Бывает анализ полный, тематический, оперативный, перспективный, функциональный, операционно-стоимостной и т.п.

В процессе исследования применяются общепринятые мето­ды: структурный анализ, группировка, сравнение, табулирова­ние, метод коэффициентов, а также другие экономико-математические и статистические методы.

Большинство показателей, характе­ризующих ликвидность, надежность, рентабельность и другие стороны деятельности банка, рассчитываются на основе струк­турного анализа.

Структура - это соотношение частей и целого, выраженное в относительных величинах (процентах или коэффициентах). Структурный анализ осуществляется в виде объединения отдель­ных операций (позиций) баланса в необходимые (подходящие) группы (блоки) для последовательного сравнения. Деление опе­раций на пассивные, формирующие и мобилизующие источники банковских ресурсов, и активные, размещающие эти ресурсы, определяет содержание структурного анализа. Основные его со­ставляющие:

- анализ состава и структуры активных и пассивных операций;

- анализ состава и структуры доходов и расходов.

Главная задача проведения структурного анализа - оптими­зация структуры активных и пассивных операций в целях мак­симизации прибыли, обеспечения ликвидности банка.

В процессе анализа счета баланса группируются по разным признакам: по экономическому характеру банковских операций; по субъектам сделок; степени риска активов; их лик­видности; срокам операций; видам доходов; видам расходов и т.п.

Публикуемый баланс коммерческого банка составляется по принципу сводного укрупненного счета и в целом позволяет провести общий структурный анализ и с его помощью охаракте­ризовать определенные направления деятельности банка. Более детальный анализ деятельности банка проводится на базе внут­реннего баланса банка. Этот баланс представляет собой бухгал­терскую отчетность, содержащую сведения по всем счетам (балансовым, внебалансовым, синтетическим и аналитическим, лицевым и т.п.), ведение которых предписывается регулирую­щими банковскую деятельность органами.

Общий структурный анализ на основе данных опубликован­ного баланса, как правило, начинается с группировки статей (струк­турирования) баланса, что позволяет выделить отдельные виды операций и оценить их значимость в структуре активов и пассивов.

Наиболее широко распространена в мировой практике груп­пировка статей баланса по степени ликвидности и риска.

Деление активов баланса на четыре группы:

- кассовые активы (наличность, резервы в Центральном Банке, средства на корреспондентском счете), средства на счетах других коммерческих банков, ценные бумаги, сданные на инкас­со, - все, что составляет “первичные резервы”;.

- вложения в ценные бумаги, коммерческие векселя, цен­ные Гос. бумаги правительственных организаций и т.п. Часть этих активов может быть оперативно обращена в кас­совую наличность с небольшим риском потерь, поэтому по су­ществу представляет “вторичные резервы”. Сюда же относят краткосрочные кредиты сроком погашения до 30 дней, кратко­срочные коммерческие векселя первоклассных заемщиков, реа­лизуемые на денежном рынке;

- кредиты, выданные предприятиям, организациям, а также индивидуальным заемщикам, другим коммерческим банкам. По этим активам банки несут риски по своевременному погашению и превращению их в первоклассные ликвидные средства, поэто­му они считаются малоликвидными;

- капиталовложения: инвестирование средств в движимое и недвижимое имущество, создание филиалов, совместных пред­приятий и т.п. - неликвидные средства.

Группировка статей баланса по экономической сущности банковских операций производится следующим образом:

- межбанковские операции - все операции с банками, в том числе среднесрочные и долгосрочные. В активе преобладают ликвидные статьи;

- операции с клиентурой, включая все виды операций по предоставлению ссуд в активе, и привлечению ресурсов - в пас­сиве;

- прочие банковские операции, куда в основном входят вложения средств в ценные бумаги. В активе - вложения в краткосрочные ликвидные бумаги, в пассиве - привлечение средств в форме размещения облигационных займов, выпуска других ценных бумаг;

- капиталовложения в движимое и недвижимое имущество, в капиталы совместных предприятий - в активе, в пассиве - собственные капитальные резервы, а также ресурсы, привлечен­ные на длительный срок.

Традиционно приняты деление и группировка банковских операций по субъектам:

- межбанковские операции (ЦБс коммерче­скими; банков между собой);

- операции с клиентурой (юридическими и физическими ли­цами; по формам собственности; отраслям);

-внутрибанковские операции.

С помощью структурного анализа устанавливается соот­ношение между отдельными группами в активе и пассиве ба­ланса. В ходе анализа выявляется и оценивается удельный вес каждой группы пассива и актива баланса и отдельных опера­ций в общем итоге баланса, что определяет значимость и роль каждой операции для банка. Анализ позволяет охарактеризо­вать направление деятельности коммерческого банка, опреде­лить его специализацию, показать роль каждого экономиче­ского контрагента в развитии операций и место банка в бан­ковской системе.

по степени риска:
а) первая группа: средства на корреспондентском и депозитном счетах в ЦБ, обязательные резервы перечисленные в ЦБ РФ, касса и приравненные к не средства, вложения в облигации ЦБ РФ, счета расчетных центров в учреждениях ЦБ, средства на накопительных счетах при выпуске акций, вложения в долговые обязательства развитых стран,
б) вторая группа: ссуды, гарантированные Правительством РФ, ссуды под залог драгоценных металлов, ссуды и прочие средства, предоставленные банком Минфину РФ, векселя, эмитированные органами федеральной власти
в) третья группа: вложения в долговые обязательства субъектов РФ и местных органов самоуправления, не обремененные обязательствами, средства на корреспондентских счетах в банках-нерезидентах стран из числа группы развитых стран в СКВ,
г) четвертая группа: средства на счетах в банках-резидентах РФ, ценные бумаги для перепродажи, средства на счетах в банках-нерезидентах стран, не входящих в число развитых странах, ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов самоуправления,
д) пятая группа: прочие активы

по субъектам:
а) активы, находящиеся в пользовании у самого банка,
б) активы, предоставленные во временное другим субъектам:
- государству (Минфину, внебюджетным фондам, финансовым организациям, коммерческим предприятиям, некоммерческим организациям),
- негосударственным юридическим лицам,
- физическим лицам,
- нерезидентам: иностранным государствам, банкам и финансовым организациям, нефинансовым юридическим лицам и физическим лицам.

по срокам размещения:
а) бессрочные,
б) до востребования,
в) до 30 дней,
г) от 31 до 90 дней,
д) от 91 до 180 дней,
е) от 181 до 360 дней,
ж) от 1 года до 3 лет,
и) свыше 3 лет.
Структура активов по субъектам показывает, в какие секторы экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его вложения. Чем ниже степень концентрации ресурсов банка в одной группе, тем более надежным он считается.

Фонды банка: резервный капитал, фонды специального назначения, фонды накопления, другие фонды