Главная страница
Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Сравнительный анализ:____
Практическая работа №14
Расчёт и сравнительный анализ технико-экономических показателей хозяйственной деятельности предприятий
Вариант №
Цель работы
Приобрести:
· навыки расчёта основных экономических показателей, характеризующих хозяйственную деятельность предприятия
· анализа экономических показателей на предмет выбора объёкта инвестиций.
Задача
Рассчитать и сравнить основные экономические показатели, характеризующие хозяйственную деятельность предприятия. Представить обоснование выбора наиболее привлекательного для инвестирования денежных средств предприятия («А» или «В»)
Вариант
Показатель
|
|
|
| А
| В
| А
| В
| А
| В
| Внеоборотные активы, тыс. руб.
| Основные средства (фонды) (40% недвижимые
|
|
|
|
|
|
| Нематериальные активы
|
|
| 227, 8
|
| 142, 8
|
| Капитальные вложения
|
|
|
|
|
| 12, 4
| Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
| ИТОГО
|
|
|
|
|
|
| Оборотные активы (фонды), тыс. руб.
| Производственные запасы
|
|
| 629, 8
|
| 394, 8
|
| Незавершённое производство
|
|
| 154, 1
|
| 96, 6
|
| Готовая продукция
|
|
| 113, 9
|
| 71, 4
|
| Дебиторская задолженность
|
|
| 46, 9
|
| 29, 4
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
|
| 53, 6
|
| 33, 6
|
| Денежные средства
|
|
| 40, 2
| 7, 5
| 25, 2
| 3, 1
| ИТОГО
|
|
|
|
|
|
| ИТОГО АКТИВЫ
| Собственный капитал, тыс. руб.
| Уставной капитал
|
|
| 9105, 3
|
| 5707, 8
|
| Добавочный капитал
|
|
| 1715, 2
|
| 1075, 2
|
| Резервный капитал
|
|
| 1366, 8
| 7, 5
| 856, 8
| 3, 1
| Нераспределённая прибыль
|
|
|
|
|
| 6, 2
| ИТОГО
|
|
|
|
|
|
| Заёмный капитал, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
| Кредиты банков (долгосрочные)
|
|
|
| 4012, 5
|
| 1658, 5
| Кредиты банков (краткосрочные)
|
|
| 93, 8
|
| 58, 8
|
| Заёмные средства (долгосрочные)
|
|
|
| 3772, 5
|
| 1559, 3
| Заёмные средства (краткосрочные)
|
|
| 26, 8
|
| 16, 8
|
| Кредиторская задолженность
|
|
| 80, 4
|
| 50, 4
| 229, 4
| ИТОГО
|
|
|
|
|
|
| ИТОГО ПАССИВЫ
| Объём производства и реализации, тыс. изд./год
|
|
|
|
|
|
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. /год
|
|
|
|
|
|
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб./год
|
|
|
|
|
|
| Численность персонала, чел
|
|
|
|
|
|
| Норма выработки, изд/чел-час
| 2, 3
| 6, 8
| 2, 4
| 3, 6
| 1, 0
| 5, 8
| Факт. фонд рабочего времени, час/год
|
|
|
|
|
|
| Максимальновозможный фонд рабочего времени оборудования, час/год
|
|
| 2137, 5
| 9812, 5
|
|
| Прибыль от прочих видов деятельности равна нулю, выручка без НДС
| Решение
Показатель
| Определение
| Формула
| Значение
| А
| В
| Себестоимость продукции, С, руб./изд.
| сами
|
|
|
| Цена продукции, Ц, руб./изд.
| Денежное выражение стоимости товара
|
|
|
| Рентабельность продукции, %
| Показывает сколько рублей прибыли от реализации продукции будет получено с рубля затрат на её производство
|
|
|
| Налог на имущество, тыс. руб./год
|
-
| Ставка ____
|
|
| Налог на прибыль, тыс. руб./год
| -
| Ставка ____
|
|
| Чистая прибыль, тыс. руб./год
| сами
|
|
|
| Эффективность использования основных средств
| Фондоотдача, ФО, руб./руб.
| Показывает сколько выручки будет получено с рубля вложенного в основные фонды
|
|
|
| Фондоёмкость, ФЁ, руб./руб.
| Показывает сколько рублей нужно вложить в основные фонды, чтобы получить 1 рубль выручки
|
|
|
| Фондорентабельность, ФR, руб./руб.
| Показывает сколько рублей прибыли будет получено в 1 рубля вложенного в основные фонды
|
|
|
| Фондовооружённость, ФВ, руб./чел
| Показывает сколько рублей основных фондов закреплено за 1 производственным рабочим
|
|
|
| Коэфф. экстенсивного использования оборудования, %
| Эффективность использования оборудования во времени (%)
|
|
|
| Эффективность использования оборотных средств
| Коэфф. оборачив., оборот/год
| Показывает сколько выручки будет получено с рубля вложенного в оборотные фонды
|
|
|
| Коэфф. закрепления, руб./руб.
| Показывает сколько рублей нужно вложить в оборотные фонды, чтобы получить 1 рубль выручки
|
|
|
| Длительность оборота, Д об, дни
| -
|
|
|
| Рентабельность ОбС, руб./руб.
