Самостійна робота 10

Тема: Складання таблиці «Класифікація податків»

В результаті вивчення теми студенти повинні:

Знати: сутність і види податків; принципи оподаткування; особливості податкової системи України.

Вміти: надавати характеристику видів податків; визначати особливості принципів і системи оподаткування в Україні.

Студенти, залежно від рівня знань, вмінь і здібностей самостійно обирають для себе рівень завдання самостійної роботи.

Для того, щоб виконати роботу на 0, 5%, необхідно в зошиті для домашніх самостійних робіт виконати завдання 1, 2:

Завдання 1: надати визначення понять: податкова політика, податки, прямі податки, косвені (непрямі) податки, місцеві податки, мито.

Завдання 2: пояснити, як і з якою метою будують криву Лаффера.

Для того, щоб виконати роботу на 1%, необхідно в зошиті для домашніх самостійних робіт виконати завдання 2 і заповнити колонки 2, 3 таблиці СР 10.1. При виконанні колонки 4, студенти додатково отримують 1%.

Таблиця СР 10.1 – Види податків та їх характеристика

Додатковий матеріал для виконання самостійної роботи:

Податкова політика є частиною загальної фінансової політики держави на середньострокову та довгострокову перспективу.

Податкова політика - система дій, які проводяться державою у галузі податків і оподаткування. Вона знаходить своє відображення у видах подат­ків, розмірах податкових ставок, визначенні кола платників податків і об'єк­тів оподаткування, у податкових пільгах.

Податкова система - сукупність податкових зборів та платежів, що за­конодавчо закріплені в даній державі; принципів, форм та методів їх визна­чення, зміни або скасування; дій, що забезпечують їх сплату, контроль та відповідальність за порушення податкового законодавства.

Податки забезпечують близько 90% доходів держави.

Податки - це обов'язкові платежі (примусові), стягувані державою та місцевою владою з фізичних та юридичних осіб. Податки виконують дві основні функції:

- розподільча - є інструментом перерозподілу грошових доходів держави;

- фіскальна - формування державних фондів.

Суб'єкти оподаткування - ті, хто сплачує податки, фізичні та юридичні особи;

Об'єкти оподаткування - прибуток підприємств, заробітна плата, вар­тість майна, виторг фірми, кількість землі тощо.

Перелік зборів та ставку оподаткування встановлює Верховна Рада України.

Податки поділяють на прямі та непрямі.

Прямі податки стягуються безпосередньо з індивідів та фірм.

До прямих податків відносять: податки особисті на: прибуток громадян (неоподаткований мінімум становить 17 грн., податкова ставка становить 15%); прибуток корпорацій (прибуток підприємств в Україні оподатковується за ставкою 25%); май­но, спадок, приріст капіталу; реальні податки: на землю, промисловий, з капіталу (цінних паперів).

Непрямі податки - це податки, що встановлюються на товари та послу­ги і входять уїх ціну. Це податок на додану вартість (ПДВ), акцизи, мито, ліцензійні збори.

Акцизи - це непрямі податки, що входять у ціну товарів і стягуються в момент їх придбання.

Податок на додану вартість - це приріст першоначальної вартості товару.Його ставка в Україні становить 20%, фор­мально його платниками є виробничі й торговельні підприємства, оскільки податок надходить в бюджет від них, фактично його сплачують покупці під час купівлі товарів та послуг.

Мито - це податок на товари, які імпортуються. Мито є одним із важелів захисту національного ринку і поповнення бюджетних коштів.

Чим більш розвинута країна, тим більша частка надходжень припадає на прямі податки, і навпаки.

Податкова ставка - це величина податку на одиницю оподаткування (оди­ниця виміру об'єкта оподаткування для земельного податку - гектар тощо).

Податкова ставка, що визначається як відсоток, поділяється на такі види:

- пропорційна, коли ставка оподаткування є однаковою і не залежить від розмірів доходу;

- прогресивна, коли ставки оподаткування зі збільшенням доходу зростають;

- регресивна, коли податкова ставка зі збільшенням доходу знижується.

За законодавством України податки поділяються на загальнодержавні та місцеві.

Загальнодержавними податками є: податок на додану вартість; податок на прибуток підприємств; акцизний збір; податок на доходи фізичних осіб; мито; державне мито; податок на нерухоме майно; плата за землю; рентні платежі; податок з власників транспортних засобів; податок на промисел; збір за спеціальне використання природних ресурсів; збір за забруднення навколишнього середовища; збір на обов'язкове страхування; відрахування у пенсійний та соціальні фонди.

Місцевими податками є: податок з реклами; готельно-курортний збір; ко­мунальний податок; ринковий збір; за проїзд транзитного транспорту; збір за припаркування автотранспорту; збір за видачу ордера на квартиру; збір за участь на бігах на іподромі; збір за участь у грі на тоталізаторі; збір за про­ведення місцевого аукціону; збір за використання символіки.

Оптимальну податкову ставку можна спрогнозувати за допомогою кривої Лаффера (Рис. СР 10.1).