Сквозная задача

по курсу

“БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ”

Вариант № 2

Выполнил студент: А.М.Анищенко

Проверил: И.В. Смирнов

Минск

Содержание

1 Бухгалтерский баланс……………………………………………………………………………………3

2 Журнал регистрации хозяйственных операций…………………………………………..7

3 Счета бухгалтерского учета………………………………………………………………………….26

4 Оборотно-сальдовая ведомость…………………………………………………………………42

5 Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса…………………………………..43

6 Анализ структуры актива бухгалтерского баланса…………………………………….45

7 Анализ финансового состояния организации……………………………………………47

Выводы…………………………………………………………………………………………………………..47

Список использованных источников…………………………………………………………….49
1. Бухгалтерский баланс

2. Журнал регистрации хозяйственных операций

Задача 1

1. Организация приобрела у субъекта хозяйствования компьютер, покупная стоимость которого без учета НДС составляет 580 д.е. Ставка НДС - 20%.

1. Организация приобрела у субъекта хозяйствования станок, требующий монтажа. Покупная стоимость без НДС – 11500 д.е. Ставка НДС – 20%. На монтаж станка израсходованы материалы на сумму 180 д.е. Работникам, производящим монтаж станка была начислена заработная плата на сумму 580 д.е. Согласно законодательству на заработную плату произведены начисления в Фонд социальной защиты населения (34%) и на обязательное страхование (0, 6%). После монтажа на основании акта о приеме – передаче станок был принят на баланс в составе основных средств.

1. Организация на основании акта приема – передачи получила безвозмездно новый ксерокс (в пределах одного собственника), стоимость которого составила 2100 д.е.

1. На основании акта о списании объекта основных средств списан морально устаревший станок. Первоначальная стоимость станка составила 6900 д.е. Начисленная амортизация составила 4900 д.е. При ликвидации станка часть материалов стоимостью 580 д.е. оприходовала на складе организации. По результатам ликвидации начислена заработная плата рабочим на демонтаж станка на сумму 350 д.е. Согласно законодательству произведены начисления на заработную плату в Фонд социальной защиты населения (34%) и на обязательное страхование (0.6%).

1. В соответствии с договором, заключенным с субъектом хозяйствования, организация продает бывший в эксплуатации станок за 8600 д.е. с учетом НДС (ставка 20%). Первоначальная стоимость – 7900 д.е. Амортизация, начисленная к моменту продажи, - 2290 д.е. Расходы, связанные с реализацией станка, - 260 д.е.

1. Организация сдала в аренду станок. Согласно договору стоимость сданного в аренду станка (договорная цена) составила 12000 д.е. Первоначальная стоимость станка составила 13000 д.е. Амортизация, начисленная к моменту передачи станка в аренду, - 3600 д.е.

1. Баланс на начало года – 307210 д.е. Амортизируемая стоимость основных средств для расчета амортизационных отчислений составляет 12% в год от баланса на начало года

Задача 2

1. В соответствии с договором, заключенным с субъектом хозяйствования, организация продает программный продукт за 3500 д.е. с учетом НДС.

Первоначальная стоимость программного продукта – 4600 д.е. Амортизация, начисленная к моменту продажи, - 2300 д.е. Денежные средства от покупателя за программный продукт поступили на расчетный счет.

9. Организация приобрела депозитный сертификат сроком на 1 месяц под 5%. Покупная стоимость сертификата - 11500 д.е. Поступила сумма процентов за месяц по депозитам. Часть депозитов на сумму 6900 д.е. возвращена.

10. Организация приобрела акции на 6 месяцев. Номинальная стоимость акций – 3600 д.е. Начислены дивиденды за месяц в размере 20% от номинальной стоимости. Форма расчета – безналичный расчет.

11. Организация получила от другого предприятия ссуду сроком на 1 месяц на сумму 23000 д.е. Стоимость пользования ссудой – 10% полученной суммы. В конце месяца перечислена задолженность по ссуде и по процентам. Форма расчета – безналичный расчет.

12. Организация приобрела акции сроком на 10 лет акции за 20100 д.е. Дивиденды по акциям составляют 6% годовых. Номинальная стоимость акций 26000 д.е. Начислены дивиденды по акциям за 1 месяц.

13. Организация приобрела облигации на сумму 17200 д.е. сроком на 1 год. Оплата произведена с расчетного счета. Доход по приобретенным облигациям за год составляет 3% номинальной стоимости. По истечении месяца начислен доход по облигациям за месяц. Сумма дохода по облигациям поступила на расчетный счет.

Задача 3

14. Организация приобрела у субъекта хозяйствования партию материалов, стоимость которых по покупным ценам составила 234000 д.е. без учета НДС. Ставка НДС – 20%. Некачественные материалы на сумму 5850 д.е. и материалы, не соответствующие условиям договора, на сумму 17550 д.е. возвращены поставщику. Предъявлена претензия автобазе за допущенную недостачу материалов в пути на сумму 14040 д.е. Автобаза частично возместила недостачу материалов на сумму 11700 д.е. Произведена оплата фактически поступивших материалов с учетом возвратов. Поступившие материалы оприходованы по учетным ценам на сумму 187200 д.е. Отражено отклонение фактической себестоимости материалов от учетных цен на сумму 9360 д.е. Списаны не возмещенные автобазой потери материалов на сумму 2340 д.е.

15. В течение месяца списаны материалы по учетным ценам. Затраты отнесены на соответствующие статьи расходов:

- на производство изделия А - 70200 д.е.,

- на производство изделия Б – 58500 д.е.,

- на цеховые нужды – 21060 д.е.,

- на общехозяйственные нужды – 23400 д.е.,

- на расходы маркетинговой службы – 14040 д.е.

