Главная страница
Случайная страница
Разделы сайта
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатикаИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханикаОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторикаСоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансыХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Составление прогнозного бухгалтерского баланса предприятия
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
На тему «Прогнозирование изменения финансового состояния предприятия»
Исходные данные:
Таблица 1 – Бухгалтерский баланс на 31.12.05 г. (млн. руб.)
Показатель
|
| 0 вариант
| Текущие активы
|
|
| Денежные средства
| 10 + N
|
| Дебиторская задолженность
| 85 + N
|
| Запасы
| 100 + N
|
| Итого текущих активов
|
|
| Долгосрочные активы
|
|
| Основные средства
| 150 + N
|
| Итого долгосрочных активов
|
|
| Баланс
|
|
| Текущие обязательства
|
|
| Кредиторская задолженность
| 40 + N
|
| Задолженность по заработной плате и налогам
|
|
| Краткосрочные займы
|
|
| Итого текущих обязательств
|
|
| Долгосрочные обязательства
|
|
| Долгосрочные займы
| 72 + N
|
| Итого долгосрочных обязательств
|
|
| Собственный капитал
|
|
| Уставный капитал
| 150 + N
|
| Нераспределённая чистая прибыль
| 48 + N
|
| Итого собственного капитала
|
|
| Баланс
|
|
| Таблица 2 – Отчёт о прибылях и убытках за 2005 год (млн. руб.)
Выручка
| 500 + 4N
|
| Себестоимость
| 400 + N
|
| Валовая прибыль
|
|
| Расходы периода, всего:
|
|
| - управленческие расходы
| 47 + N
|
| - коммерческие расходы
| 5 + N
|
| - расходы на выплату вознаграждения (%-ы к уплате)
| 8 + N/2
|
| Прибыль до налогообложения
|
|
| Налог на прибыль (30%)
|
|
| Чистая прибыль
|
|
| Дивиденды
|
| 9, 24
| Нераспределённая чистая прибыль
|
| 18, 76
| Таблица 3 – Дополнительные данные
Дивиденды, по итогам 2004 г. (в % от чистого дохода)
|
|
| Планируемое увеличение дохода, %
| 50 – N
|
| Максимальный уровень задолженности, %
|
|
| Коэффициент текущей ликвидности
| 2, 5
| 2, 5
| Вознаграждение (проценты) по краткосрочным займам
|
|
| Вознаграждение (проценты) по долгосрочным займам
|
|
| Количество размещённых акций, шт.
|
|
| Рыночная стоимость акций, руб.
|
|
| Выбор исходных данных:
v если ХХ ≤ 35, то N = XX;
v если ХХ ≥ 35, то Вы уменьшаете ХХ вычитанием 35 до ≤ 35 (ХХ – 35).
Пример решения (N = 0):
1. Составление прогнозного отчёта о прибылях и убытках
Таблица 4 – Отчёт о прибылях и убытках за 2006 год, млн. руб.
Показатель
| 1 приб-лижение
| 2 приб-лижение
|
| Выручка
|
|
|
| Себестоимость
|
|
|
| Валовая прибыль
|
|
|
| Расходы периода, всего:
|
| 95, 32
|
| - управленческие расходы
| 70, 5
| 70, 5
|
| - коммерческие расходы
| 7, 5
| 7, 5
|
| - расходы на выплату вознаграждения (проценты к уплате)
|
| 17, 32
|
| Прибыль до налогообложения
|
| 54, 68
|
| Налог на прибыль (30%)
| 19, 2
| 16, 404
|
| Чистая прибыль
| 44, 8
| 38, 276
|
| Дивиденды
| 9, 24
| 10, 171
|
| Нераспределённая чистая прибыль
| 35, 56
| 28, 105
| 7, 455
| При составлении данного отчёта в первом приближении, первые два показателя увеличиваются, по сравнению с 2005 годом пропорционально росту объёма продаж, т.е. на 50%. Также увеличиваются на 50% управленческие и коммерческие расходы. Расходы на выплату вознаграждения остаются на уровне прошлого года, т.е. не увеличиваются, так как на данном этапе расчётов пока не известна дополнительная потребность в кредите и соответственно дополнительные процентные расходы. Дивиденды остаются на уровне 2005 г.
Составление прогнозного бухгалтерского баланса предприятия
Таблица 5 – Прогнозный бухгалтерский баланс на 31.12.06 г., млн. руб.
Показатели
| 1 приближение
| 2 приближение
| Текущие активы
|
|
| Денежные средства
|
|
| Дебиторская задолженность
| 127, 5
| 127, 5
| Товарно-материальные запасы
|
|
| Итого
| 292, 5
| 292, 5
| Долгосрочные активы
|
|
| Основные средства
|
|
| Итого
|
|
| Баланс
| 517, 5
| 517, 5
| Краткосрочные обязательства
|
|
| Кредиторская задолженность
|
|
| Задолженность по заработной плате и налогам
| 37, 5
| 37, 5
| Краткосрочные кредиты
|
| 19, 5
| Итого краткосрочных обязательств
| 107, 5
|
| Долгосрочные обязательства
|
|
| Долгосрочные кредиты
|
| 141, 75
| Итого долгосрочных обязательств
|
| 141, 75
| Собственный капитал
|
|
| Уставный капитал
|
| 182, 65
(175, 19)
| Нераспределённая чистая прибыль
| 83, 56
| 76, 105
| Итого
| 233, 56
| 258, 75
| Баланс
| 413, 06
| 517, 5
| При составлении баланса в первом приближении все показатели актива баланса увеличиваются пропорционально увеличению объёма реализации, т.е. на 50%. В пассиве баланса пропорционально увеличению объёма реализации на 50% увеличиваются только кредиторская задолженность и задолженность по заработной плате и налогам.
Также в пассиве баланса увеличивается нераспределённая чистая прибыль, на сумму нераспределённой чистой прибыли за 2006 год. Данная сумма берётся из прогнозного отчёта о прибылях и убытках, составленного в первом приближении в предыдущем разделе.
|