Решение. Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец 2012 г

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец 2012 г. составляет 2203 тыс. руб. (21 344 руб. + 413 122 руб. + 601 923 руб. + 842 290 руб. + 24 290 руб. + 300 000 руб.).

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец 2011 г. составляет 2766 тыс. руб.

Фрагмент Отчета о движении денежных средств в примере 13.3 будет выглядеть следующим образом.

ДОПОЛНИТЕЛЬНО по данному вопросу см.:

Раздел 5 " Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности"

Раздел " Учет денежных средств и денежных документов в кассе (счет 50)" Путеводителя по ИБ " Корреспонденция счетов"

Раздел " Учет операций с иностранной валютой (счета 52, 55)" Путеводителя по ИБ " Корреспонденция счетов"

Раздел " Учет средств на специальных счетах в банках (счет 55)" Путеводителя по ИБ " Корреспонденция счетов"

Раздел " Учет расчетов с использованием платежных карт (счета 57, 70, 71)" Путеводителя по ИБ " Корреспонденция счетов"

3.4.7. Строка 4490 " Величина влияния изменений

курса иностранной валюты по отношению к рублю"

По этой строке приводится разница, возникающая в связи с пересчетом денежных потоков организации и остатков денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте по курсам на разные даты (абз. 2 п. 19 ПБУ 23/2011).

Значение этой строки представляет собой сальдо курсовых разниц по счетам учета валютных денежных средств и денежных эквивалентов. Отрицательные курсовые разницы в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 91 " Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 " Прочие расходы", а положительные - по кредиту счета 91, субсчет 91-1 " Прочие доходы". Если отрицательные курсовые разницы превышают положительные, то полученное отрицательное сальдо курсовых разниц указывается по строке 4490 в круглых скобках.

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Графа " За отчетный │ │ Оборот за отчетный │ │ Оборот за отчетный │

│ год" строки 4490 │ │ год по кредиту │ │ год по дебету │

│ " Величина влияния │ │ субсчета 91-1 в │ │ субсчета 91-2 в │

│ изменений курса │ = │ корреспонденции со │ - │ корреспонденции со │

│ иностранной валюты по│ │ счетами учета │ │ счетами учета │

│ отношению к рублю" │ │ валютных денежных │ │ валютных денежных │

│ │ │ средств и денежных │ │ средств и денежных │

│ │ │ эквивалентов │ │ эквивалентов │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

В графу " За предыдущий год" строки 4490 в общем случае переносится показатель графы " За отчетный год" из Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год.