Сверка с банковской выпиской

У плотника в конце сентября на счету числится $458, стало быть согласно его записям остаток в октябре должен выглядеть так:

$…………………$................................

Переходящий остаток предыдущего месяца …………………….458.00

Поступления на счет ……………………………82.00

Выплаты со счета ………………………………(105.00)

Превышение расхода над поступлением …………………………(23.00)

Переходящий остаток на следующий месяц ………………………435.00

Суммы расходов записаны в скобках, которые использованы вместо знака минус; это исключает возможность описки. В выписке из банка за октябрь плотник предполагает увидеть остаток на счете в размере $435.00. Любое расхождение можно, по-видимому, объяснить задержкой с перечислением денег на счет или со счета. Однако ему все-таки нужно установить истинную причину и убедиться, что она ему ясна.

Анализ кассовой книги и банковской книги и расчет прибыли вашего предприятия

По приведенным выше книгам вы теперь сможете сопоставить ваш доход и расходы и составить отчет о прибылях и убытках. Здесь, однако, следует помнить о разнице между поступлениями денежных средств и прибылью. Может показаться, что значительные суммы на счете в какой-то момент времени и есть ваша прибыль. Однако взглянув на отчет о прибылях и убытках, вы увидите, что поступления записаны в верхней его части, а прибыль - в нижней. Ясно, что эти суммы вовсе не одинаковы.

И в банковской книге, и в кассовой книге приводятся суммы поступлений и выплат. Как уже упоминалось, в этих книгах также показываются суммы, которые не относятся ни к приходной, ни к расходной частям; например, вклад уже зачтенной суммы поступлений в кассовой книге на счет в банке.

При составлении отчета о прибылях и убытках важно различать приход, расход и другие формы движения денежных средств. После того, как вы разделили приход и расход на категории, вам нужно представить их в своем отчете. Подробно такой отчет был представлен в главе 4.

Рассмотрим отчет о прибылях и убытках плотника за октябрь:

Выручка от реализации: $

Поступления наличными 760.00

Поступления в банк 30.00

Процент 2.00

Итого поступлений 792.00

Прямые затраты: $

Стоимость материалов 298.80

Оплата труда 60.00

Зарплата плотника 273.98

Затраты на рекламу 45.70

Бензин для машины 31.52

Итого прямых затрат 710.00

Валовая прибыль 82.00

Накладные расходы:

Услуги банка 25.00

Стоимость инструмента 50.00

Итого накладных расходов 75.00

ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ ЗА ОКТЯБРЬ 7.00

По отчету плотника за октябрь получается прибыль в размере $7. Это может показаться мало, но не забывайте: ведь он свою зарплату уже получил сполна. И если бы не плата банку за обслуживание и не закупка инструмента, то прибыль была бы больше.

В главе 4, где речь шла о вашей идее, дана полная детализация структуры прибылей и убытков. Следует только помнить о разнице между прямыми затратами и накладными расходами, что позволяет оценить истинную рентабельность вашего предприятия. И если плотник редко покупает новый инструмент и выплачивает банку за услуги, то в перспективе его прибыльность будет выше, чем тот показатель, который фигурирует в отчете. Подготовленный отчет можно теперь сопоставить со сметой в бизнес-плане. Это позволит определить, каковы ваши шансы выполнить плановые показатели. Есть смысл составить таблицу и сравнить фактические прибыли и убытки с намеченными на месяц данными. Если есть расхождения, вам следует установить их причину, ибо тогда вам будет более понятно, что дает прибыль.