Не учитываются: неустойки, штрафы, пени, и иные финансовые санкции

Основанием для возбуждения производства по делу о банкротстве является заявление должника, кредитора или уполномоченных органов.

Институт банкротства представляет собой сложный механизм. Основной его целью является оздоровление экономики государства. Эта цель достигается двумя способами: либо путем восстановления платежеспособности предприятий, которые оказались в кризисной ситуации, либо путем законного исключения их из гражданского оборота, т.е. ликвидации предприятий, чью платежеспособность восстановить невозможно.

В зависимости от функций, которые должен выполнять институт Банкротства для достижения поставленной цели, законодательством предусмотрено несколько этапов процедуры Банкротства.

Этапы Банкротства:

1)​ Досудебная санация

2)​ Наблюдение

3)​ Финансовое оздоровление

4)​ Внешнее управление

5)​ Мировое соглашение

6)​ Конкурсное производство

1. Досудебная санация – меры по восстановлению платежеспособности должника, принимаемые учредителями должника, собственником имущества должника – унитарного п/п, кредиторами и иными лицами в целях предупреждения банкротства.

Т.е. перечисленные лица могут предоставить должнику финансовую помощь в размере, достаточном для погашения долга перед кредиторами и восстановления платежеспособности должника. Законом предусматривается возможность, а не обязанность должника возврата денежных средств, предоставленных ему для погашения долгов.

2. Наблюдение – процедура банкротства, имеющая целью подготовить мероприятия, направленные либо на оздоровление юридического лица, либо на его ликвидацию. Осуществляется под наблюдением кредиторов. Процедура наблюдения вводится арбитражным судом, начиная с момента принятия заявления о признании должника банкротом. С этого момента деятельность юридического лица ограничивается, и решения принимаются исключительно согласия временного управляющего. Временный управляющий назначается, как правило, из числа кандидатов, предложенных кредиторами.

Временный управляющий наделяется рядом полномочий для осуществления поставленных задач. Но это не означает автоматическое отстранение от управления делами предприятия - должника прежних руководителей. Они продолжают руководить, но с некоторыми ограничениями. Ограничение правоспособности должника проявляется в относительной (вопросы, решения по которым принимаются только письменного согласия временного управляющего: получение и выдача займов, перевод долга, учреждение доверительного управления имуществом и т.п.) и абсолютной форме (вопросы, решения по которым не вправе принимать органы управления должника: реорганизация, ликвидация, выплата дивидендов, вход учредителей из состава и т.д.).

Если руководитель не принимает необходимые меры по обеспечению сохранности имущества, чинит препятствия, арбитражный суд по ходатайству временного управляющего отстраняет руководителя от должности. Суд назначает нового руководителя по представлению учредителей, коллегиального органа управления или собственника имущества должника. При отсутствии таких кандидатур обязанности руководителя должника возлагаются на одного из его заместителей.

Функции временного управляющего:

1.​ принятие мер по обеспечению сохранности имущества должника

2.​ определение наличия признаков фиктивного или преднамеренного банкротства

3.​ выявление кредиторов и установление размеров их требований

4.​ оценка имущества должника, которая производится по рыночной стоимости независимыми оценщиками - экспертами

5.​ полная инвентаризация имущества

6.​ анализ финансового состояния должника

7.​ определение ликвидности имущества и т.д.

Наблюдение вводится на срок, не превышающий 7 месяцев. Наблюдение заканчивается представлением в арбитражный суд временным управляющим отчета о своей деятельности, а также сведений о финансовом состоянии должника и предложений по возможности или невозможности восстановления его платежеспособности. На основании данного отчета арбитражный суд принимает одно из следующих решений:

​ ü о введении финансового оздоровления;

​ ü о введении внешнего управления;

​ ü о признании банкротом и открытии конкурсного производства;

​ ü о заключении мирового соглашения.

3. Финансовое оздоровление – это процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности.

Финансовое оздоровление вводится на срок не превышающий 2 лет (искл. для градообразующих и с/х п/п). В течение этого времени должник производит расчеты со всеми кредиторами в соответствии с графиком погашения задолженности. Процедуру проводит административный управляющий, органы управления должника сохраняются.

