Численность работников склада-магазина и фонд оплаты труда на 2012г.

Расчет себестоимости единицы продукции.

Себестоимость продукции – это сумма затрат предприятия на выпуск продукции, включая стоимость полуфабрикатов, покупных изделий и услуг других предприятий, а также затраты по обслуживанию и управлению производством.

В себестоимость продукции входят следующие затраты, а именно:

1) затраты на покупку сырья, материалов и покупных комплектующих;

2) прямые трудовые затраты;

3) затраты на электроэнергию;

4) затраты на заработную плату;

5) налоги, относимые на себестоимость;

6) общехозяйственные расходы.

Учитывая все эти расходы, себестоимость единицы продукции можно определить по формуле:

S = TC/Q, (7.1)

где S – себестоимость единицы продукции, тыс. руб.

TC – общая сумма текущих затрат предприятия (сумма переменных и постоянных затрат), тыс. руб.

Q – объем производства, ед.

Планируемые объемы продаж продукции приведены в таблице 7.3.

Таблица 7.3

Объемы продаж продукции в период 2011- 2015 гг..

Темп инфляции и средний индекс изменения затрат предприятия в связи с инфляцией представлен в таблице 7.4.

Таблица 7.4.

Темп инфляции

Рассчитаем текущие затраты, производимые на каждый вид продукции. Для этого определим постоянные и переменные издержки.

К постоянным затратам относят затраты, которые не зависят от объема производства. Они сведены в таблице 7.5.

Таблица 7.5.

Постоянные затраты на создание и содержание фирмы.

Тыс. руб.

Все налоги рассчитаны в разделе 8.2.2 Оценка бюджетной эффективности проекта.

Рассчитаем амортизационные отчисления. Расчеты сведем в таблицу 7.6.

АО=С_б × n_ао/100× К (7.2)

где АО - амортизационные отчисления

n_ао - годовая норма амортизационных отчислений

К – количество оборудования

n_ао = 1/Т_пол× 100% (7.3)

где Т_пол- срок полезного использования оборудования

n_ао = 1/10× 100%=10%

Таким образом, амортизационные отчисления за первый год на тельфер составят:

АО (1год)=150× 10/100× 2=30 тыс.руб.

Аналогичным образом найдены показатели амортизационных отчислений в остальные годы.

Таблица 7.6.

Амортизационные отчисления за 2012-2016 годы

Переменные затраты по каждому виду продукции будут разными, так как продукция изготавливается на разном оборудовании. В эту статью расходов входят затраты на покупку сырья и материалов, заработная плата работников-операторов профилегибочного агрегата (линии, станка, пресса). В конечном итоге Базальтовая теплоизоляция и пароизоляция поступают в магазин по ценам представленным в таблице 7.7.

Таблица 7.7.

Закупочные цены на продукцию склада-магазина ЗАО «Благо»

Тыс. руб.

Так как заработная плата рабочих не зависит от объема продаж, но есть необходимость покупать поддоны для погрузчика, то есть к переменным затратам следует относить расходы на приобретение продукции и расхода на поддоны. В месяц в среднем расходуют 4 поддона, стоимость каждого в 2012 году – 2000 рублей.

Таким образом, переменные издержки на пароизоляцию представлены в таблице 7.8, на Базальтовая теплоизоляция – в таблице 7.9.

Таблица 7.8.

Переменные издержки на пароизоляцию

Тыс. руб.

Таблица 7.9.

Переменные издержки на Базальтовая теплоизоляция

Тыс. руб.

Определим удельные переменные затраты на реализацию одной единицы продукции, которые можно рассчитать по формуле:

AVC = TVC/Q (7.4)

где AVC – удельные переменные затраты, тыс. руб.

TVC – общие переменные затраты, тыс. руб.

Q – объем производства, ед.

Для пароизоляции AVC (1 год) = 5142, 4/40400=0, 13 тыс. руб.

Для Базальтовой теплоизоляции AVC (1 год)= 4520, 1/37392=0, 12 тыс. руб.

В таблице 7.10 представлены удельные переменные затраты на продукцию в период с 1 по 5 гг.

Таблица 7.10.

Удельные переменные затраты на производство одной единицы продукции

Тыс. руб.

Чтобы рассчитать выручку от продажи, воспользуемся следующей формулой:

В = P× Q (7.5)

где В – выручка от реализации продукции, тыс. руб.

P – цена единицы продукции, тыс. руб.

Q – объем производства, ед.

Выручка от продажи пароизоляции за первый год:

B=0, 2424× 40400 = 9792, 96 тыс.руб.

Выручка за остальные годы рассчитаны аналогично, результаты занесены в таблицу 7.11.

Таблица 7.11.

Выручка от продажи продукции

Тыс. руб.

Чтобы рассчитать доход, применим следующую формулу:

D = В/1, 18 (7.6)

где D – доход от реализации продукции.

Доход от продажи пароизоляции за первый год:

D=9792, 96/1, 18=8299, 12 тыс. руб.

Доход за остальные годы рассчитаны аналогично, результаты занесены в таблицу 7.12.

Таблица 7.12.

Доход от продажи продукции

Тыс. руб.

Теперь определим удельный вес дохода каждой продукции в совокупном доходе, полученные значения представлены в таблице 7.13.

Таблица 7.13.

Удельный вес дохода каждой продукции в совокупном доходе

Проц.

Доля постоянных затрат, приходящаяся на каждый вид продукции определяется путем произведения удельного веса дохода на величину общих постоянных затрат. Определим долю постоянных затрат на производство пароизоляции за первый год:

TFC (пароизоляции) = 53, 2%× 1780, 2= 947, 07 тыс. руб

Полученные данные представлены в таблице 7.14.

Таблица 7.14.

Распределение постоянных затрат по видам продукции

Тыс. руб.

Теперь определим сумму общих текущих затрат для каждой продукции. Для этого воспользуемся следующей формулой:

TC = TFC+TVC (7.7)

где TC – общие текущие затраты предприятия, тыс. руб.

TFC – общие постоянные затраты, тыс. руб.

TVC – общие переменные затраты, тыс. руб.

Рассчитаем общую сумму затрат для пароизоляцию за первый год:

ТС (1 год) = 947, 07 +5142, 4= 6089, 47 тыс. руб.

Остальные значения, приведенные в таблице 7.15, получены аналогичным способом.

Таблица 7.15.

Общие текущие затраты на производство продукции в период

Тыс. руб.

Теперь, зная объемы производства и общие текущие затраты, определим себестоимость каждого вида продукции. Результаты представим в таблице 7.16.

Таблица 7.16.

Себестоимость продукции

Тыс. руб.

Из таблицы видно, что себестоимость единицы продукции увеличивается, это вызвано увеличением расходов на рекламу в 2014 и инфляцией. Исходя их этих данных, можно предположить, что в дальнейшем себестоимость также будет иметь тенденцию к повышению.

ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН И ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА