Учет операций на расчетном счете.

Расчетный счет - это счет, открытый в банке и предназначенный для хранения рублевых средств и проведения безналичных расчетов с другими юридическими и физическими лицами. Порядок открытия расчетного счета регулируется Банком России.

Согласно гражданскому законодательству банковский счет (как минимум один) обязана иметь каждая организация, являющаяся юридическим лицом. Расчетный счет должен быть открыт после государственной регистрации юридического лица.

Платежи с расчетного счета осуществляются в порядке их календарной очередности. Операции по расчетному счету оформляются следующими документами. Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы в расчетный счет. Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег. Расчетный чек применяется для перечисления средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя

Основанием для отражения операций по счету 51 являются выписки банка.

Выписка – это копия лицевого счета предприятия, открытого банком. Выписка содержит номер счета предприятия и даты, за которые производились операции по расчетному счету (текущая и предыдущая).

По дебету 51 отражаются след операции:

1. Сдача наличных денег на счета в банке: д51 к50

2. Зачисление выручки от продажи продукции (работ, услуг): д51 к 90

3. Зачисление средств, поступивших за реализованные основные средства, материалы, нематериальные активы, и иных активов: д 51 к 91

4. Зачисление на счета краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов: д 51 к 66

5. Зачисление полученных от других организаций штрафов, пени, неустоек за нарушение условий договоров: д51 к91

6. Зачисление дебиторской задолженности: д51 к76-1

7. Зачислены суммы, полученные от поставщиков в погашение недостач: д51 к76-2

По кредиту активного счета 51 " Расчетные счета" записываются следующие основные операции:

1. Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета: д50 к 51".

2. Оплата поставщикам и подрядчикам за продукцию, работы, услуги: д 60 к 51

3. Перечисление налоговых платежей в бюджет: д 68 к 51

4. Уплата процентов банку по ссудам: д 91-2 к 51

5. Погашение задолженности по банковским векселям (номинальная стоимость векселя): д 67 к 51

6. Погашение задолженности по полученным кредитам и займам: д 66 к 51

7. Перечисление в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения: д 69 к 51

8. Осуществление финансовых вложений: д 58 к 51

9. Погашение кредиторской задолженности: д 76 к 51