Если первое собрание кредиторов не примет предложение учредителей, собственника унитарного п/п или третьих лиц о введении финансового оздоровления, то арбитражный суд может самостоятельно вынести решение о введении это процедуры при следующих условиях:

1.​ предоставления банковской гарантии в качестве обеспечения исполнения обязательств должника в соответствии с графиком

2.​ сумма, на которую выдана банковская гарантия, должна превышать размер обязательств перед кредиторами не менее чем на 20%

3.​ начало погашения задолженности не позднее 1 мес. с даты введения процедуры

4.​ погашение требований должно производиться ежемесячно, пропорционально, равными долями в течение года с даты начала удовлетворения требований кредиторов.

В случае неудовлетворения должником требований кредиторов, административный управляющий обязан обратиться к лицам предоставившим обеспечение исполнения обязательств с требованием об исполнении обязательств должника. После погашения всех долгов данные лица обретают статус конкурсных кредиторов.

По окончании процедуры финансового оздоровления должник предоставляет отчет административному управляющему, созывается собрание кредиторов и принятое на нем решение передается для утверждения в суд.

Арбитражный суд принимает одно из следующих решений:

1)​ о прекращении дела о банкротстве, если задолженность перед кредиторами погашена.

2)​ о введении внешнего управления, если возможно восстановить платежеспособность.

3)​ о введении конкурсного производства, если оснований для введения внешнего управления нет и при наличии признаков банкротства.

Внешнее управление (судебная санация)– представляет собой процедуру банкротства, применяемую к должнику в целях восстановления его платежеспособности путем проведения организационных и экономических мер, в т.ч. путем продажи имущества предприятия, с передачей должником полномочий по управлению внешнему управляющему.

Закон устанавливает следующие сроки внешнего управления:

1)​ общий срок – 18 месяцев с продлением не более чем на 6 месяцев

2)​ исключения:

-​ для с/х организаций и крестьянских (фермерских) хозяйств – продление не более чем на 3 месяца (на 1 год при чрезвычайных ситуациях)

-​ для градообразующих организаций – продление не более чем на 1 год (+ поручительство органа местного самоуправления, органа власти РФ или субъекта)

Градообразующей является организация, численность которой превышает 5 тыс. человек или составляет 25% работающего населения.

3)​ совокупный срок внешнего управления и финансового оздоровления не должен превышать 2 лет. Если финансовое оздоровление длилось 18 мес., то внешнее управление не вводится.

Не позднее 2 месяцев с момента назначения внешний управляющий должен разработать план по восстановлению платежеспособности предприятия и представить его собранию кредиторов на утверждение.

Внешнее управление может включать в себя следующие меры по восстановлению платежеспособности:

1)​ перепрофилирование производства

2)​ закрытие нерентабельных производств

3)​ ликвидация дебиторской задолженности

4)​ признание недействительными сделок должника

5)​ отказ от исполнения договоров должника

6)​ продажа части имущества п/п

7)​ уступка прав требования должника

8)​ исполнение обязательств должника собственником имущества должника (для унитарных п/п) или 3-м лицом

9)​ увеличение уставного капитала должника за счет взносов участников и третьих лиц

10)​ размещение дополнительных обыкновенных акций должника

11)​ замещение активов должника

12)​ продажа п/п (бизнеса) должника.

Далее возможно несколько вариантов:

-​ В случаях, когда за счет вырученной суммы должник имеет возможность удовлетворить требования кредиторов в полном объеме, арбитражный суд выносит определение о переходе к расчетам с кредиторами и после окончания расчетов дело прекращается.

-​ В случае, если в установленный арбитражным судом срок расчеты с кредиторами не произведены, суд принимает решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.

5. Конкурсное производство – процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов.

Конкурсное производство назначается судом, сведения о нем публикуются в Вестнике Высшего Арбитражного Суда РФ в течение 10 дней с даты утверждения кандидатуры конкурсного управляющего.

Вводится на срок 1 год с возможным продлением не более чем на 6 месяцев.

Цель конкурсного управляющего – найти покупателя и продать п/п, по возможности сохранив рабочие места, отсюда среди функций конкурсного управляющего можно выделить следующие:

1)​ управление имуществом должника, включая право распоряжения денежными средствами на счетах должника (для проведения операций используется только один основной р/с)

2)​ осуществление анализа финансового состояния, проведение инвентаризации

3)​ признание или отклонение требований кредиторов

4)​ формирование конкурсной массы

5)​ увольнение работников с предупреждением за 1 мес.

