Задача № 11.

Задача № 12. Выполнить анализ счетов 01, 08, 02, 07.

II. Учет материалов

Сделать проводки на оприходование и списание материалов, рассчитать сумму ТЗР и сумму отклонений фактической себестоимости от ПРЦ, определить фактическую себестоимость материалов, списанных на производство; отразить в учете результаты инвентаризации инвентаря и хозяйственных принадлежностей.

Задача № 13. Счет-фактура № 721 от 02.12 от ООО «Стройкомплект»

Материалы доставлены от станции железной дороги до склада автомашиной. Затраты транспортного цеха составили 340 руб.

При приемке материалов выявлено следующее:

Пломбы на контейнере не нарушены. Необходимо предъявить претензии поставщику. НДС распределить пропорционально сумме, ж/д тариф - пропорционально весу груза. Составить корреспонденцию счетов на сумму претензии поставщикам за неполную поставку материалов (сумму определить), на стоимость оприходованных материалов. Составить акт о приемке материалов.

1) Д10/1 К60 56800, 00руб.

2)Д19/3 К60 10224, 00руб.

3)Д68/ндс К19/3 10224, 00руб.

4)Д10/тзр К60 7768, 12руб.

5)Д76/2 К60 3771, 88руб.

6)Д10/тзр К23 340, 00руб.

Задача № 14. Счет-фактура № 514 от 07.12. На склад поступил инвентарь от фабрики «Коллаж». Составить корреспонденцию счетов на оприходование материалов. Составить приходный ордер.

Д10/9 К60 5000, 00руб.

Д19/3 К60 900руб.

Д68/ндс К19/3 900руб.

Задача № 15. Уплачено экспедитором Силуяновой Е.К. из подотчетных сумм Вельскому АТП по квитанции за доставку инвентаря 300 руб., НДС по действующей ставке.

Д10/9 К71 300руб.

Д19/3 К71 54руб.

Д68/ндс К19/3 54руб.

Задача № 16. В соответствии с уставом ОАО «Север-лес» учредители (ЦБК № 3) в счет своего вклада в уставный капитал предприятия переданы ОАО «Север-лес» бензин А-76 - 20 литров на сумму 350 руб. Поступление оформить приходным ордером № 416 от 11.12.

Д10/3 К75/1 350руб.

Задача № 17. Составить корреспонденцию счетов. На основании требований и лимитно-заборных карт отпущено в декабре материалов по учетным ценам:

- на производство изделия А - 152 300 руб.

Д20/а К 10/1 152 300руб.

- на производство изделия В - 119 200 руб.

Д20/б К 10/1 119 200 руб.

- на обслуживание оборудования основного цеха - 15 210 руб.

Д25/1 К 10/1 15 210 руб.

- на нужды заводоуправления - 4 219 руб.

Д26 К 10/1 4 219 руб.

- на общепроизводственные нужды - 7 520 руб.

Д25/2 К 10/1 7 520 руб.

Задача № 18. В декабре по лимитно-заборной карте № 67 отпущено дизтопливо на трактор, водитель Попов A.M., лимит 200 л, учетная стоимость – 17, 5 руб.

Д23 К10/3 3500руб.

В декабре по лимитно-заборной карте № 68 отпущен бензин А-76 на автомобиль, водитель Алмазов Г.И., лимит 500 л, учетная цена - 19 руб.

Д23 К10/3 9500руб.

По требованию № 1472 от 17 декабря со склада отпущено масло машинное для автокрана 20 л по учетной цене 12 руб.

Д23 К10/3 240руб.

Составить лимитно-заборные карты, требование.

Задача № 19. По требованию № 1473 от 19.12 со склада в транспортный цех отпущены следующие материалы по учетным ценам:

Д23 К10/1 6 140, 00руб.

Заполнить требование.

Задача № 20. Списать часть ТЗР, относящихся к материалам:

%ТЗР=(5017, 43+7768, 12+340)/(320802, 20+56800)*100%=3, 48%

- на производство изделия А

Д20/а К10/тзр 5300, 04руб.

- на производство изделия В

Д20/в К10/тзр 4148, 16руб.

- на обслуживание оборудования основного цеха

Д25/1 К10/тзр 529, 31руб.

- на нужды заводоуправления

Д26 К10/тзр 146, 82руб.

