Безвозвратная потеря при введении налогов на труд

Основная роль в экономике США принадлежит налогам на труд, к которым
относятся и налог социального страхования, и, в значительной степени, феде-
ральный подоходный налог. Аналогичные налоги практикуют и администрации
многих штатов. Налог на труд «вклинивается» между заработной платой, кото-
рую платят фирмы, и заработной платой, которую получают рабочие. Если мы
суммируем все формы налогов на труд, предельная ставка налога на трудовой
доход — налог на последнюю сумму заработка — для многих трудящихся
составляет почти 50 %.

Насколько налоги на труд искажают результаты функционирования рынков
труда? Экономисты расходятся во мнениях относительно значения безвозврат-
ных потерь, что связано с различными точками зрения исследователей на элас-
тичность предложения труда. Экономисты, утверждающие, что налоги на труд
незначительно изменяют результат деятельности рынка, полагают, что предло-
жение труда практически неэластично. Большинство людей, как они считают,
работали бы полный рабочий день независимо от заработной платы. В этом
случае кривая предложения труда почти вертикальна, а налог на труд приво-
дит к несущественной безвозвратной потере.

Экономисты, утверждающие, что налоги на труд значительно искажают ре-
зультат деятельности рынка, полагают, что предложение труда более эластично.
Они признают, что предложение труда некоторыми группами работников неэла-
стично, но заявляют, что представители многих других профессиональных групп
реагируют на стимулы. Вот некоторые примеры:

• Многие работники могут изменить количество рабочих часов — например, работая
сверхурочно. Чем выше заработная плата, тем больше часов они будут трудиться.

• В некоторых семьях есть вторичные кормильцы — в частности, замужние женщи-
ны с детьми, которые могут выбирать, заниматься ли неоплачиваемой работой дома
или выполнять оплачиваемую работу на рынке. Принимая решения о характере
работы, вторичные кормильцы сравнивают преимущества нахождения дома (вклю-
чая сокращение издержек при самостоятельном уходе за детьми) с заработной
платой, которую они могут получить.

• Многие пожилые люди, имеющие право на пенсию, продолжают работу, и их реше-
ния частично базируются на размере заработной платы. Как только они выходят на
пенсию, размер заработной платы определяет их стимулы к работе неполный рабо-
чий день.

Глава 8. Практическое применение теории: издержки налогообложения ____________________________ 185

• Некоторые люди рассматривают возможность занятости в незаконной экономиче-
ской деятельности, такой как торговля наркотиками или работа, которую они скры-
вают от фискальных органов, уклоняясь от налогов. Экономисты называют эту
сферу теневой экономикой. При принятии решения о работе в теневой экономи-
ке потенциальные нарушители законов сравнивают величину легальных и неле-
гальных заработков.

В каждом из этих случаев изменения заработной платы (цены труда) воз-
действуют на предложение труда. Таким образом, налоги на заработную плату
искажают решения, принимаемые работниками. Налоги на труд побуждают
трудящихся к уменьшению рабочего дня, вторичные кормильцы остаются дома,
пожилые люди рано уходят на пенсию, а беспринципные — в теневую эконо-
мику.