6)​ другие

Собрание кредиторов принимает решение о начале продажи, форме, начальной цене имущества.

Если в ходе конкурсного производства появились серьезные основания полагать, что платежеспособность должника может быть восстановлена, то суд по решению собрания кредиторов может ввести финансовое оздоровление или внешнее управление.

6. Мировое соглашение – это процедура достижения договоренности между должником и кредиторами относительно порядка исполнения обязательств. Она направлена на предотвращение ликвидации предприятия и может быть заключена на любом этапе производства по делу о банкротстве.

Решение о заключении мирового соглашения принимается на следующих условиях:

1)​ большинством голосов от общего числа конкурсных кредиторов

2)​ за него должны проголосовать все кредиторы по обязательствам, обеспеченным залогом имущества

3)​ не требуется согласование с арбитражным управляющим

Условиями заключения мирового соглашения могут быть:

1)​ отсрочка или рассрочка исполнения обязательств

2)​ уступка прав требования должника

3)​ исполнение обязательств должника 3-ми лицами

4)​ скидка с долгов

5)​ иные способы удовлетворения требований кредиторов

8. Моральные и материальные методы стимулирования персонала

Основные стадии мотивации:

1. Возникновение потребностей. Потребность проявляется в виде того, что человек начинает ощущать, что ему чего-то не хватает. Проявляется она в конкретное время и начинает «требовать» от человека, чтобы он нашел возможность и предпринял какие-то шаги для ее устранения.

Основные группы потребностей:

– физиологические;

– психологические;

– социальные.

2. Поиск способов устранения потребности. Человек начинает искать возможности устранить неудовлетворенность.

3. Определение направления действия. Человек определяет, что и какими средствами он должен делать, чтобы устранить потребность:

– «что я должен получить, чтобы устранить потребность»;

– «что я должен сделать, чтобы получить то, что желаю»;

– «в какой мере я могу добиться того, чего желаю»;

– «насколько то, что я могу получить, может устранить потребность».

4. Осуществление действия. Человек прилагает усилия для того, чтобы осуществить действия, которые в итоге должны помочь в получении чего-то для устранения потребности.

5. Получение вознаграждения. Осуществив определенные действия, человек либо непосредственно получает то, что он использует для устранения потребности, либо то, что он может обменять на желаемый для него объект.

6. Устранение потребности. В зависимости от степени снятия напряжения и от того, вызывает устранение потребности ослабление или усиление мотивации деятельности, человек или прекращает деятельность до появления новой потребности, или продолжает осуществлять действия по устранению потребности.

Характер мотивационного процесса зависит от того, какие потребности инициируют его. Однако сами потребности находятся между собой в сложном взаимодействии, часто противоречат друг другу либо же, наоборот, усиливают действия отдельных потребностей. Следовательно, даже при самом полном знании мотивационной структуры человека, мотивов его действия могут возникать непредвиденные изменения в поведении человека и непредвиденная реакция с его стороны на мотивирующие воздействия.

Мотивация – это процесс побуждения человека к определенной деятельности при помощи внутрилич-ностных и внешних факторов.

Ключевые задачи мотивации:

– популяризация качественного труда сотрудников;

– признание труда сотрудников, добившихся значительных результатов;

– использование различных форм признания заслуг;

– поднятие морального состояния сотрудника через признание его заслуг;

– демонстрация отношения фирмы к высоким результатам;

– обеспечение процесса повышения трудовой активности.

Существует два основных вида стимулирования – моральное и материальное. Материальное – это величина заработной платы, премии, доплаты за интенсивность труда. Моральное стимулирование – это благодарности, награды, почетные звания. Моральные методы мотивации желательно сочетать с материальными.

9. Профессиональный отбор и профориентация

Пригодность человека к конкретному виду трудовой деятельности определяется методами профессиональной ориентации и профессионального отбора.

Профориентация - это система мероприятий, направленных на выявление личностных особенностей, интересов и способностей у каждого человека для оказания ему помощи в разумном выборе профессий, наиболее со ответствующих его индивидуальным возможностям.

