Анализ движения денежных средств

Отчет о движении денежных средств отражает поступление и расход денежных средств на начало и конец отчетного периода. В отчете отражены счета «Касса», «Расчетные счета», «Валютные счета», «Специальные счета в банках» нарастающим итогом с начала года.

Средства проходят по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Текущая (основная) деятельность это извлечение прибыли из следующего:

• производства промышленной продукции;
• выполнения строительных работ;
• продажи товаров;
• оказания услуг общественного питания;
• заготовки сельскохозяйственной продукции;
• сдачи имущества в аренду и др.

Инвестиционной деятельностью считаются:

• капитальные вложения организации в земельные участки, здания, оборудование, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей;
• осуществление долгосрочных финансовых вложений в другие организации;
• выпуск облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера.

Приток денежных средств от инвестиционной деятельности это поступления от следующего: продажи основных средств, нематериальных активов и др; возврат кредитов, предоставленных другим организациям, и др.

Отток денежных средств связан со следующим:

• приобретением основных средств и нематериальных активов;
• приобретением долей участия других организаций;
• предоставлением кредитов (займов).

Финансовая деятельность связана со следующим:

• краткосрочными финансовых вложениями;
• выпуском облигаций и иных ценных бумаг краткосрочного характера;
• выбытием ранее приобретенных на срок до 12 месяцев акций, облигаций.

Приток средств по финансовой деятельности происходит за счет поступлений от эмиссии акций и поступлений по ранее выданным векселям.

Отток средств по финансовой деятельности происходит:

• при выплате дивидендов;
• процентов по ценным бумагам;
• при приобретении собственных акций.

Вывод

Организация использует денежные средства, полученные от основной деятельности, чтобы провести выплаты по займам.

Выводы