16. В связи с отклонением фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам произведена дооценка затрат по статьям:

На производство изделия «А» - 3510

На производство изделия «В» - 2920

На цеховые нужды - 1058

На общехозяйственные нужды - 1170

На расходы маркетинговой службы - 702

17. Организация приобрела у субъекта хозяйствования партию материалов, стоимость которых по покупным ценам составила 210600 д.е. без учета НДС. Поступившие материалы оплачены с расчетного счета. Ставка НДС 20%.

18. В организацию поступили материалы от подотчетного лица на сумму 5850 д.е. без учета НДС. Ставка НДС - 20%. Расчет с подотчетным лицом проводится через кассу.

19. Организация продает ранее приобретенные материалы. На основании договора отпускная цена материалов составила 41022 д.е. с учетом налогов из выручки. Ставка НДС – 20%. Затраты на реализацию материалов составили 1170 д.е. Форма расчета – безналичный расчет.

20. Организация получила безвозмездно от сторонней организации материалы, стоимость которых по оценке комиссии 9360 д.е. материалы. Материалы оприходованы на склад.

21. Организация по договору дарения передает субъекту хозяйствования материалы. Стоимость материалов без учета НДС составляет 5850 д.е. Ставка НДС – 20%.

22. Списаны материалы на общехозяйственные нужды на сумму 40950 д.е.

Задача 4

23. Акцептован счет за электроэнергию и теплоэнергию. Затраты отнесены на соответствующие статьи расходов:

-общепроизводственные расходы – 6000 д.е.,

- общехозяйственные расходы – 3000 д.е.,

- расходы на реализацию – 1000 д.е.

Ставка НДС – 20%.

24. В организации производится ремонт здания заводоуправления. Акцептован счет подрядчика за текущий ремонт здания заводоуправления на сумму 29250 д.е. без учета НДС. Ставка НДС – 20%.

25. Начислена заработная плата персоналу:

Рабочим за изготовление изделия «А» - 23400

Рабочим за изготовление изделия «В» - 37440

Персоналу цеха - 7020

Персоналу заводоуправления - 14040

Персоналу маркетинговой службы - 5850

26. Начислены отчисления в Фонд заработной защиты населения в размере 34% от заработной платы:

- по изделию А,

- по изделию Б,

- персонала цеха,

- персонала заводоуправления,

- персонала маркетинговой службы.

27. Начислены платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и в связи с профессиональными заболеваниями в размере 0, 6% от заработной платы:

- по изделию А,

- по изделию Б,

- персонала цеха,

- персонала заводоуправления,

- персонала маркетинговой службы.

28. Удержаны из заработной платы:

• Подоходный налог
• ФСЗН
• Профсоюзные взносы
• Зарплата, выданная авансом

29. Начислено пособие по временной нетрудоспособности

30. Перечислено в погашение задолженности по налогам и отчислениям от заработной платы:

• Подоходный налог
• ФСЗН
• Профсоюзные взносы
• Обязательное страхование

31. В организации осуществляется выплата заработной платы. Получены денежные средства в кассу для выдачи заработной платы и пособий на сумму 40049 д.е. Выдана заработная плата и пособия на сумму 38294 д.е.

32. Произведены отчисления по заработной плате в резерв на отпуска рабочих, занятых:

• На производстве изделия «А» - 2340
• На производстве изделия «В» - 3744
• На обслуживании оборудования в цеху - 702

Произведены отчисления в резерв на отпуска для создания ФСЗН от фонда оплаты труда рабочих, занятых:

• На производстве изделия «А»
• На производстве изделия «В»
• На обслуживании оборудования в цеху

34. Выданы из кассы деньги в подотчет на хозяйственные расходы на сумму 585 д.е.

35. Списаны с подотчета деньги по авансовому отчету, израсходованные на приобретение материалов на сумму 585 д.е.

36. В конце месяца закрывается счет 25. Затраты переведены на счет 20. Затраты списаны на производство изделий А и Б пропорционально заработной плате рабочих основного производства.

37. В конце месяца закрывается счет 26. Затраты списаны на производство изделий А и Б пропорционально заработной плате рабочих основного производства.

38. Затраты на реализацию списываются на счет 90

39. Выпущенная продукция приходуется на склад по фактической себестоимости.

Таблица 1. Свод затрат на производство

На основании задач 1-4 разрабатываются таблицы 6 и 7 и определяется фактическая производственная себестоимость изделий А и Б (счета 20 - 1 и 20 - 2) и фактическая себестоимость выпущенной продукции (счета 43 - 1 и 43 - 2)

За январь выпуск продукции составил:

изделий А - 120 шт.

изделий Б - 150 шт.

Определяется фактическая себестоимость готовой продукции:

Незавершенное производство на 01.01 по:

Изделию А – 7695, 6 д.е

Изделию Б – 9794, 4 д.е

ИТОГО – 17490 д.е.

Затраты за месяц на:

Изделие А – 169820 д.е.

Изделие Б – 215205 д.е.

ИТОГО – 385025 д.е.

Незавершенное производство на 01.02 по:

Изделию А – 6815, 6 д.е

Изделию Б – 8674, 4 д.е

ИТОГО – 15490 д.е.

Выпущено готовой продукции по фактической производственной себестоимости в целом по организации на сумму 387025 д.е. (17490 + 385025 – 15490), в т.ч.

По изделию А - 170700 д.е. (7695, 6 + 169820 – 6815, 6)

По изделию Б – 216325 д.е. (9794, 4 + 215205 – 8674, 4)

Фактическая производственная себестоимость единицы продукции:

Изделия А – 170700 / 120 = 1422, 5 д.е.

Изделия Б - 216325 / 150 = 1442, 2 д.е.

Таблица 2. Производственные затраты на изделие А

Таблица 3. Производственные затраты на изделие Б