Главная страница Случайная страница

Разделы сайта

Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Детальные процедуры (дп)

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 4

Исполнитель:

Бюджет:

Дата:

№	Детальные процедуры	П	С	Т	О	Р
1.	Учесть результаты проведения тестов контрольных процедур, аналитических процедур.
2.	Запросить состав сальдо кредиторской задолженности, отраженного в отчетности. Проверить соответствие отраженного в отчетности сальдо кредиторской задолженности подтверждениям кредиторов или первичным документам.	V	V	V	V
3.	Проанализировать договоры с контрагентами на предмет: · Выявления сделок с колебанием цены свыше 20%; · Выявления сделок с аффилированными лицами.		V		V	V
4.	Проверить преемственность использования методики учета кредиторской задолженности, ее соответствие общепринятым принципам бухгалтерского учета, специфике бизнеса клиента, учетной политике.	V	V	V	V	V
5.	Получить ведомость корректировок сумм кредиторской задолженности. Проанализировать. Получить выборочно подтверждение правомерности корректировок на основании первичных документов.			V	V
6.	Проверить зачет авансов по кредиторам, по которым имеются расхождения в сверке расчетов. Составить расшифровку сальдо авансов на конец отчетного периода по по периодам возникновения (I квартал, II квартал, III квартал, IV квартал). Выяснить природу давних авансов. Выяснить, не является ли кредитор одновременно покупателем (может существовать не оформленный взаимозачет встречных требований). Выяснить срок кредиторской задолженности (кредитор не существует). Проанализировать и сформулировать выводы.	V	V	V	V
7.	В случае отсутствия подтверждений кредиторов: · Выборочно сверить самые крупные кредиторские задолженности, которые возникли и не были погашены в проверяемом периоде, с первичными документами. Проанализировать и сформулировать выводы.	V	V	V
8.	Провести поиск неотраженных обязательств. Для выполнения этой процедуры следует: · Проанализировать учетные регистры по движению денежных средств, чтобы удостовериться, что значительные операции были отражены в данных соответствующего отчетного периода. Ссылки на подтверждающую документацию необходимы; · Проверить сроки возникновения погашенных в январе следующего года обязательств, с целью выявления неотраженных на конец отчетного периода обязательств; · Просмотреть счета и документацию по поставленным товарам, с целью получения подтверждения того факта, что все обязательства по поставленным товарам или оказанным услугам, относящиеся к отчетному периоду, были учтены как кредиторская задолженность или начисленные обязательства (см. секции Запасы и Расходы). При проведении поиска неотраженных обязательств особое внимание следует уделить: · Обязательствам по процентам поставщикам и подрядчикам; · расчетам с работниками (например, по заработной плате); · векселям, выданным поставщикам и подрядчикам.	V
9.	Проверить все прямые корреспонденции счетов 60 и 62 на предмет отражения продаж, соответствия и наличия документов. Проанализировать и сформулировать выводы (см. секции Доходы, Дебиторская задолженность).					V
10.	Запросить договоры комиссии на закупку. Выборочно проверить в учете своевременность и правильность отражения комиссии.	V		V	V
11.	Проверить правильность расчета сальдо кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте.			V	V
12.	Проверить правильность разделения в отчетности кредиторской задолженности на долгосрочную и краткосрочную				V	V
13.	Проверить все ли перечисления поставщикам в декабре проверяемого года были отражены в отчетном году.		V		V
14.	Проверить отсутствие отражения перечислений января следующего года в учете отчетного года.		V		V
15.	Проверить наличие условных обязательств и их отражение в учете (корреспонденции, документооборот, своевременность учета).	V	V		V

ВЫВОДЫ:

⇐ Предыдущая 1 2 34

© 2023 :: MyLektsii.ru :: Мои Лекции
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
Копирование текстов разрешено только с указанием индексируемой ссылки на источник.