Главная страница Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
|
Операции за сентябрь
| № | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма | |
| Дебет | Кредит | |||
| Приняты по актам поступившие в счёт учредительного взноса в уставный капитал: - оборудование по цене согласованной учредителями - нематериальные активы по цене согласованной учредителями | ||||
| Списываются по акту проданные основные средства: - первоначальная стоимость - амортизация, начисленная за период эксплуатации - отражена в учёте остаточная стоимость проданных основных средств - отражена выручка от продажи основных средств - отражена сумма НДС по проданным основным средствам, подлежащая уплате в бюджет (учётная политика для целей налогообложения НДС по отгрузке) - отражён финансовый результат от продажи основных средств | 01/1 91/2 91/2 | 01/1 01/1 91/1 91/9 | ||
| Предприятием переданы объекты основных средств в долгосрочную аренду (лизинг) | ||||
| Отражена в учёте ликвидация основных средств в связи с износом: - списана первоначальная стоимость объектов основных средств - списана сумма амортизации - отражена в учёте остаточная стоимость выбывших основных средств - оприходованы материальные ценности, полученные при ликвидации - отражён в учёте финансовый результат от ликвидации основных средств | 01/1 91/2 91/9 | 01/1 01/1 91/1 | ||
| Принят к учёту по акту гараж, сооружённый за счёт собственных капитальных вложений | ||||
| а) начислена амортизация основных средств: - оборудования, зданий, сооружений основного производства - оборудования, зданий, сооружений и инвентаря вспомогательных производств - зданий, сооружений, инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО б) начислена амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения | 25/1 25/2 | |||
| Поступили материалы и акцептованы расчётные документы поставщиков: - покупная стоимость без НДС - налог на добавленную стоимость - возмещаемые транспортные расходы за счёт покупателя ИТОГО | ||||
| Отражены расходы по заготовке материалов: - услуги сторонних организаций без НДС - подотчётных лиц ИТОГО | ||||
| Оприходованы поступившие на склад материальные ценности по учётным ценам | ||||
| Определена и списана сумма отклонений от стоимости приобретенных материалов по учётным ценам и фактической себестоимости приобретения (заготовления) | ||||
| Списаны отпущенные на производство и иные цели материалы по учётным ценам (ведомость распределения материалов): а) сырье и материалы: - в основное производство для изготовления продукции - во вспомогательные производства ИТОГО б) покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции в) прочие материалы: - на обслуживание подразделений основного производства - на обслуживание вспомогательных производств - на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения (заводоуправления и др.) - на упаковку продукции ВСЕГО материалов по ведомости распределения | 25/1 25/2 | |||
| Распределена сумма отклонений фактической себестоимости приобретённых материалов от их стоимости по учётным ценам, пропорционально израсходованным материалам (см. операцию 11) а) сырьё и материалы: - в основном производстве для изготовления продукции - во вспомогательном производстве - по израсходованным покупным полуфабрикатам и комплектующим изделиям для производства продукции б) прочие материалы: - на обслуживание подразделений основного производства - на обслуживание вспомогательных производств -на обслуживание подразделений общехозяйственного назначения - на упаковку продукции ИТОГО | 25/1 25/2 | 
54544, 8
24244, 8
94540, 8
8488, 8
5155, 8
9397, 8
2428, 8
198801, 9
| ||
| По данным сводной ведомости начислена заработная плата и пособия по временной нетрудоспособности за сентябрь - рабочим основного производства - рабочим вспомогательного производства - работникам, занятым на обслуживании и управлении основным производством - работникам, занятым на обслуживании и управлении вспомогательными производствами - работниками, занятым управлением предприятием и обслуживанием общехозяйственных подразделений - рабочим, занятым на упаковке готовой продукции на складе - рабочим за время очередных отпусков - пособия по временной нетрудоспособности ИТОГО | 25/1 25/2 | |||
| Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков рабочим: - основного производства - вспомогательного производства - обслуживающим, оборудование в основном производстве - обслуживающим, оборудование во вспомогательных производствах ИТОГО | 25/1 25/2 | |||