Профотбор - это система мероприятий, позволяющая выявить людей, которые по своим индивидуальным личностным качествам наиболее пригодны к обучению и дальнейшей профессиональной деятельности по определенной специальности. Профессиональная пригодность - это вероятностная характеристика, отражающая возможности человека по овладению какой-либо профессиональной деятельностью. В профотборе профессиональная пригодность может оцениваться по нескольким критериям: по медицинским показателям (состояние нервной системы, слуха, зрения, сердечно-сосудистой и дыхательной систем и т. д.); отбор по данным образовательного ценза, направлен на выделение тех лиц, знания которых обеспечивают успешное овладение или выполнение данных профессиональных обязанностей; психологический отбор предназначен для выявления лиц, которые по своим способностям и индивидуальным психофизиологическим возможностям соответствуют требованиям, предъявляемым спецификой деятельности.

Первый этап включает психологическое изучение профессии с целью выявления требований к человеку и раскрытию внутренней структуры деятельности. Информация о профессиональной деятельности может быть получена из разных источников: изучение инструкций, регламентирующих деятельность; наблюдение за деятельностью специалистов; беседа со специалистами об особенностях профессии, киносъемка, хронометраж. Информация о профессии обобщается в профессиограмме, в которой указываются особенности данной профессиональной деятельности, основные действия, операции, их последовательность, необходимая специальная подготовка, требующиеся знания и умения, режим труда и отдыха, санитарно-гигиенические условия, характерные психофизиологические состояния (монотонность, утомление, эмоциональная напряженность), объем и характер перерабатываемой информации, физическая и интеллектуальная тяжесть труда, используемое оборудование, алгоритмы и психологическая структура выполняемых человеком действий. Затем оценивают степень значимости различных психических свойств и качеств личности для эффективного выполнения данной деятельности. Такой анализ позволяет получить среднюю оценку значимости каждой психической функции в обеспечении отдельных рабочих операций и трудового процесса в целом, необходимую для ранжирования функций по степени их важности для изучаемой деятельности, и сформулировать требования к профессионально важным качествам, функциям личности. Другой подход к оценке личностных качеств состоит в определении одного или нескольких интегральных показателей, характеризующих способности человека по выполнению наиболее ответственных сторон профессиональной деятельности. Например, для машиниста тепловоза - способность человека сохранять в условиях длительного монотонного воздействия высокий уровень готовности к экстренным действиям, сохранять бдительность, а для водителя - психофизиологические качества, наиболее сильно влияющие на безопасность движения: внимательность, быстрота ориентировки и предвидения.

Второй этап отбора включает выбор психодиагностических методов исследования, в том числе тестов, в наибольшей степени характеризующих те психические процессы и профессиональные действия, в отношении которых надлежит оценивать профессиональную пригодность. К психодиагностическим методикам и тестам предъявляются следующие требования:
1)прогностическая ценность методики - характеризует возможность теста выявлять различия в психофизиологических функциях у лиц с разным уровнем профессиональной подготовленности;
2)надежность методики - характеризует стабильность результатов, получаемых с ее помощью при повторных исследованиях одного и того же человека;
3)дифференцированность методики - означает, что каждая методика должна оценивать строго определенную функцию психики человека.

Существуют самые различные тесты, например тесты для выявления интересов, склонностей, предпочитаемых форм деятельности, тесты для установления принадлежности человека к тому или иному психологическому типу или типу нервной системы, темперамента; тесты для выявления уровня развития определенных способностей памяти, мышления, внимания, восприятия человека, для выявления одаренности. Однако для точного определения профпригодности человека к какой-либо конкретной профессии более эффективно использование специализированной батареи тестов, подобранных для выявления уровня развития именно тех психологических качеств и способностей человека, которые профессионально необходимы для данной специальности.