- на общепроизводственные нужды

Д25/2 К10/тзр 261, 70руб.

- на нужды транспортного цеха

Д23 К10/тзр 213, 67руб.

- Итого: 10599, 70руб

Задача № 21. Списаны отклонения от ПРЦ по бензину А-76, дизельному топливу и

машинному маслу, отпущенных на нужды транспортного цеха

% отклонения=1 236, 00/(350+65 540, 70)*100%=1, 88%

Д23 К10/3 248, 91руб.

Задача № 22. По требованию № 1474 от 20.12 рабочим цеха основного производства

выдана спец. одежда (для производства изделия А):

Списать ТЗР по инвентарю, заполнить требование.

%ТЗР=(2192, 02+300)/(32087, 90-2192, 02+5000)*100%=7, 14%

1) Д20/а К10/9 560, 00руб.

2) Д20/а К10/тзр 39, 98руб.

Задача № 23. На основании приказа № 356 от 28.11 произведена инвентаризация

инвентаря по состоянию на 01.12.

По данным бухгалтерского учета на 01.12 числится:

По результатам инвентаризации выявлено:

Составить инвентаризационную опись и сличительную ведомость. Излишки оприходовать, недостачу списать на МОЛ.

Д 94 К10/9 1450руб.

Д73/2 К94 1450руб.

Справка № 2

Расшифровка задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 01.12.

Провести анализ счета 60, 10.

III. Учет труда и заработной платы

Задача № 24. Составить наряд на сдельные работы. Рассчитать заработную плату за декабрь бригады за изделие А согласно наряда № 142 в платежной ведомости, РК - 20 %, СН - 50 %. Согласно приказа на выполнение плана предусмотрена премия - 20 % от сдельного заработка; каждый процент перевыполнения плана - премия 2 %.

Сдельная расценка=40595, 98/108, 72=373, 40руб.

%выполнения=261, 5/250*100%=104, 6%.

Премия=20%+4.6%*2=29, 2%.

Задача № 25. Рассчитать пособие по временной нетрудоспособности согласно наряда

№ 142 за декабрь Попову И.Н. Страховой стаж 10 лет.

Исходные данные:

Заработная плата за 2 предшествующих календарных года составила:

За 2011 год:

Начислено З/п: 144620, 73руб.

Пособие по временной нетрудоспособности: 4502, 44руб.

Оплата отпусков: 16503, 57руб.

За 2010год:

Начислено З/п: 161384, 33руб.

В т.ч пособие по временной нетрудоспособности: 6511, 38руб.

СДЗ=(161384, 33-6511, 38+ 144620, 73+16503, 57)/730=432, 87руб.

1)Начислено пособие за счет работодателя

Д20/а К70 1298, 61руб.

3*432, 87

2)за счет ФСС

Д69/1 К70 1298, 61руб.

3*432, 87

Задача № 26. Рассчитать заработную плату за отпуск Горбунову С.В. согласно наряду

№ 142 за декабрь месяц.

Исходные данные: согласно графику отпусков Горбунову С.В. предоставляется отпуск с 16 декабря на 28 календарных дней. Заработок за 9 месяцев (с декабря прошлого года по август) составил 108 800 руб. Этот период отработан полностью. За последние 3 месяца сумма заработной платы составила:

Вознаграждение по итогам работы за предыдущий год - 7 800 руб.

СДЗ=(108800+7 800+ 22811, 67+((12110, 83+1177, 62)*1, 7)+((12081, 11+1116, 93+1252, 08)*1, 7))

/10*29, 4+((29, 4*(31-6))/31)+((29, 4*(31-1)/31))=(108800+7800+22811, 67+22590, 37+24565, 20)/ (294+23, 71+28, 45) =186567, 24/346, 16=538, 96руб.

1)Начислена з/п за отпуск за счет резерва

Д96 К70 15090, 88руб.

Задача № 27. Произвести удержания из заработной платы рабочих за декабрь.

Исходные данные:

Сведения о работниках

Расчет удержаний из з/п работников за декабрь 2012г.

Задача № 28. Занести в платежную ведомость за декабрь месяц данные решений задач № 25, 26, 27; рассчитать сумму к выдаче.

Расчетно-платежная ведомость №1 за декабрь 2012 года.

Примечание: задолженности на 01.12 перед работниками данной бригады по заработной плате не было.