Второй лист декларации

На этом листе декларации производится итоговый расчет всех сумм доходов, начисленных вычетов и налога. Его заполняют все категории декларантов. Второй лист декларации заполняется и рассчитывается налогоплательщиком на основании итоговых данных соответствующих приложений к декларации, данных справок о доходах и личных учетных данных. Здесь же производится расчет общей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, а также сумм налога, подлежащих возврату из бюджета или доплате в бюджет. Предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой, на данном листе указывают сумму предполагаемого дохода. Мы рассмотрим только пункты с 1-го по 13-й второго листа декларации.

Рис. 8.27. Второй лист декларации с итоговыми расчетами и формулами

Рабочий лист Лист02 декларации состоит из пяти блоков:

- определения налоговой базы и налогов по доходам, облагаемым по ставке 13% (пп. 1-4);

- определения налоговой базы и налогов по доходам, облагаемым по ставке 30% (пп. 5-7);

- определения налоговой базы и налогов по доходам, облагаемым по ставке 35% (пп. 8-7);

- определения общей суммы налогов, подлежащих уплате, и удержанных налогов (пп. 10-11);

- вычисления суммы налогов, подлежащей доплате либо возврату из бюджета.

Доходы, облагаемые по ставке 13%

Первый блок можно разделить на три части.

- Общая сумма доходов - область В2: С5. В столбце С находятся ссылки на ячейки, в которых содержится информация из соответствующих приложений декларации (рис. 9.37).

- Общая сумма вычетов - область В7: С16. Здесь также используется информация из соответствующих приложений. Данные в ячейки С15 и С16 попадают из Приложения 3, которое будет рассмотрено ниже, а вычеты формируются на основании предварительно проведенных расчетов дохода, облагаемого по ставке 13%.

- Расчет налогооблагаемого дохода и налога - область В19: С20.

Сумма налогооблагаемого дохода рассчитывается в ячейке С19 по формуле

=ЕСЛИ(С2-С7< 0; 0; С2-С7)

Если разность суммы полученных доходов и суммы вычетов меньше нуля, то сумма налогооблагаемого дохода принимается равной нулю. Сумма налога определяется в ячейке С20 по формуле

=ОКРУГЛ(С19*13%; 0)

Доходы, облагаемые по ставке 30%

Данная область находится в диапазоне В23: С25. По ставке 30% облагаются доходы, полученные в виде дивидендов. В ячейках С23 и С24 находятся ссылки на соответствующие ячейки Приложения К, а в ячейке С25 - формула, определяющая сумму налога, подлежащую уплате:

=ОКРУГЛ(С23*0, 3; 0)-С24

Доходы, облагаемые по ставке 35%

Этот блок располагается в области В28: СЗО. В ячейке СЗО определяется сумма налога. Это делается путем умножения ставки налогообложения на сумму дохода, определенную в Приложении И:

=ОКРУГЛ(С28*0, 35; 0)

Расчет общей суммы налога, подлежащей доплате (возврату)

Расчет производится в области ВЗЗ: С41. В ячейке СЗЗ выполняется сложение сумм налога по разным ставкам. В области С34: С39 вычисляется общая сумма налогов, уплаченная за налоговый период с доходов, которые получены из разных источников на основании приложений. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, определяется в ячейке С40 по формуле

=ЕСЛИ(С34-С33< =0; 0; С34-С33)

Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, рассчитывается в ячейке С41 по формуле

=ЕСЛИ(С33-С34< =0; 0; С33-С34)