Следующий этап отбора предполагает психологический прогноз успешности обучения и последующей деятельности на основе сопоставления сведений о требованиях профессии к человеку и полученных психодиагностических данных, с акцентом на оценку личностных характеристик; о возможности целенаправленного совершенствования и компенсации профессионально значимых качеств (с учетом времени, отводимого на обучение); вероятность адаптации к профессии, возможности появления экстремальных ситуаций и воздействий.
Выделяют два типа профессиональной пригодности: абсолютную (к профессиям такого типа, где требуются специальные способности) и относительную (к профессиям, овладение которыми доступно практически для любого здорового человека). Оценивая профпригодность, в профотборе иногда ориентируются прежде всего на поиск лиц с высоким уровнем развития психологических качеств, наиболее важных для достижения успеха в обучении и выполнении профессиональной деятельности (подход по максимуму). Порой более эффективным является иной подход, когда стараются главным образом выявить и устранить лиц с низкими показателями по профессионально важным качествам (подход по минимуму). При реализации " подхода по минимуму" минимально допустимые показатели тестов могут быть четко определены требованиями профессии.

При этом невысокие результаты, показанные кандидатами при отборе для одной группы специальностей, не исключают, а порой и предполагают успешное прохождение ими отбора для других специальностей, где требуются иные психологические качества.

10. Административно-территориальное устройство РФ

Всего субъектов Федерации - 85. В настоящее время в составе Российской Федерации 22 республика, 9 краев, 46 областей, 3 города федерального значения, 1 автономная область, 4 автономных округов.

Москва, Санкт-Петербург, Севастополь - города федерального значения;

Еврейская автономная область;

1. Ненецкий автономный округ,

2. Ханты-Мансийский автономный округ,

3. Чукотский автономный округ,

4. Ямало-Ненецкий автономный округ.

В этом году в состав субъектов РФ вошли два – республика Крым и г. Севастополь.

01.12.2005 г. Образование нового субъекта Пермский край (объединение Пермской области и Коми-Пермяцкого автономного округа).

01.01.2007 г. Образование нового субъекта Красноярский край (объединение Таймырского, Красноярского и Эвенкийского краев).

01.01.2008 г. Образование Иркутской области (объединение Иркутской области и Усть-Ордынского Бурятского автономного округа).

01.03.2008 г. Образование Забайкальского края (объединение Читинской области и Агинского Бурятского автономного округа).

Конституцией Российской Федерации предусмотрена возможность изменения состава Российской Федерации путем принятия в Российскую Федерацию и образования в ее составе нового субъекта. Таким образом, изменение состава Российской Федерации может произойти путем: а) добровольного вхождения в Российскую Федерацию иностранного государства; б) образования на ее территории нового субъекта. Очевидно, что принятие в Российскую Федерацию нового субъекта может быть осуществлено лишь по взаимному согласию Российской Федерации и государства, пожелавшего войти в состав Российской Федерации. Процедура принятия, видимо, должна предусматривать волеизъявление народа России и заключение международного договора между Российской Федерацией и тем государством, которое пожелало войти в ее состав с последующей ратификацией этого договора парламентами обеих стран. Принятие в Российскую Федерацию нового субъекта не должно влечь за собой ограничения прав и свобод человека и гражданина, не может противоречить общепризнанным принципам и нормам международного права, основам конституционного строя Российской Федерации.

Образование в составе Российской Федерации нового субъекта может быть осуществлено путем: а) объединения двух или более субъектов в один; б) разделения одного субъекта с образованием новых; в) выделения нового из состава одного субъекта или нескольких субъектов, граничащих между собой; г) вхождения одного субъекта в состав другого, в результате чего один из них утрачивает статус субъекта Российской Федерации.

Согласно указу президента РФ в 2010 г. введено особое деление на регионы и выделено 8 федеральных округов:

Северо-Западный - С-Пб (Карелия, Коми, Мурманская, Архангельская, Вологодская, Ненецкий, СПб, Ленинградская, Псковская, Калининградская)

Центральный -Москва (Москва, Московская, Брянская, Смоленская, Владимирская, Калужская, Ярославская, Рязанская, Тульская, Орловская, Костромская, Тверская, Курская, Воронежская, Липецкая, Белгородская, Тамбовская).

Приволжский – Н.Н.(Нижегородская, Кировская, Марий Эл, Мордовия, Чувашия, Татарстан, Ульяновская, Пензенская, Саратовская, Самарская, Башкирия, Удмуртия, Пермская, Оренбургская, Коми-Пермятский; Н.Н).

Южный – Ростов-на-Дону (Дагестан, Адыгея, Кабардино-Балкария, Карачаево- Черкессия, Северная Осетия, Чечня, Ингушетия, Краснодарский, Ставропольский, Ростовская, Калмыкия, Астраханская, Волгоградская; Ростов-на-Дону).

