. В конце квартала определяется финансовый результат:
	от реализации	?
	от внереализационной деятельности	?
	На числен налог на прибыль	?
	Начислены доходы учредителям в размере 10% чистой прибыли	?
	Платежное поручение перечислен налог на прибыль	?

Для решения задачи используется упрощенная форма журналов-ордеров, представленная в таблице 2.

Таблица 2

Журнал – ордер № … по счету …

Для расчета и выдачи заработной платы составляется расчетно-платежная ведомость по форме, представленной в таблице 3.

Таблица 3

ООО «МАГ» Расчетно-платежная ведомость за январь 200…

Руководитель

Главный бухгалтер

Итоги из журналов-ордеров переносятся в Главную книгу, в которой для каждого синтетического счета отведена отдельная страница, таблиц 4. Главная книга ведется по дебетовому признаку. В нее дебетовые обороты переносятся из разных журналов-ордеров общей суммой, в затем подсчитывается оборот по дебету соответствующего счета. Кредитовые обороты переносятся общей суммой из разных журналов-ордеров. В Главной книге по каждому счету показываются остатки на начало и конец месяца. Правильность записей в Главной книге проверяется путем подсчета оборотов и остатков по всем счетам. Суммы дебетовых и кредитовых оборотов и дебетовых и кредитовых остатков должны быть соответственно равны. На основе конечных остатков в Главной книге составляется баланс.

Таблица 4