Используются для заполнения строки 4500

" Остаток денежных средств и денежных эквивалентов

на конец отчетного периода"

При заполнении строки 4500 " Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода" используются данные о дебетовом сальдо по счетам:

- 50 " Касса";

- 51 " Расчетные счета";

- 52 " Валютные счета";

- 55 " Специальные счета в банках";

- 57 " Переводы в пути";

- 58 " Финансовые вложения" (аналитический счет учета денежных эквивалентов);

- 76 " Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (аналитический счет учета денежных эквивалентов, не являющихся финансовыми вложениями).

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Графа " За отчетный │ │ Дебетовое сальдо │ │ Дебетовое сальдо по │

│ год" строки 4500 │ │ по счетам 50, 51, 52 │ │ счетам 58 и 76 │

│ " Остаток денежных │ = │ < *>, 55, 57 на конец │ + │ (аналитические счета │

│ средств и денежных │ │ отчетного года │ │ учета денежных │

│ эквивалентов на конец│ │ │ │ эквивалентов) < *> на │

│ отчетного периода" │ │ │ │ конец отчетного года │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

--------------------------------

< *> Остаток денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте на конец отчетного года отражается в Отчете о движении денежных средств в рублях в сумме, определенной по курсу иностранной валюты к рублю, установленному Банком России на 31 декабря отчетного года (п. 19 ПБУ 23/2011, п. 8 ПБУ 3/2006, п. п. 4, 12 ПБУ 4/99).

Такой же результат даст расчет по формуле:

┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐

│ Графа " За │ │ Графа " За │ │ Графа " За │ │ Графа " За │

│ отчетный год" │ │ отчетный год" │ │ отчетный год" │ │ отчетный год" │

│ строки 4500 │ │ строки 4450 │ │ строки 4400 │ │ строки 4490 │

│ " Остаток │ │ " Остаток │ │ " Сальдо │ │ " Величина │

│ денежных │ │ денежных │ │ денежных │ │ влияния │

│ средств и │ = │ средств и │ + │ потоков за │ + │ изменений │

│ денежных │ │ денежных │ │ отчетный │ │ курса │

│ эквивалентов на│ │ эквивалентов на│ │ период" │ │ иностранной │

│ конец отчетного│ │ начало │ │ │ │ валюты по │

│ периода" │ │ отчетного │ │ │ │ отношению к │

│ │ │ периода" │ │ │ │ рублю" < **> │

└ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘

--------------------------------

< **> Об определении показателя этой строки см. разд. 3.4.7 " Строка 4490 " Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю".

В графу " За предыдущий год" строки 4500 в общем случае переносится показатель графы " За отчетный год" из Отчета о движении денежных средств за этот предыдущий год. Показатель графы " За предыдущий год" по строке 4500 " Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода" должен совпадать с показателем графы " За отчетный год" по строке 4450 " Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода".