Практические задания. 1.Проанализируйте состав, динамику и структуру дебиторской задолженности

1.Проанализируйте состав, динамику и структуру дебиторской задолженности. Дайте оценку влияния полученных результатов на финансовое состояние организации.

Таблица 11.1

Анализ дебиторской задолженности

№ п/ п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На отчетную дату	На 31 декабря предыдущего года	Измене- ние (+, -)
	Оборотные активы, т.р.	стр.1200
	Дебиторская задолженность – всего	стр.1230
	Удельный вес в составе оборотных активов дебиторской задолженности (%)	стр.2 стр.1
	Долгосрочная дебиторская задолженность в том числе: а) расчеты с покупателями и заказчиками; б) авансы выданные; в) прочая	стр.1231
	Неоправданная (просроченная) долгосрочная дебиторская задолженность	*
	Удельный вес неоправданной задолженности в общей сумме долгосрочной дебиторской задолженности, %	стр.5 стр.4
	Краткосрочная дебиторская задолженность в том числе: а) расчеты с покупателями и заказчиками; б) авансы выданные; е) прочая	стр.1235
	Неоправданная (просроченная) краткосрочная дебиторская задолженность	*
	Удельный вес неоправданной задолженности в общей сумме
	краткосрочной дебиторской задолженности, %	стр.8 стр.7
	Резервы сомнительных долгов	*

* См. дополнительную информацию

2. Проанализируйте состав, структуру, динамику кредиторской задолженности; по результатам анализа сделайте соответствующие выводы о влиянии полученных результатов на финансовое состояние организации.

Таблица 11.2

Анализ кредиторской задолженности предприятия

№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На отчетную дату	На 31 декабря предыдущего года	Измене- ние (+, -)
	Краткосрочные обязательства	стр.1500
	Кредиторская задолженность – всего в том числе: а) поставщики и подрядчики; б) авансы полученные; в) задолженность перед персоналом организации; г) задолженность перед государственными внебюджетными фондами; д) задолженность по налогам и сборам; е) прочие кредиторы	стр.1520
	Удельный вес кредиторской задолженности в составе краткосрочных обязательств, %
4а	Неоправданная (просроченная) кредиторская задолженность – всего, в том числе перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами	*   *
5а	Удельный вес неоправданной задолженности в общей сумме кредиторской задолженности, % В том числе просроченной задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами, %	стр. 4 × 100 стр.2   стр. 4а × 100 стр.2

* См. дополнительную информацию

3.Проанализировать оборачиваемость оборотных средств. Определить условное высвобождение (вовлечение в оборот) оборотных средств, полученное в результате ускорения (замедления) их оборачиваемости. Сделайте вывод о деловой активности организации за анализируемый период.

Расчет условного высвобождения (вовлечения в оборот) оборотных средств привести после таблицы.

Таблица 11.3

Анализ оборачиваемости оборотных средств

№ п/п	Показатели	Код показателя баланса и отчета о фин.результатах или порядок расчета	Отчетный период	Базисный период	Изменение, ±
	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	Отчет, стр.2110
	Средняя стоимость оборотных активов	Среднее значение стр.1200 баланса
	Количество оборотов, совершенных оборотными активами за период	стр.1 стр.2
	Средняя продолжительность одного оборота, дни	стр.2 * × Д стр.1
	Коэффициент закрепления	стр.2 стр.1

*Здесь и в табл. 11.4, 11.5 при расчете оборачиваемости за месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев, год – соответственно Д = 30, 90, 180, 270, 360 дней.

4.На основе исходных данных рассчитать продолжительность оборота оборотных активов в целом и их составляющих (запасов, НДС, дебиторской задолженности и т.д.) за отчетный и предыдущий год. Построить модель зависимости продолжительности оборота всех оборотных активов и отдельных их групп. Рассчитать влияние на изменение обобщающего показателя изменений продолжительности оборота отдельных видов оборотных активов. Сделать вывод об эффективности использования оборотных активов.

Таблица 11.4

Анализ влияния частных показателей оборачиваемости на продолжительность оборота оборотных активов

№	Показатели	Код показателя баланса и отчета о финансовых результатах или порядок расчета	За отчетный период	За базисный период	Отклонение (+-)
					6=5-4
	Выручка от продаж (нетто)	Отчет, стр. 2110			×
	Среднее значение оборотных активов	Среднее значение стр. 1200 баланса			×
	Среднее значение запасов	Среднее значение стр. 1210 баланса			×
	Среднее значение НДС	Среднее значение стр. 1220 баланса			×
	Среднее значение дебиторской задолженности	Среднее значение стр. 1230 баланса			×
	Среднее значение краткосрочных финансовых вложений	Среднее значение стр. 1240 баланса			×
	Среднее значение денежных средств	Среднее значение стр. 1250 баланса			×
	Среднее значение прочих оборотных активов	Среднее значение стр. 1260 баланса			×
	Количество дней в периоде	Д
	РАСЧЕТ
	Продолжительность оборота оборотных активов
	Продолжительность оборота запасов
	Продолжительность оборота НДС
	Продолжительность оборота дебиторской задолженности
	Продолжительность оборота краткосрочных финансовых вложений
	Продолжительность оборота денежных средств
	Продолжительность оборота прочих оборотных активов

5.По данным бухгалтерской отчетности и дополнительной информации проанализируйте оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности, запасов организации. Рассчитайте длительность финансового цикла. По результатам анализа сделайте соответствующие выводы о влиянии полученных результатов на финансовое состояние организации.

Таблица 11.5

Расчет длительности финансового цикла

№ п/п	Показатели	Код показателя баланса и отчета о фин.результатах или порядок расчета	Отчетный период	Базисный период	Изменение, ±
	Средний остаток дебиторской задолженности, т.р.	Среднее значение стр. 1230 баланса
	Средний остаток кредиторской задолженности, т.р.	Среднее значение стр. 1520 баланса
	Средний остаток запасов, т.р.	Среднее значение стр. 1210 баланса
	Средний остаток неликвидных запасов и запасных частей для капитального ремонта	*
	Средний остаток запасов (уточненный)	стр.3-стр.4
	Полная себестоимость проданной продукции, т.р.	Сумма стр. 2120, 2210, 2220 отчета
	Выручка (нетто) от продаж, т.р.	Отчет, стр. 2110
	Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности:	х
8.1	Коэффициент оборачиваемости	стр.7 стр.1
8.2	Средняя продолжительность одного оборота в днях	стр.1 × Д стр.7
	Показатели оборачиваемости запасов:	х
9.1	Коэффициент оборачиваемости	стр.6 стр.5
9.2	Средняя продолжительность одного оборота в днях	стр.5 × Д стр.6
	Расчетная величина операционного цикла, дней	стр.8.2+стр.9.2
	Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности:	х
11.1	Коэффициент оборачиваемости	стр.6 стр.2
11.2	Средняя продолжительность одного оборота в днях	стр.2 × Д стр.6
	Расчетная величина финансового цикла, дней	стр.10-стр.11.2

* См. дополнительную информацию

6. Обобщите результаты анализа и предложите рекомендации по совершенствованию анализа дебиторской и кредиторской задолженности.