| Начислен ЕСН по ставке 26% на заработную плату (см. данные операции 13) - рабочих основного производства - рабочих вспомогательных производств - работников по обслуживанию и управлению вспомогательными производствами - работников по управлению предприятием и обслуживанию общехозяйственных подразделений - рабочих по упаковке продукции на складе - на сумму оплаты за отпуск ИТОГО | 25/2 | 364020, 8 78020, 8 13020, 8 78020, 8 18220, 8 46820, 8 598124, 8 | ||
| Произведены удержания из заработной платы: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам ИТОГО | ||||
| По данным выписок банка с расчётного счёта предприятия оплачены и отнесены в затраты следующие счета поставщиков (подрядчиков): а) за оказанные услуги связи б) за изготовление рекламных буклетов, проспектов в) за ремонт оборудования и зданий: - основных цехов - вспомогательных цехов - заводоуправления г) энергосбыта за энергию и тепло, использованные: - основным производством на обслуживание оборудования и отопления - вспомогательными производствами на обслуживание оборудования и отопления - заводоуправления и подразделения общехозяйственного назначения д) горводоканала за воду, использованную на общехозяйственные нужды е) проценты за краткосрочный кредит в пределах установленной ставки ИТОГО | 52/1 52/2 25/1 25/2 91/2 | |||
| По данным выписок банка с валютного счёта получено наличная валюта в кассу(1000$ США в пересчёте по курсу) а) выдано в под отчёт из кассы валюта на командировочные расходы в сумме 1000$ США в пересчёте по текущему (условному) курсу б) согласно представленных авансовых отчётов командировочные расходы по курсу на день предоставления авансового отчёта составили в) отражена курсовая разница в учёте | 91/1 | |||
| Списаны в конце месяца расходы по обслуживанию и управлению вспомогательными производствами | 25/2 | |||
| Распределены (распределить пропорционально заработной плате) в конце месяца услуги вспомогательных производств в состав расходов: - по обслуживанию и управлению цехов основного производства - коммерческие расходы - на управление предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений ИТОГО | 25/1 | 394691, 80 138244, 71 591958, 79 1124895, 29 | ||
| Списываются накладные расходы по обслуживанию основного производства, учтённые за месяц | 25/1 | 1233173, 6 | ||
| Списываются общехозяйственные расходы за сентябрь месяц | 90/2 | 1562911, 4 | ||
| Оприходована на склад выпущенная за месяц готовая продукция по учётным ценам (нормативной себестоимости) | ||||
| Отражена в учёте фактическая себестоимость выпущенной готовой продукции. Примечание: затраты незавершённого производства на конец месяца составили 1584320 руб. | 5672460, 14 | |||
| Списаны отклонения между фактической себестоимостью готовой продукции и её стоимостью по учётным ценам | 90/2 | 867959, 86 | ||
| Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с заключёнными договорами: а) стоимость по договорным отпускным ценам вместе с НДС б) сумма НДС по реализованной продукции отражена в учёте (выручка для целей налогообложения НДС признаются по отгрузке) в) списана учётная (нормативная) себестоимость реализованной продукции | 90/3 90/2 | 90/1 | ||
| Списываются коммерческие расходы | 90/2 | 364134, 4 | ||
| Отражён в учёте финансовый результат от продажи готовой продукции за сентябрь месяц | 90/9 | |||
| Начислен доход за третий квартал по акциям других предприятий | 91/1 | |||
| Закрывается счёт 91 «Прочие доходы и расходы» в конце месяца (см. операции 18 пункт в, 29, 32 пункт б) | 91/9 | |||
| Списывается сумма налога на добавленную стоимость к возмещению из бюджета по оприходованным (оказанным) и оплаченным материалам, услугам и работам | ||||
| На основе выписок банка зачислено на расчётный счёт предприятия: а) от покупателей выручка б) штрафы за невыполнение хоздоговоров в) выручка за проданные основные средства г) краткосрочный кредит д) в погашение прочей дебиторской задолженности ИТОГО Перечислено с расчётного счёта и получено наличными в кассу: е) в счёт погашения арендных обязательств прочим кредиторам ж) в кассу для выплаты заработной платы и выдачи в под отчёт з) в погашение краткосрочных кредитов и) в погашение долгосрочных кредитов к) в бюджет налоги: - на добавленную стоимость - ЕСН - налог на доходы физических лиц л) поставщикам и подрядчикам за материалы, услуги ИТОГО | 91/1 | |||
| Выплачено из кассы: а) заработная плата за вторую половину августа и первую половину сентября б) под отчёт на хозяйственные расходы в) выдано сумма ранее депонированной заработной платы |
Данная страница нарушает авторские права?