| сами
|
|
|
| Эффективность использования трудовых ресурсов
| Выработка, изд./ чел-час
| сами
|
|
|
| Выработка, руб./чел-час
| сами
|
|
|
| Трудоёмкость, чел-час/изд
| сами
|
|
|
| Интенсивность труда %
| Процент выполнения плановых норм
|
|
|
| Сравнительный анализ: ________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
| Показатель
| Формула
| Значение (расчёт)
| А
| В
| Рентабельность капитала, %
|
|
|
| Коэффициент финансовой независимости (доля собственного капитала)
| СК / К
|
|
| Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэфф. платёжеспособности)
| СК / ЗК
|
|
| Доля в капитале предприятия, %
Долгосрочные кредиты и займы КБ д, ЗС д
Краткосрочные кредиты и займы КБ кр, ЗС кр
Кредиторская задолженность КЗ
|
|
|
| Коэффициент текущей задолженности
| (КБ кр+ЗСкр+ КЗ) /
К
|
|
| Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (финансовой устойчивости)
| (СК +КБ д + ЗС д) / К
|
|
| Политика финансирования: Агрессивная – доля собственного капитала, менее 50%; Умеренная – доля СК от 51 до 70%; консервативная – доля СК более70%
Сравнительный анализ: ________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
| Группировка активов по степени ликвидности
| Денежные средства
|
|
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
| ИТОГО абсолютно ликвидные активы А1
|
|
|
| Готовая продукция
|
|
|
| Дебиторская задолженность
|
|
|
| ИТОГО быстро реализуемые активы А2
|
|
|
| Производственные запасы
|
|
|
| Незавершённое производство
|
|
|
| ИТОГО медленно реализуемые активы А3
|
|
|
| Основные средства
|
|
|
| Нематериальные активы
|
|
|
| Капитальные вложения
|
|
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
| ИТОГО трудно реализуемые активы А4
|
|
|
| Группировка пассивов по степени ликвидности
| Кредиторская задолженность
|
|
|
| Кредиты и займы сроки, по которым уже наступили
|
|
|
| ИТОГО наиболее срочные платежи П1
|
|
|
| Краткосрочные кредиты банков
|
|
|
| Краткосрочные заёмные средства
|
|
|
| ИТОГО среднесрочные обязательства (срок погашения < 1года) П2
|
|
|
| Долгосрочные кредиты банков
|
|
|
| Долгосрочные заёмные средства
|
|
|
| ИТОГО П3
|
|
|
| Собственный капитал
|
|
|
| ИТОГО П4
|
|
|
| Показатель
| Формула
| Значение (расчёт)
| А
| В
| Коэффициент абсолютной ликвидности
| А1 / (П1+П2)
|
|
| Коэффициент текущей ликвидности
| (А1+А2+А3) / (П1+П2)
|
|
| Баланс считается абсолютно ликвидным, если: А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4< П4
Сравнительный анализ: ________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
Группировка предприятий на классы по уровню платёжеспособности
Показатель
| Границы классов согласно критериям
| 1 класс
| 2 класс
| 3 класс
| 4 класс
| 5 класс
| Рентабельность капитала, %
| 30 и выше
(50 баллов)
| 29, 9 -20
(49, 9 -35 баллов)
| 19, 9 -10
(34, 9 -20 баллов)
| 9, 9 -1
(19, 9 -5 баллов)
| Менее 1
90 балов)
| Коэфф. текущей ликвидности
| 2, 0 и выше
(30 баллов)
| 1, 99 -1, 7
(29, 9 -20 баллов)
| 1, 69 -1, 4
(19, 9 -10 баллов)
| 1, 39 -1, 1
(9, 9 -1 баллов)
| 1 и ниже
(0 баллов)
| Коэфф. финансовой независимости
| 0, 7 и выше
(20 баллов)
| 0, 69 -0, 45
(19, 9 -10 баллов)
| 0, 44 -0, 3
(9, 9 -5 баллов)
| 0, 29 -0, 2
(5 -1 баллов)
| менее 0, 2
(0 баллов)
| Границы классов
| 100 баллов и выше
| 99 -65
баллов
| 64 -35 баллов
| 34 -6 баллов
| 0 баллов
|
Пример расчёта: Например рентабельность капитала равна 25%, это второй класс, с 29, 9 до 20 десять процентов, с 49, 9 до 35 пятнадцать баллов, следовательно за каждый процент начисляют1, 5 балла, таким образом за 25 % начислят 35+5*1, 5 = 42, 5 балла
|
Представить расчёт
Показатель
| Предприятие «А»
| Предприятие «В»
| значение
| количество баллов
| значение
| количество баллов
| Рентабельность капитала, %
|
|
|
|
| Коэфф. текущей ликвидности
|
|
|
|
| Коэфф. финансовой независимости
|
|
|
|
| ИТОГО класс
|
|
|
|
| |
Сравнительный анализ: ________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________________
Вывод (о наиболее предпочтительном с точки зрения инвестора предприятии):
______________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________
|