Тема 2.4. Водный налог, государственная пошлина, налог на добычу полезных ископаемых. Порядок установления и применения

Форма обучения очная

1. Особенности определения налогооблагаемой базы для исчисления водного налога, государственной пошлины, налога на добычу полезных ископаемых.

2. Порядок установления и применения ставок водного налога, государственной пошлины, налога на добычу полезных ископаемых.

3. Льготы по уплате водного налога, государственной пошлины, налога на добычу полезных ископаемых, порядок их установления и предоставления.

4. Решение задач по исчислению водного налога:

4.1. ООО «Водная гладь» использует р. Обь для лесосплава в плотах. За III квартал «Водная гладь» произвела сплав леса в плотах в количестве 4 500 тыс. м³, сплав производился на расстояние в 1 000 км.

Необходимо рассчитать водный налог за IIIквартал.

4.2. ООО «Лесопилка» (расположено на р. Ока) использует воду для охлаждения оборудования. Для ООО установлен лимит забора воды в размере 5 000 м³ в месяц.

Необходимо рассчитать квартальный водный налог ООО «Ле­сопилка», если предприятие произвело забор воды в следую­щих объемах: октябрь - 5 500 м³, ноябрь - 4 800 м³, декабрь - 5 300 м³.

4.3. ОАО «Рязанская ГРЭС» использует в работе воду для охлаждения оборудования без забора воды. Станция расположена на реке Проня.

Необходимо рассчитать квартальный водный налог при усло­вии, что в октябре станция произвела 3, 9 млн. кВт, в ноябре - 2, 8 млн. кВт, в декабре - 2, 8 млн. кВт электроэнергии.

5. Решение задач по исчислению государственной пошлины:

5.1. Гражданин подает кассационную жалобу на решение суда. Оспариваемая сумма равна 130 000 руб., а сумма искового заявле­ния с учетом компенсации морального ущерба, нанесенного гражданину, составляет 790 000 руб.

Необходимо рассчитать сумму государственной пошлины.

5.2. Гражданин подает исковое заявление имущественного характера в суд общей юрисдикции, цена иска, указанного в заявлении, составила 90 000 руб.

Необходимо рассчитать размер госпошлины.

5.3. Гражданин обратился к нотариусу для удостоверения договора дарения транспортного средства родному брату.

Необходимо определить размер госпошлины.

5.4. Гражданка подала заявление о повторной выдаче постановления суда на 8 страницах. Необходимо рассчитать размер госпошлины.

6. Решение задач по исчислению налога на добычу полезных ископаемых:

6.1. Предприятием в отчетном периоде было добыто 2 000 тонн природной соли. Себестоимость добычи 1 тонны составила 150 руб., рыночная цена - 300 руб. за 1 тонну. Способ оценки стоимости добы­той соли - исходя из сложившихся у налогоплательщика цен ре­ализации без учета государственных субвенций.

Необходимо определить сумму налога по добытым ископае­мым.

6.2. Организация занимается добычей каменного угля. За год было добыто 135 млн. тонн. Себестоимость добычи и рыночная стоимость 1 тонны угля составили соответственно 350 и 500 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога на добычу полезных ис­копаемых, подлежащую уплате за год.

6.3. Организация имеет лицензию на добычу природного газа и производит добычу за счет собственных средств. В текущем нало­говом периоде организация добыла 150 тыс. м³ газа, при этом по­путный газ составил 1, 7 % от всего объема добытого газа. В том же налоговом периоде природный газ реализован следу­ющим образом:

- 30 тыс. м³ на внутреннем рынке по цене 4 100 руб. за 1 тыс. м (с учетом налогов);

- 20 тыс. м³ в Азербайджан по цене 4 500 руб. за 1 тыс. м³ (с учетом налогов);

- 60 тыс. м³ в Польшу по цене 135 долл. США за 1 тыс. м³.

Курс доллара ЦБ РФ на дату определения цены сделки состав­лял 20, 5475 руб.

Необходимо рассчитать сумму налога на добычу полезных иско­паемых, подлежащую уплате за соответствующий налоговый период.

III. Рекомендации по выполнению заданий для самостоятельной работы и подготовке к практическому заданию