Безвозвратные потери

Налоги оказывают непосредственное воздействие на принимаемые индивидами
решения. Если правительство облагает налогом мороженое, его потребление
снижается, а покупки замороженного йогурта возрастают. Если правительство
облагает налогом площадь жилых домов, число строящихся зданий сокращает-
ся, а кое-кто вынужден переселиться в дом меньших размеров. Зато возрастают
расходы населения на приобретение других потребительских товаров. Если пра-
вительство облагает налогом заработную плату, стимулы населения к работе сни-
жаются, появляется больше свободного времени.

Искажение стимулов ведет к безвозвратным потерям. Безвозвратная потеря
в результате введения налога возникает, когда уменьшение экономического бла-
госостояния налогоплательщиков превышает возрастание налоговых поступлений
(гл. 8). Безвозвратная потеря означает снижение эффективности рыночного
распределения ресурсов, так как индивиды распределяют ресурсы в соответствии
с налоговыми стимулами, а не с истинными издержками и выгодами производ-
ства и приобретения товаров и услуг.

Рассмотрим пример. Предположим, что Джо оценивает пиццу в $ 8, а Джейн —
в $ 6. В отсутствие налога цена пиццы отражает издержки ее изготовления. Да-
вайте предположим, что цена пиццы составляет $ 5; в этом случае ее покупают и
Джо и Джейн. Потребители получают некоторый излишек, равный ценности пиццы
за вычетом суммы, которую они заплатили. Потребительский излишек Джо состав-
ляет $ 3, Джейн — $ 1, общий потребительский излишек — $ 4.

«Я собирался отстро-
ить дом заново, но
тогда город сразу же
обложил бы меня
налогами! *

Часть 4. Экономическая теория общественного сектора

Допустим, что правительство установило налог в размере $ 2 с пиццы; соответ-
ственно ее цена возрастает до $ 7. Купив пиццу, Джо получает потребительский
излишек в размере $ 1, а Джейн вынуждена отказать себе в удовольствии, так как
цена пиццы с налогом превышает ее ценность для девушки. Правительство получа-
ет доход в размере $ 2 с пиццы, которую приобрел Джо. Общий потребительский
излишек сократился на $ 3 ($ 4 минус $ 1). Общий потребительский излишек сокра-
тился на величину, превышающую налоговые поступления, а значит, в нашем слу-
чае безвозвратная потеря составила $ 1.

Отметьте, что «источник» безвозвратной потери отнюдь не Джо, которые
платит налог, а Джейн. Уменьшение потребительского излишка Джо на $ 2 в
точности соответствует сумме, получаемой правительством. Безвозвратная потеря
возникает потому, что введение налога заставляет Джейн изменить поведение
Поскольку цена пиццы повышается, экономическое положение Джейн ухудшается,
к тому же она не имеет возможности внести посильный вклад в налоговые поступ-
ления. Уменьшение благосостояния Джейн и составляет безвозвратную потерю в
результате введения налога.