Пятигорский - Пятигорск.

Уральский – Екатеринбург (Тюменская, Ямало-Ненецкий, Ханты-Мансийский, Свердловская, Курганская, Челябинская; Екатеринбург).

Сибирский - Новосибирск (Бурятия, Тыва, Хакасия, Красноярский, Таймырский, Эвенкийский, Агинский Бурятский, Усть-Ордынский Бурятский, Алтай, Алтайский, Кемеровская, Новосибирская, Омская, Томская; Новосибирск).

Дальневосточный - Хабаровск (Якутия, Хабаровский, Приморский, Сахалинская, Магаданская, Камчатская, Амурская, Еврейская, Чукотский, Корякский; Хабаровск).

Федеральные округа выделили в соответствии с принципом общности территории, специализации хозяйства, общности и достаточности природных ресурсов.

ФО имеет свой центр и аппарат управления.

Федеральный округ – экономический район высшего звена, представляет собой крупный ТПК, в котором сочетаются отрасли рыночной специализации, дополняющие ТПК отрасли и инфраструктура.

11. Центральные, региональные и местные органы управления, их иерархия и проблемы взаимоотношений

Структура управления РФ

Государственная политика – это искусство управления государством, ведения государственных дел, содержание деятельности органов власти. Политика представляет собой совокупность целей и задач, решаемых государством с помощью необходимых для этого средств. Государственная политика подразделяется на внутреннюю и внешнюю.

Региональная политика государства – сфера деятельности по управлению политическим, экономическим, социальным и экологическим развитием страны в пространственном, региональном аспекте и отражающая как взаимоотношения между государством и регионами, так и регионов между собой.

Муниципальная политика – ¾ это искусство управления муниципальным образованием, ведение муниципальных дел, которую можно представить в виде трех основных блоков: 1. равновесие интересов всех жителей муниципального образования; 2. эффективное управление муниципалитета экономической сферой муниципального образования и инвестиционная политика, когда муниципальное образование рентабельно управляет своей собственностью и помогает предпринимателям получать прибыль; 3. структурообразующая деятельность муниципалитета во властном, экономическом и культурно-историческом пространстве.

Основной проблемой взаимоотношений центральных, региональных и местных органов государственного управления является проблема перераспределения бюджетных средств, формирование региональных и местных бюджетов. Многие города, регионы отдают больше, чем впоследствии получают. Например, в настоящее время в областном бюджете доля города Н.Новгорода очень мала, хотя именно областной центр в значительной степени формирует бюджет региона.

12. Субъекты государственного управления

Государственное управление (ГУ) – властное воздействие государства на общество.

Общие признаки:

- в процессе управления реализуются функции государства при соблюдении публичного и частного интересов;

- функции управления осуществляются государственными органами от имени государства;

- субъекты управления наделены компетенцией, установленной правовыми актами. Субъект обязан действовать в пределах компетенции.

Принцип федерализма – разграничение полномочий между Россией и ее субъектами.

Цели ГУ:

1. эффективность ГУ, т.е. исполнительной власти

2. обеспечение должной организации исполнительной власти (ех, указом Президента было расформировано министерство и его полномочия переданы другому министерству)

3. создание условий для реализации гражданами их прав, свобод и обязанностей в сфере ГУ

4. защита граждан и общества от произвола со стороны исполнительной власти

Признаки ГУ:

1. ГУ – это вид деятельности по осуществлению государственной исполнительной власти.

2. ГУ осуществляет правотворческую деятельность (административное правотворчество, т.е. субъект ГУ вправе издавать нормативные акты) и правоприменительную деятельность (разрешение индивидуального дела субъектом ГУ).

3. ГУ носит всеобщий характер (деятельность распространяется на объекты, принадлежащие государству, входящие в его структуру, а также иные объекты, не являющиеся государственными).

4. ГУ – это непрерывная деятельность.

5. ГУ отвечает принципу законности.

6. ГУ строится на основе вертикальных и горизонтальных связей.

7. ГУ основывается на принципе организационности.

7. ГУ реализует полномочия по применению мер принуждения.

Субъекты ГУ непосредственно осуществляют функции ИВ. Это органы ИВ и представители ИВ.