Валютного законодательства

Валютный контроль - это комплекс мер, которые осуществляются органами государства и уполномоченными банками, направленных на соблюдение валютного законодательства при проведении валютных операций.

В Украине валютный контроль осуществляется по таким направлениям:

- проверка соответствия осуществления валютных операций действующему законодательству;

- проверка наличия необходимых лицензий и письменных разрешений на осуществление валютных операций;

- контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте резидентами и нерезидентами;

- проверка своевременности, полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям;

- контроль за проведением экспортно-импортных операций;

- контроль по валютным операциям, связанным с перемещением валютных ценностей через таможенную границу Украины;

- проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством;

- обеспечение государством мер юридической ответственности за нарушение валютного законодательства;

- проверка правильности открытия и использования банковских счетов в инвалюте резидентами и нерезидентами;

- выполнение резидентами требований относительно порядка и сроков декларирования валютных ценностей.

Валютный контроль обеспечивает выполнение таких функций:

- соблюдение правильности осуществления валютных операций и обеспечение режима законности во время их проведения;

- предотвращение правонарушений в валютной сфере и устранение их;

- выявление фактов нарушения валютного законодательства и принятие мер влияния к нарушителям;

- способствование рациональному использованию валютных ценностей, а также правильному проведению бухгалтерского учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

Формы валютного контроля:

- введение государством валютных ограничений;

- документарный надзор, основанный на анализе финансовой, бухгалтерской и статистической отчетности по валютным операциям;

- инспекционные проверки банков и финансовых учреждений в сфере валютного регулирования;

- регистрация и учет валютных операций;

- предоставление необходимых валютных лицензий, разрешений и права их отзыва;

- предоставление информации о фактах нарушения валютного законодательства.

Валютные ограничения – это установленные в законодательном и административном порядке правила по ограничению операций с валютными ценностями, сосредоточение валютных ресурсов в распоряжении государства. Валютные ограничения юридически закреплены в нормативных актах, посвященных валютному регулированию и валютному контролю.

Валютные ограничения, как элемент валютной политики страны имеют такие цели:

- выравнивание состояния платежного баланса;

- поддержание надлежащего уровня и динамики официальных золотовалютных резервов.

Система валютных ограничений влияет на поведение субъектов валютного рынка и является механизмом контроля со стороны государства за внешними и внутренними валютными операциями.

Документарный надсмотр - это система контрольных действий основой, которого является изучение, систематизация и анализ разных финансовых документов с целью обеспечения законности, целесообразности и эффективности осуществления валютных операций и требований по соблюдению валютного законодательства.

Инспекционные проверки – это их деятельность по выполнению функций надзора, проверки, контроля за надлежащим выполнением правил регулирования валютных операций. Инспекционные проверки призваны выявлять незаконные валютные операции и применять меры по их устранению.

Для понимания сущности валютного контроля важное место имеет регистрация и учет валютных операций. Регистрация валютных операций – это запись валютных операций в учетных реестрах.

Главные задачи бухгалтерского учета валютных операций:

- обеспечение контроля за надлежащим использованием принципов бухгалтерского учета при проведении расчетов валовых доходов;

- осуществление контроля за правильным осуществлением сверок на счетах ностро;

- обеспечение точности и полноты информации о состоянии каждой валютной операции и про уровень их риска.

Важное значение для осуществления валютного контроля имеет применение УСБУ мер влияния за нарушение правил проведения валютных операций (ст. 73 Закона Украины «О банках и банковской деятельности, ст. 16 Декрета Кабинета Министров Украины «О системе валютного регулирования и валютного контроля»).

Факты нарушения валютного законодательства служебное лицо государственной налоговой службы оформляет актом документальной проверки, в котором четко изложено содержание нарушений с их обоснованием.

Решение о применении штрафных санкций по последствиям рассмотрения материалов проверки принимает руководитель (заместитель) государственной налоговой инспекции в городе, (районе) который рассматривал материалы проверки, не позднее чем за десять дней от дня составления акта проверки.

Особенным инструментом валютного контроля, который используется для обеспечения выполнения наблюдательных функций, является предоставление территориальными управлениями и структурными подразделениями банковского надзора центрального аппарата НБУ отчетов о количестве выявленных нарушений валютного законодательства, допущенных банками и финансовыми учреждениями и примененные к нарушениям меры.

Валютный контроль в Украине представляет собой государственный контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами норм валютного законодательства.

Система органов валютного контроля - двухуровневая.

Рис. 12.2 Органы валютного контроля

Главными органом, осуществляющим валютный контроль на территории Украины является НБУ.

Литература: 2, 4, 6, 9, 24, 26, 31, 35, 41.