Налоги как инструмент перераспределения доходов

Перераспределительная функция налогов связана с использованием как

инструмента выравнивания доходов населения. Рыночный механизм обеспе-

чивает рост эффективности производства, однако он безразличен к социаль-

ным последствиям принимаемых решений. Возникающее на его основе рас-

пределение дохода может порождать большее социальное неравенство, чем

это желательно для общества. В рамках рыночной системы часть людей, по

объективным причинам, не может самостоятельно обеспечить себе такой

уровень доходов, который необходим для нормальной жизни. Речь идёт о со-

циально-уязвимых слоях населения, таких как инвалиды, пожилые граждане,

многодетные семьи и др.

Перераспределение доходов с помощью налоговой системы может до-

стигаться путем применения прогрессивных налогов, при которых более

высокие доходы облагаются по более высоким ставкам. Как правило, по про-

грессивной шкале рассчитывается подоходный налог с физических лиц, а в

ряде случаев – налог на собственность и на прибыль предприятий. С другой

стороны, косвенные налоги, играющие не менее заметную роль в структуре

обязательных отчислений, фактически имеют регрессивный характер (по-

скольку сбережения, накопление которых свойственно более обеспеченным

слоям населения, не являются объектом косвенного налогообложения, бремя

косвенных налогов в большей степени ложится на малообеспеченных граж-

дан). Соотношение поступлений в бюджет за счёт прямых и косвенных нало-

гов характеризует перераспределительные возможности налоговой системы и

также является предметом оптимизации. Различные их сочетания по-разному

влияют на распределение доходов и могут порождать различные представле-

ния о справедливости налогов, даже если суммарный объем налоговых обяза-

тельств при этом не изменяется.

 Контрольные вопросы  

 В чем заключается смысл оптимизации налогообложения?

 Какова суть аллокационной функции налоговой системы?

 В чем состоит перераспределительная функция налоговой системы?

 Как можно охарактеризовать стабилизационную функцию налоговой

системы?

 Что представляет собой правило Рамсея?

 Что такое компенсированный спрос?

 Что представляет собой принцип «второго лучшего» и при каких об-

стоятельствах он применим?

 Какая налоговая структура называется Парето-эффективной?

 Какой характер имеют косвенные налоги?

 Как влияет сочетание прямых и косвенных налогов на представления о

справедливости системы налогообложения?

 Тестовые задания  

1. Повышение экономической эффективности налогообложения предполага-

ет...

а) максимизацию избыточного налогового бремени;

б) минимизацию избыточного налогового бремени;

в) стабилизацию избыточного налогового бремени;

г) нет правильного ответа.

2. «Оптимальной является такая структура налогообложения товаров, при ко-

торой компенсированный спрос на каждый из них уменьшается в одинаковой

пропорции по сравнению с ситуацией доналогового равновесия». Это -?

а) правило Корлетта-Хейга;

б) правило Рамсея;

в) правило Парето;

г) правило Пигу.

3. Задача Рамсея выбора ставок налогов состоит в том, чтобы при сохранении

величины налоговых сборов...

а) минимизировать чистые потери;

б) минимизировать потери потребителя;

в) максимизировать объем продаж;

г) максимизировать прибыль.

4. Какую функцию не выполняют государственные финансы?

а) аллокационную;

б) стабилизационную;

в) интегративную;

г) перераспределительную.

5. Способность государства реально собрать тот или иной налог имеет:

а) экономическую природу;

б) социальную природу;

в) информационную природу;

г) техническую природу.

6. Стабилизационная функция налоговой политики заключается в:

а) обеспечении равномерности поступления налоговых платежей в те-

чение финансового года;

б) полном покрытии потребностей государства в средствах;

в) неизменности, стабильности налогового законодательства;

г) стимулировании стабильного экономического роста.

7. Спрос, отражающий те наборы, которые потребитель выберет при задан-

ных ценах и уровне полезности, решая задачу минимизации своих расходов:

а) избыточный;

б) навязанный;

в) компенсированный;

г) активный.

8. Возможность его непосредственного практического применения правила

Рамсея ограничивается соображениями:

а) экономичности;

б) политического характера;

в) оптимальности с точки зрения государства;

г) справедливости.

9. Перераспределение доходов с помощью налоговой системы достигается

путём, в том числе, применения:

а) прогрессивных налогов;

б) маркированных налогов;

в) регрессивных налогов;

г) прямых налогов.

10. Необходимость выравнивания доходов населения обусловлена:

а) выполнением социальных функций государства;

б) объективной неспособностью некоторых категорий лиц самостоя-

тельно обеспечить себе приемлемый уровень дохода;

в) требованиями экономической эффективности;

г) выполнением политических программ.

 Рефераты и доклады  

1. Факторы, влияющие на величину налогового бремени.

2. Эффект замещения, эффект дохода и избыточное налоговое бремя.

 Для заметок  

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

Занятие 11: Современные проблемы налогообложения

1. Экономика налоговой реформы.

2. Динамика налогов, общественные блага и эндогенный рост.

3. Проблема «безбилетника».

Ключевые понятия: стабильность и гибкость налоговой системы, эндо-

генный и экзогенный рост экономики, модель Барро, проблема «безбилетни-

ка», неисключаемость общественного блага.